{企业通用培训}U8V11成本培训讲义

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1、U8V11.0产品培训成本管理,用友软件股份有限公司 U8实施客开部 巨本省 2020年7月30日,课程提纲,产品概述 产品综述 应用角色 产品接口 应用准备 基础数据 系统设置 期初数据,课程提纲,三、业务介绍 按品种核算成本 按订单核算成本 按工序核算成本 分项成本管理 特殊业务应用 四、上机练习,课程提纲,产品概述 产品综述 应用角色 产品接口 应用准备 基础数据 系统设置 期初数据,成本管理主要应用以下几个方面：计算产品或其它成本对象成本 ；为计划 、控制和绩效评估获取信息；为制定决策而分析相关信息。目前系统主要处理成本核算、成本计划、成本预测、成本分析等功能，整合了财务、供应链、生产

2、制造、HR、商业智能等系统，全面协同完成ERP整体业务。,1.1 产品概述,1.1 产品综述应用框架,1.2 应用角色,成本管理总体接口图,1.3 接口说明,与供应链接口图,1.3 接口说明,与生产制造接口图,1.3 接口说明,与其它模块接口图,1.3 接口说明,课程提纲,产品概述 产品综述 应用角色 产品接口 应用准备 基础数据 系统设置 期初数据,部门档案 ： 一个或多个部门可对应同一个成本中心。 按品种或批次核算时，BOM子件部门对应成本中心是成本对象的必须构成部分 ；按订单核算时，生产订单表体生产部门所对应的成本中心是成本对象必须构成部分。 出、入单据表体部门是成本取数、分配 的必须条

3、件。 是“共耗费用表”取数的重要来源 。 “辅助费用耗用表”引用此档案录入非成本中心辅助服务耗量。 存货档案： 是成本管理中产品与材料的承载主体。 “成本页签”中各项成本是自定义分配方法来源之一；成本卷积不能取到单价时，“参考成本”是系统最后默认取数来源；成本分析表把“参考成本、最新成本”作为比较分析基准值。 投产推算关键子件：月末在产品处理表可以据此推算产品在产成套数量。,2.1 基础数据,项目目录：按品种或批次核算时，成本对象专用出库领料必须指定成本大类的项目目录 。 仓库档案 ：按仓库核算时，在此确定存货计价方法及确定各仓库是否参与计算成本 。 收发类别 ：成本管理根据发出类别确定材料领

4、用是否进入生产成本，根据入库类别确定入库数量是否纳入成本完工统计中。 成本中心：是独立收集成本的最小组织或责任单位，承担成本费用的流入、流出，按其功能可区分为生产成本中心、辅助成本中心。可以在此选择成本分配率是否按辅计量单位分摊。 成本中心对照：根据所选定的成本核算方法，确定企业成本中心的口径，可以选择按部门或按工作中心作为成本中心，也可以把不同部门合并到一个成本中心。 工艺路线资料维护：”定额分配标准“ 取数时以此为标准获取定额人工或机器等工时。 物料BOM ：指产品结构或物料清单，按品种 或批次核算时，是成本管理系统进行成本计算的主线索，也是计划成本或定额管理主要数据来源。,2.1 基础数

5、据,成本中心对照,选项,定义产品属性 （刷新）,定义费用与 总账接口,定义分配率,定义分配范围 （可选）,期初余额调整 （记账）,定额分配标准 （可选）,2.2 成本设置- 一般流程图,选择成本核算体系：确认财务核算体系，选择实际成本或标准成本两种体系中的一种 选项：主要确认成本核算方法、取数来源，是企业核算口径的重要选择。 成本中心对照：根据所选定的成本核算方法，确定企业成本中心的口径，可以选择按部门或按工作中心作为成本中心，也可以把不同部门合并到一个成本中心。 定义产品属性：确定企业每月核算的实际对象或标准对象，是费用归集与分配的指向 定义费用明细与总账接口：确定费用项目的明细结构，并定义

6、取数公式。 定义分配率：确定共用材料及公共费用在成本对象间的分配标准，并明确完工与在产分配关系。 定义分配范围：是定义分配率的延伸，进一步确认公共料、费是否指向特定成本对象,2.2 成本设置- 简要流程说明,定额分配标准：在公共料费分配率中选择了“按材料定额”或“按定额工时”，必须在此进行定额的确认。 定义联副折算系数：核算联副产品时，作为独立联合体，确定组内的联、副产品产量是否作为合计数参于成本中心内公共料费的分摊， 同时确定参于分摊时各自在组内所占权重。 期初余额调整：在期初开账时，录入上线前在产数量及成本；在每月计算前，批量或逐项修正上期在产品产生的错误。 重新初始化：主要用以成本核算体

7、系切换或成本核算方法切换，系统自动把当年数据清除，重新进行成本启用或开账。,2.2 成本设置- 简要流程说明,2.2.1 成本核算体系,首次点击成本管理或进行了“重新初始化”，必须选择核算体系，一旦确定本账套将不再允许修改，除非重新初始化。,2.2.2 选项,选择料、工、费数据取数来源,选择核算 方法：主要选择按品种核算 、按批次核算 、按订单核算 及按工序核算 。,2.2.2.1 成本核算方法,2.2.2.2 其它选项,自制半成品被生产领用时不能按订单或BOM定义的标准确认或无法分割，只能作为部门共用材料进行分摊， 此时应选择此选项，系统可以自动搭建实际领用关系，从而保障成本 计算 的合理性

8、。,共用材料或费用采用与产量相关的分配率，某些产品的废品数量所占比率较大，则宜勾选此选项，以保证分摊的合理与均衡。,2.2.2.3 存货数据来源,选择各种出库单据中，根据发出类别确定哪些是进入生产成本中 。选中的，将能取到专用材料或共用材料中。,选择“产品入库单”中，根据入库类别确定哪些产量将参与生产成本的归集与分摊 。选中的，其单据产量被取到完工日报或完工产品处理表中，同时单据中也会被分配成本。,2.2.2.4 人工费用来源,根据选择，可以从不同系统获取本月实际人工费用金额。,启用制造系统，有计件工资核算业务，应选择“来源于薪资管理”，系统可直接把计件工资归集到生产订单或工序中，不用再采取分

9、摊的方法。,2.2.2.5 折旧费用来源,一般情况下，折旧可以选择从总账取数。,2.2.2.6 制造费用来源,一般情况下，制造费用设置明细项目，且选择从总账取数。,生产的产品可能存在所有产量完全报废、下期订单重新开立且希望报废成本完全费用化，可选择此选项，否则废品成本可选择让在产品负担。,2.2.3 成本中心对照,支持各部门作为各自的成本中心对应，也可以一个成本中心对应多个部门（入库单无须单独对应虚拟入库部门）。,按工序核算时，支持把各工作中心作为成本中心。,2.2.4 定义产品属性,每月必须点击“刷新成本对象”更新当月核算的产品范围,可以停用暂时不需要核算的成本对象,2.2.5 定义费用明细

10、与总账接口,如果选项中选择有明细，用户可以依据核算的口径在此自行增加费用明细。 在此费用明细的选择，影响后期费用成本计算、凭证及报表分析。,共用材料分配率：共用材料指进入生产成本但未按实际成本对象领料。,2.2.6 定义分配率-共用材料,最细级别：支持按“成本中心+存货一级分类”制定不同的分配率。,支持按固定标准项目进行数学组合,支持新增项目完全在“自定义分配标准表中”手动录入或导入数据；或 利用新增项目与固定标准项目进行数学组合。,制造费用分配率,2.2.6 定义分配率-制造费用,最细级别：支持按“成本中心+不同费用明细项目”选择不同分配方法。,共耗费用分配率-直接分配,2.2.6 定义分配

11、率-共耗费用,直接分配可以跨成本中心或选择成本中心分配,支持不同明细选择不同分配方法。,支持不同明细选择在不同成本中心分配。,共耗费用分配率-二级分配,2.2.6 定义分配率-共耗费用,二级分配先按比例系数先分配到各成本中心，各成本中心再按各自分配率在各产品间分摊。,在产品分配率：因可能存在跨期生产，公共料费分摊到各产品后，仍需要选择一定方法把成本在完工与在产之间分摊。,2.2.6 定义分配率-在产品,最常用的在产分配方法为：不计算、只计算材料成本、 按产品约当产量、按倒挤、按实际工时。,2.2.6定义分配率-在产品,不计算在产品成本：选择此种方法，一般每月都应有完工产品，所有不需要维护“月末

12、在产品处理表”。如果本月成本对象无完工数量但领用了材料，应做材料退库或假退料单或在“月末在产品处理表”录入原材料剩余。 按实际工时：选择此种方法 ，无论材料或各种费用，都按完工与在产的实际工时比例分配产品成本到完工 与在产之间，后续必须维护“工时日报表”与“月末在产品处理表”两张录入表的工时字段。,2.2.6 定义分配率-在产品,如果费用的约当系数全部录入为0，此种方法等同“只计算材料成本”（费用选择“不计算”） 。选择此种方法，后续必须维护“在产品约当系数表（固定或变动）”、“月末在产品处理表“两张表，两张表数据的准确性、合理性直接影响本期完工产品成本 。,2.2.6 定义分配率-在产品,材

13、料按约当产量在完工与在产之间分配，人工及制造等 费用可选择“按实际工时”在完工与在产之间分配。选择此种方法 ，揉合了“按产品约当产量”及“按实际工时”两种分配方法的特点，可以更灵活满足企业管理要求。,2.2.6 定义分配率-在产品,选择此种方法，材料成本为实际价格下的标准耗量成本 ，每月完工产品成本波动较小，处理简单，一般不再需要维护约当产量（费用在完工及在产的分摊选择按约当产量例外），但每月必须维护“产品材料定额每月变动表”。,2.2.6 定义分配率-在产品,2.2.7 定义分配范围,费用支持按全部统一选择或按费用明细选择不同的分配范围。,共用材料支持按所属存货分类选择或按材料明细选择不同的

14、分配范围。,支持按存货分类、存货、按订单、工序等条件过滤，成批勾选所需实际成本对象。,2.2.8 定额分配标准,在公共料费分配率中选择了 “按定额工时”，必须在此进行定额工时的确认。,在公共料费分配率中选择了“按材料定额”，必须在此进行定额材料 的确认。,2.2.9 重新初始化,成本核算体系切换或成本核算方法切换，清除数据过程中，用户可以自行选择以上菜单中录入的数据是否继续保留。,2.3 期初数据,期初余额调整： 是成本建账起点，也是每月成本计算前数据调整起点。初次上系统时，期初在产成本在此批量或逐项录入，记账后才可以开始后续数据录入工作； 每月成本计算前，若期初数据有误，可以在此成批修正单价

15、或逐项修正成本对象数量、金额。,期初余额调整-开账数据录入,3、取数后的标准材料金额与实际金额存在差异，可按成本中心实际数据录入，系统自动按当前成本重新进行分配。,4、人工及制造费用可手工录入，也支持按已确认的实际材料金额权重分配。,1、录入在产数量，进行“材料取数”，可按定额及库存结存或最新单价自动推算在产品材料金额。,5、期初余额确定无误，进行“记账”，可显示各数据录入菜单。,期初余额调整-每月在产调整,齐套修改各成本项目总成本。,在存货调整单价的同时，批量修改在产品所有子件材料单价,根据差异汇总信息，手工同步进行总账凭证调整。,课程提纲,三、业务介绍 按品种核算成本 按订单核算成本 按工

16、序核算成本 分项成本管理 特殊业务应用 四、上机练习,主要应用模式：品种、批次、订单、工序 按品种核算 按订单核算 按工序核算,3.1.1成本主要核算方法,3.1.2 按品种核算-日常操作流程图,一、建立账套：启用主要模块-产品结构或物料清单、采购管理、库存管理、存货管理、总账、成本管理（也可以启用生产订单及车间管理）。,二、基础档案：部门档案、存货档案、仓库档案、收发类别、单据类型与收发类别对照表、供应商档案、成本中心档案等已建。,3.1.3 基础档案,3.1.3 基础档案,项目档案与物料清单母件对应，按品种核算 ，单据出、入库取数都需要直接或间接引用。,点“引入”，可自动使项目编码、项目名称与物料清单母件编码、母件名称逐项对应。,3.1.4 产品结构或物料清单,子件领料部门所对应的成本中心与母件共同构成实际成本对象。,子件最少有一个领料部门必须在“成本中心对照”中确定的成本中心范围之内，否则母件不能成为成本核算对象。,3.1.5 供应链相关业务,如果是专用材料 ，“成本项目编码、出库类别、部门、记账日期”是否正确