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1、第四讲 个人财务管理和现金规划,本章主要内容,任务四：进行个人财务管理 任务五：编制现金规划,小思考：我们应该如何管住自己的荷包？,4.2.1个人财务记录,小思考：平时消费中，你有索取发票的习惯吗？,1.个人财务记录的意义,精确、详细的记录可以帮助我们： （1）保证日常事务顺利完成。如按时偿还按揭贷款，按时偿付信用卡透支金额，及时缴纳各种日常费用。 （2）及时了解财务状况。如及时掌握日常收支情况，日常消费是否超支，是否有冲动消费行为，这样有利于控制财务，有效改变非理性的消费行为，同时也方便随时进行财务决策。 （3）为日后的各种财务活动提供基础信息。,1-1.个人/家庭需要保留的文件资料,2.个
2、人财务记录的内容,3.个人财务记录的保存,原理和方法与企业财务管理类似 个人与家庭财务管理的独特性 需要从实际应用出发 管理原则和方法适当简化,一、个人与家庭财务管理的特点与原则,4.2.4 个人财务报表,1、 个人与家庭财务管理的特点,信息不必对外公开，仅供家庭成员使用 不受国家会计制度和会计准则约束 资产负债表和损益表不要求严格对应 采用收付实现制，而非权责发生制 不必计列折旧 不进行费用支出的资本化 不计提资产减值准备,2、 个人与家庭财务管理的基本原则,借贷相等原则 收付实现制原则 流量与存量相对应原则 成本价值与市场价值双重度量原则,二、 个人与家庭财务报表的编制,（一）资产负债表
3、（二）现金流量表 说明：个人和家庭一般采用收付实现制，假设交易与现款收付同时发生，所以损益表也就是现金流量表。,（一）家庭资产负债表,个人/家庭资产负债表反映的是某一时点个人/家庭的财务状况，即这个时点个人/家庭拥有和控制的资产、负债和净资产。 净资产反映的是某个时点上个人/家庭拥有的净财富。 资产、负债、净资产的关系如下： 净资产=资产-负债,1、家庭资产负债表的格式,年 月 日 单位：元,2、家庭资产负债表的内容,家庭资产 家庭所拥有的能以货币计量的财产、债权和其他权利。,注：1、不能估值的不算资产 2、家庭资产应是合法的、应从合法渠道获得。,投资资产,自用资产,奢侈资产,是能够带来收益的
4、资产，例如银行存款、国债、股票。财务资产是理财中最重要的资产 。追求收益,是个人/家庭每天生活要使用的资产，包括自用住宅、汽车、家具、家电、衣物等等。它们不会产生收入。,也是个人/家庭使用的，但不是家庭日常生活必需的。这一类资产的界定取决于这个家庭认为哪些资产是必需的。,2.1 家庭资产的分类,2.2.家庭负债的分类,住房抵 押贷款,汽车消 费贷款,信用卡 贷款,家庭常见的负债,保单质 押贷款,其他消 费贷款,小思考：家庭为什么要负债？,小提示：是为了贷款投资或贷款消费,投资资产的计价,负债的计价,奢侈资产的计价,自用资产的计价,按照除房子、汽车以外的其他使用财产的价值确定方法计量。,按所欠金
5、额的当前价值确定。,变现的价值，一般扣除税费。,房子和汽车变现价值，扣除税费；其他使用资产按重置成本或变现价值确定价值。,3、个人资产负债价值计量,注：1、投资资产的利息收益作为当年的收入； 2、保单：费用型保单：不计入 收入型保单：计入，现金价值 3、住房：买价，最近估价 汽车：重置成本-损耗 其他自用资产：重置成本 当算出售的自用资产：重置成本-处置的费用 珠宝等奢侈资产：市价-处置的费用,个人资产价值计量,个人负债的价值计量,注： 个人负债必须根据所欠金额的当前价值来计量。利息不算入负债的总额中，仅考虑尚未偿还的贷款本金。,各项资产负债的计价方式 历史价值：也即成本价格，按最初购买的价格
6、计算 市场价值：按市场交易的公允价格计算，用于确定交易活跃资产的价值 重置价值：在新条件下，重新购买这一资产的价格,3、个人资产负债价值计量,案例分析,马先生与董女士均为外企职员，家中有一个8岁男孩，马先生每月税前收入18000元，董女士每月税前收入16000元。2001年夫妇俩购买了一套总价为90万元的复式住宅，其中贷款60万20年还清。夫妇俩在股市的投资约为70万（现值）。银行存款25万元左右;每月用于补贴双方父母约为2000元；家庭日常开销在3000元左右，孩子教育费用1年约1万元左右。为提高生活情趣，马先生有每年举家外出旅行的习惯，约12000元左右。 请编制资产负债表。,客户资产负债
7、表（2012年9月8日）,资产负债比率分析 净资产比率分析 资产应急能力分析,家庭资产负债表的财务分析,1、资产负债比率,总资产负债比率,金融资产 权数,消费负债率,融资比率,总资产负债比率，大于1表示财务上已经破产，该比率应控制在0.5以下。,净资产比率（清偿比率）,该比率应控制在0.5以上。,2、净资产比率,3、资产应急能力分析,以应对失业或失能导致的工作收入中断，以及应对紧急医疗或意外灾变所导致的超支费用。,失业保障通常要求36个月的固定支出水平，意外或灾变承受能力一般要求大于1。,（二）家庭损益表（现金流量表）,现金流量表是一段时期的流量记录，反映怎样从过去的财务状况变成现在的财务状况
8、。,家庭损益表（现金流量表）,年 月 日 单位：(元),1、家庭收入的来源,收入 整个家庭剔除所有税款和费用后的可自由支配的纯所得。 工薪收入：人力资本创造的收入，如：工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴等 投资收入/理财收入：已有资产衍生出的收入，如：利息、股利、房租、资本利得、资产增值等 经营收入：自有产业的净收益，如生意、佣金等； 其他：稿酬、彩票中奖、子女给付的赡养费等。,其中，随着年龄的增长，理财收入占比应逐步提高。,支出 消费支出：衣食住行、教育、娱乐、医疗、保障型保险支出，一般不计提折旧、不摊销费用 投资支出：投资导致的费用支出，如：债务利息偿付支出、投资手续费 奢侈
9、消费支出：休闲、旅游等可自行决定的开支。 资产负债调整支出 形成资产或减少债务，如：投资现金流出、偿还债务、投资型保险支出 注意：资产负债调整支出，不反映在损益表上，直接反映在资产负债表上 盈余/赤字 盈余/赤字=收入-支出,2、支出项目,3、损益表编制应注意的要点,区别对待资本损益 已实现的资本利得（股票已卖出）：计入损益表。未实现资本利得（股票未卖出） ：按历史成本计价，资产增值不计入资产负债表，未实现收益不计入损益。,若卖出股票5万元，则： 借：银行存款 80000 贷：股票 50000 投资收益 30000,贷款本息偿付处理 期房的预付款是资产科目 月供应区分本金与利息,例：对偿还住房
10、贷款的账务处理 利息计入损益表中的“债务利息支出”项目 借：财务费用房贷利息 贷：银行存款 本金计入资产负债表，作为负债的冲减项目（资产负债调整）。 借：长期负债住房贷款 贷：银行存款,3、损益表编制应注意的要点,保险费用支出的处理 无储蓄性质的保险：保费支出直接列入保险支出项目（财产险、健康险） 借：保险支出 贷；银行存款 储蓄性质的保险：“保单现金价值”，计入金融资产项目；“实缴保费”减去“保单现金价值”，计入保险支出项目。,借：金融资产保单现金价值 7000 保险支出 3000 贷：银行存款 10000,3、损益表编制应注意的要点,大额支出特殊处理 住房和汽车购买，不计入当期损益表,借：
11、个人资产住房 1000000 贷：银行存款 1000000,根据需要选定编制日,3、损益表编制应注意的要点,案例分析,吴先生是一名作家，今年40岁，每月薪金6000元，稿酬收入约1000元，其他劳务收入500元，其妻张女士今年38岁，某高校教师，每月薪金收入5000元，各项补助1800元和其他劳务收入200元。孩子15岁，上初中二年级。现住房80平方米，首付20%，按揭贷款20万购买的，目前每月需要偿还2000元按揭贷款。另有一处34平方米的小套房用于出租，首付10万，按揭贷款10万购买的，目前每月需要偿还1000元按揭贷款。每月租金收入800元左右。现有定期存款200 000元，活期储蓄50
12、 000元，现金20 000元，每月利息收入400元左右。吴先生家庭每月衣食开支2000元，养车费用1500元，通信费300元，购买图书和上网费用400元。去年吴太太购买5年期，单利计息，到期一次性还本付息国债10 000元，年利率4.5%。同时，吴先生为夫妻两人投保了意外伤害保险和医疗保险，每月保险费用240元。,吴先生家庭损益表,（1）收入大于支出 当收入大于支出的时候，有结余的资金可以用来投资，只要投资得当，随着投资的不断增加，当投资收入超过消费支出时，就会获得财务自由。 （2）收支相抵 假设家庭初期就有一定的投资，则投资收入曲线上升完全依赖于投资效益，只要投资是盈利的，投资曲线就会不断
13、上扬，但要达到财务自由还需要很长时间。如果没有初始投资，那么这种消费模式永远不可能达到财务自由。 （3）支出大于收入 “月光族”就属于这种消费模式。由于消费支出一直大于工薪类收入，不得不用家庭原有的财富积累填补缺口，如果这种情况持续下去，随着时间的推移，家庭原有财富必将耗尽，家庭必将陷入财务危机。投资收益不断下降，直到为零。,4、家庭消费模式和财务自由,小思考：你的消费模式是“收大于支”吗？你离财务自由有多远？,支出比率、消费率,三、损益表的财务分析,通常，边际消费率出于30%60%之间，并随着收入的增加而呈递减的趋势。 收入水平越高，消费率越低，财务自由度越高。,理想的财务负担率不应超过30
14、% 利息支出、投资的交易费用、顾问费用支出占总收入的比率不应超过20% 保障型寿险、产险保费支出占总收入的比率不应超过10%。,阿明去年的收入为130万元，生活支出60万元，利息支出10万元，本金还款20万元，保障型保费支出10万元，储蓄型保费支出15万元，定期定额投资基金12万元。则去年阿明的财务负担率与自由储蓄率各为多少？ （1）财务负担率7.69%，自由储蓄率38.46% （2）财务负担率42.31%，自由储蓄率30.76% （3）财务负担率15.38%，自由储蓄率2.31% （4）财务负担率23.08%，自由储蓄率11.53%,Ans：3 财务负担率=理财支出/总收入=(10+10)/
15、130=15.38% 自由储蓄率=自由储蓄额/总收入=(130-60-10-10)- (20+15+12)/130=2.31%,练习,2、储蓄比率（结余比率）,工作收入,生活支出,工作储蓄,理财收入,理财支出,理财储蓄,工作收入是源头活水，退休后只有理财收入，在工作期间应逐年提高理财收入比重,生活支出应预算控制，贷款归还及保费缴清应在退休前完成，退休后只有生活支出,理财支出主要包括利息支出和保障性保险的保费支出,普通人一生的收入曲线图,储 蓄,自由储蓄,固定用途储蓄,开源节流,实现目标,本金提前还款,本金定期还款,长期目标定额储蓄,实现旅游等短期目标,提前还清贷款,计划贷款还款的本金摊还部分,
16、教育储蓄存款,储蓄型保险保费,住房公积金缴存,个人养老金缴存,可自由使用资金,储蓄比率（结余比率）,反映客户控制开支、增加净资产的能力,总储蓄率,反映客户总体上积累财富的能力,自由储蓄率,反映客户的超额储蓄能力,通常以10%为目标,3、流动性比率,流动性比率,该比率反映：在不发生价值损失的条件下，资产迅速变现以应付基本支出需要的能力 流动性资产包括： 现金、活期存款、可及时变现的短期债券。 金融创新产品：货币市场基金账户、浦发银行定期存款的“约定存款”业务。 该比率为36较适宜，即流动性资产满足36个月支出需要。,总结：常见财务比率分析,1、资产负债比率 2、结余比率 3、投资与净资产比率 4、流动性比率
