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1、对公客户尽职调查要点1、 基础信息调查（一）国家企业信用信息公示系统http:/ 沟通调查（1） 企业经营模式了解了解企业的经营模式，核心竞争力及关键业务关系，明确重点调查环节（2） 所在行业情况了解了解行业景气程度，行业门槛及行业分工，判断企业未来发展趋势（3） 企业沿革及未来规划判断企业管理人经营水平、思路（4） 融资管理及资金使用计划判断融资需求是否合理（五）财务情况了解为后续财务调查提供依据（6） 企业员工采访公司经营情况，工资社保缴纳情况三、资料审查（1） 基础证照与公示信息对照，审查是否年检（二）资质证书与公示信息对照，审查是否年检（3） 章程审查经营权限分配，历史沿革，股权变更记
2、录（4） 验资报告审查资本金到位情况（5） 企业及实际控制人征信1、 企业征信（1） 融资种类、金额、期限（2） 是否有逾期、关注或不良（3） 贷款规模变化（是否抽贷）（4） 关联企业（5） 对外担保（6） 查询记录（7） 被执行情况2、实际控制人征信（1）实际控制人学历、住址（判断房产情况）、婚姻情况（2）个人贷款情况，是否逾期（3）公积金、社保情况（4）被执行情况（5）查询记录（6） 银行流水纸质版有银行查询章、电子版有业务明细1、主要上下游货款，货款与描述业务规模是否相符（支出计借方、收入计贷方）2、是否有其他未提及金融机构往来（隐形负债）3、是否有其他无业务关系单位及个人大额转账（民间
3、借贷）4、工资发放、社保缴纳、纳税、水电费情况（7） 纳税申报表及纳税凭证1、 进项、销项金额2、 应纳税金额与纳税凭证对比注意收取去年年底申报表（跨年不具有连续性），和纳税申报系统对比（8） 工资、社保、水电气、房租缴纳凭证1、 工资表：判断企业人数2、 社保：重点关注养老保险（2016最低基数3105，养老19%，医疗9%（1.5%大额），失业0.7%，工伤生育1%）3、 水电气、房租：判断经营稳定性及规模（9） 主要上下游合同1、 关注合同金额2、 关注结算条款3、 关注责任条款4、 关注合同期限（10） 购销发票、送货单1、 销项金额（及销货清单）及进项发票：判断规模及进销差价2、 送
4、货单：与发票相佐证（十一）资产凭证1、购买合同、发票2、房产证、车辆行驶证四、现场调查（一）三大系统1、财务系统（1）进入财务系统查看报表，与纸质报表对比，如有差异询问原因（2）查看科目余额表，了解具体科目明细（3）查看科目明细账，并抽取财务凭证佐证（4）翻看近1-3个月的财务凭证2、纳税申报系统（1）纳税申报主表查看，与纸质对比（2）查看历史纳税记录（3）查看纳税申报报表，与其他报表对比3、开票系统（1）查询近期开票总额（2）查询近期开票明细，与纸质发票对比（二）资产核查1、固定资产（1）房产证、购房合同、设备购买合同、发票等原始凭证查看（2）评估报告查看（如有）（3）房产、设备价值网上搜索
5、2、存货根据存货明细账及单位货物价值盘存3、应收账款（1）查看询证函余额（如有）（2）查看销售系统余额（如有）（3）根据应收账款明细账抽查发货、回款凭证，佐证余额（三）负债核查1、对外融资情况（1）征信负债（2）不上征信负债判断（p2p，小贷，租赁，保理）：中登网、设备抵押登记、股权出质、流水印迹、财务凭证印迹、资金缺口2、应付账款（1）查看询证函余额（如有）（2）查看销售系统余额（如有）（3）根据应付账款明细账抽查收货、付款凭证，佐证余额（四）收入核查1、纳税收入纳税申报表2、 流水收入核查3、 销售合同、发货记录（5） 成本核查1、 水电气、房租、物管费用凭证2、 工资、社保凭证3、 进货
6、合同、发票4、 财务成本：贷款合同、利息支付凭证（六）盈亏平衡点计算保本收入=固定成本/边际利润率序号固定成本项目2015年公式1固定资产折旧274603.34922固定管理人员工资2500003每月保险金额2250004利息911458.4855其他管理费用06固定成本合计1661061.8346=1+2+3+4+57制造毛利率19.49%(收入-成本）/收入8销售毛利率16.32%8=7-1110销售收入额7681355.99611销售费用占比3.17%12折旧占比3.57%12=1/1013边际利润率19.89%13=8+1214保本额8350286.83214=6/13五、其他调查1、实际控制人判断2、高管社会荣誉、奖励信息、专利信息
