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1、,精品课程讲稿 赵文采,会计实务操作流程,一.出纳部门收现程序：,（一）出纳部门收取现金的业务流程 1、由业务部门开出一式两联收款通知，经本部门负责人审核后交出纳部门 2、由出纳员根据收款通知收取现金，编制收据一式三联，其中一联给客户，一联留存，另一联随同收款通知在登记库存现金日记账后送交会计部门登账 3、定期进行账账核对,出纳收现流程图,业务部门 填制收款 通知单 并审核后 送交出纳,出纳部门 收取现金 编制三联 收据,一联留存,一联送交客户,登记库存现金 日记账后,第三联与收款通知 一起 送交会计部门登帐,（二）出纳部门收取现金的业务流程的控制要点 1、开票人和收款人相分离，出纳员只有凭审
2、核过的收款通知才可办理收款，出具收款收据 2、库存现金日记账和明细账分别由出纳员和会计员登记和保管 3、定期进行收款通知单、库存现金日记账和明细账核对，以便发现是否多收、少收以及登账错误等,二、零星费用报销付现程序,（一）零星费用报销支付现金的业务流程 1、先由支出费用的业务部门有关人员根据原始凭证编制报销凭证，经本部门主管审核后送交会计部门 2、经会计主管审核同意后交出纳员付款 3、将报销单送交会计部门据此登账,费用报销付现流程图,业务部门 编制报销 凭证 部门主管 审核后送交 会计部门,会计主管 审核同意 送交出纳 部门,出纳部门付款后 将报销单送交 会计部门,会计部门 登帐,（二）零星费
3、用报销支付现金的业务流程的控制要点,1、费用报销必须要有原始凭证，以保证报销费用数额的真实和正确 2、费用报销前，必须由业务部门主管和会计部门主管审核批准，再授权出纳办理费用支付 3、定期进行账账核对,三、支票付款签发程序,（一）支票付款签发的业务流程 1、业务部门将外单位收款通知或自制付款凭证经本部门审核后，送会计部门 2、会计部门经审核后交出纳部门支付 3、出纳员签发支票并在支票登记簿上做好记录 4、出纳部门和会计部门根据支票回执分别登记银行存款日记账和其他有关账簿,支票付款流程图,业务部门 审核收款 通知或 付款凭证 送交 会计部门,会计部门 审核后 送交出纳 部门,出纳部门 签发支票
4、记录支票 登记簿,出纳部门与 会计部门根据支票 回执单登记 存款日记账 及其他账簿,（二）支票付款签发的业务流程的控制要点,1、付款前由业务部门和会计部门主管审核 2、签发的支票作备查记录 3、签发支票的印鉴由会计主管保管 4、银行存款日记账与相关账簿核对相符,四、日常采购计划程序,（一）日常采购计划处理程序 1、供应部门根据生产计划部门的各种生产计划编制采购计划 2、采购计划经审核批准后与供货单位签订采购合同 3、财务会计部门根据采购计划、采购合同编制财务收支计划,日常采购计划流程图,生产部门 提供 生产计划,供应部门 编制 采购计划,审核批准 采购计划 并签订 采购合同,财务部门 编制财务
5、 收支计划,（二）日常采购流程的控制要点,1、采购计划须经审核批准后才能签订采购合同 2、会计部门参加采购合同的会签,五、临时采购申请程序,（一）临时采购申请处理程序 1、请购单位编制请购单交供应部门 2、供应部门编制临时采购计划，经审核同意后通知采购员进行采购 3、通知财会部门以备货款结算,零时采购申请流程图,请购单位 编制请购单 送交 供应部门,供应部门 编制零时 采购计划 审核后通知 采购,采购员 采购,财会部门 预备货款 结算,（二）临时采购申请流程的控制要点,1、临时采购必须经过授权批准才能办理 2、会计部门监督临时采购计划的实施,六、材料采购、验货、付款程序,（一）材料采购、验货、
6、付款处理程序 1、供货单位在材料发运后，将材料发票、运单和提货单经银行寄往购货单位 2、购货单位财会部门收到寄来的交易单据，将其送交供应部门，供应部门审核合同后据此编制收货单，通知仓库准备收货，另将提货单交企业运输部门提货 3、仓库验收后登记保管卡，并将签收的收货单交送供应部门 4、供应部门将收货单与合同再次审核无误后，将供货单位的发票、代垫运单以及收货单一并送财会部门 5、财会部门对照合同副本进行审核无误后，授权出纳付出货款结算，出纳付款后在发票上加盖“付讫”及日期戳记，与订购单副本一并归档,供应部门审核 货单，送交 会计部门 发票、收货单,材料采购、验货、付款流程图,供货单位 发料、寄送 购货单位 发票、运单、 提货单,购货单位 会计部门接收 交易单据送交 供应部门,供应部门 审核单据 送交提货单 至运输部门 并编制收货单,运输部门 提货,仓库准备 收货、验货 后签收货单 送交 供应部门,会计部门 审核单据 并授权 出纳付款,出纳付款 并把订购单 归档,（二）材料采购验货付款流程的控制要点,1、采购材料入库验收、记账与付款分管 2、加强收料单与合同的核对，保证材料名称、规格、数量和金额的正确，材料验收入库后才支付货款 3、定期进行账账、账卡和账实核对,
