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1、代建项目的全过程造价审计及资金监管问题研究摘 要为了实现公共工程建设管理的专业化，加强公共工程建设管理业务的市场化程度，提高公共工程的投资效率，我国正在积极推行“代建制”的建设管理模式。但在“代建制”管理模式实施的过程中，存在着不少问题，集中体现在代建项目的竣工审计和资金监管的核心能力难以适应全过程代建工作的要求。为了解决这一问题，提出了代建项目全过程造价审计及资金监管模式，通过采用归纳总结法、对比分析法等方法，力争多角度、全方位阐述代建项目全过程造价审计要点，达到在最短的时间内完善代建项目核心能力的目的。本文首先通过文献综述对造价审计及资金监管的相关理论进行了概述，并界定了全过程造价审计的范
2、围，将其划分为建设前期、实施期、竣工期三个阶段。然后针对每个阶段拟解决的问题进行研究，提出了对应的审计内容和措施建议及相关理论框架。1.建设前期审计和资金监管的重点是项目资金到位情况、项目可行性研究报告的合规性、设计概算的准确性等。2.实施期审计和资金监管的重点是代建人及施工招投标的合理合规性、合同履行情况和项目概算的执行情况、内控制度的建立和执行情况、设计变更与现场签证，以及资金的使用情况等。3.工程竣工期审计和资金监管的重点是甲乙双方的工程结算、设备材料使用情况、竣工结算报表编制等。最后，本文对全过程造价审计风险进行了风险识别，通过对审计风险成因进行分析，有针对性的提出审计风险的具体控制方
3、法。通过本文的研究，力求能够为以后全过程造价审计及资金监管提供借鉴，进而提高建设工程实施的透明度和公信度，达到合理确定工程造价，最大限度地发挥投资效益，避免资源浪费的目的。关键词：代建项目 全过程造价审计 资金监管 审计风险Research on the Whole Process Cost Audit and Financial Supervision of Agency Construction ProjectsABSTRACTIn order to realize the specialization of public project management, strengthen th
4、e marketization of construction management business, and enhance the efficiency of public project investment, the mode of “Project Agency-Management”(PAM) is extending to take the place of organizational system in our country. Many questions still exist while the implement of PAM. The most prominent
5、 problem is that completion stage cost audit and financial supervision cannot fit the requirement of agency construction project. To solve the problem, we offer the mode of whole process cost audit and financial supervision in agency construction project. It will achieve the goal of promoting cost a
6、udit and financial supervision in agency construction project within the shortest time through expounding key point of cost audit from different views by the way of comparative analysis method, conclusional summary method, etc.This thesis firstly outlines cost audit and financial supervision through
7、 literature review, then defines the scope of whole process cost audit and divides the whole process cost audit into three parts: pre-implementation stage, concurrent stage and completion stage. Then aimed at the problems could be solved in each stage, the relevant theoretical frame , audit content
8、and methods are raised.1. Key points of cost audit and financial supervision in pre-implementation stage are the availability of finance, the normalization of project feasibility study report, the accuracy of design budgetary estimate, etc.2. Key points of cost audit and financial supervision in con
9、current stage are the compliance of construction-agent bidding and construction bidding, the implementation of contract, the implementation of project budgetary estimate, the establishment and implementation of internal control system, design change and on-site visa, the usage of financial, etc.3. K
10、ey points of cost audit and financial supervision in completion stage are the valuation of construction work by both parties, using situation of equipments and material and the establishment of settle statement, etc.Finally, this thesis identifies the risks related to the whole process cost audit. A
11、fter analysis, this thesis raises the detailed methods for risk control.Through research, this thesis illustrates the problems exist in the agency construction project and it provides references for the whole process cost audit. It also provides the transparency and public trust and then reached the
12、 purpose of identifying the engineer cost reasonably, maximizing the revenue and avoiding the waste of resources.Key Words: Agency Construction Project Whole Process Cost Audit Financial Supervision Audit Risk 目 录第一章 绪论11.1 研究背景及意义11.1.1 研究背景11.1.2 研究意义21.2 文献研究31.2.1 审计主体及职能的研究现状31.2.2 代建项目全过程造价审计的
13、研究现状41.2.3 代建项目各阶段造价审计的研究现状51.2.4 代建项目资金监管的研究现状61.2.5 代建项目审计风险的研究现状61.3 论文结构框架71.3.1 研究范围的界定71.3.2 研究内容111.3.3 技术路线图12第二章 代建项目全过程造价审计及资金监管的理论分析142.1 代建项目的内涵和特点142.1.1 代建项目的概念142.1.2 代建项目的基本要素142.2代建项目全过程造价审计的理论162.2.1 代建项目的全过程造价审计范围162.2.2 代建项目的全过程造价审计的过程划分162.2.3 代建项目的全过程造价审计风险管理162.3 代建项目资金监管的概述17
14、2.4 代建项目全过程造价审计及资金监管的基本内容192.4.1 代建项目全过程造价审计和资金监管的依据192.4.2 代建项目全过程造价审计和资金监管的程序19第三章 代建项目建设前期造价审计及资金监管223.1 代建项目决策阶段造价审计及资金监管233.1.1 代建项目的决策阶段造价审计及资金监管存在的问题233.1.2 代建项目的决策阶段造价审计及资金监管的分析243.1.3 代建项目的决策阶段造价审计及资金监管的措施建议263.2 代建项目设计阶段造价审计及资金监管273.2.1 代建项目的设计阶段造价审计及资金监管存在的问题283.2.2 代建项目的设计阶段造价审计及资金监管的分析2
15、93.2.3 代建项目的设计阶段造价审计及资金监管的措施建议31第四章 代建项目实施期造价审计及资金监管344.1 代建项目招投标阶段造价审计及资金监管344.1.1 代建项目的招投标阶段造价审计及资金监管存在的问题344.1.2 代建项目的招投标阶段造价审计及资金监管的分析354.1.3 代建项目的招投标阶段造价审计及资金监管的措施建议384.2 代建项目施工阶段造价审计及资金监管404.2.1 代建项目的施工阶段造价审计及资金监管存在的问题404.2.2 代建项目的施工阶段造价审计及资金监管的分析424.2.3 代建项目的施工阶段造价审计及资金监管的措施建议44第五章 代建项目竣工期造价审计及资金监管495.1 代建项目的竣工阶段造价审计及资金监管存在的问题495.2 代建项目的竣工阶段造价审计及资金监管的分析495.2.1 审计目的495.2.2 审计内容505.2.3 审计方法505.3 代建项目竣工阶段造价审计及资金监管的措施建议51第六章 代建项目造价审计及资金监管的风险分析和防范546.1 代建项目审计风险的识别546.1.1 审计风险的内涵及特征546.1.2 全过程造价审计风险的确定546.2 代建项目审计风险的分析566.2.1 审计风险形成的客观原因56
