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1、1,贷款分类和准备金计提,北京银监局 张晓娟 2011年6月27日,Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.,2,贷款分类,第一部分：贷款分类概述 五级分类历史沿革。 为什么要实行贷款五级分类? 第二部分：分类标准以及分类程序,Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright
2、 2004-2011 Aspose Pty Ltd.,3,第一部分 概述,一、五级分类历史沿革 1.1988-1993年：“一逾两呆”时期 2.1993年-1997五级分类实验期 3.1998年-2001年，政策徘徊期 4.2001年：政策转折期 5.2003年之后：全面推广期,Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.,4,第一部分 概述,二、为什么要实行五级分类？ 五级分类：是指由银行的信贷经营、管理人
3、员按规定的标准、方法、程序等对信贷资产质量进行全面、及时和准确的评价，并将信贷资产按风险程度划分为不同档次的过程。分类必须坚持过程与结果并重。 （一）五级分类法比一逾两呆分类法科学。五级分类法的核心是按借款人是否能够及时、足额归还贷款本息进行分类，能揭示贷款的真实风险程度；一逾两呆分类法是一种按逾期期限分类的方法，不能揭示贷款风险的真实程度。 （二）五级分类有利于银行加强信贷管理，防范和化解风险。五级分类是一种分类过程与分类结果并重的方法，强调过程，重视结果，一逾两呆分类法主要是结果的反映。,Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NE
4、T 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.,5,（三）五级分类促进健康的信贷文化的形成，强化信贷前后台的协调配合，推动信贷准入标准的建立，提高信贷语言的规范统一。 （四）与国际先进管理水平接轨，有利于监管和提升中国银行业整体形象 （五）有利于提升银行资产质量和形象，消除顾虑，甚至提升国家信用评级。例：战略投资者压价。,Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-
5、2011 Aspose Pty Ltd.,6,第二部分 分类标准及分类程序,一、分类标准 （一）制度依据 （二）分类的核心定义 （三）主要特征 （四）不同类型资产分类应掌握的具体标准,Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.,7,(一)制度依据 一是人民银行关于全面推行贷款质量五级分类管理的通知、贷款风险分类指导原则、贷款损失准备金计提指引； 二是银监会关于推进和完善贷款风险分类工作的通知，银监会制定的农
6、村合作金融机构信贷资产风险分类指引。 三是财政部金融企业呆帐准备提取和呆帐核销管理办法、金融企业会计制度,Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.,8,（二）五级分类的核心定义,正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。 关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还贷款本息产生不利影响的因素。 次级：借款人的还款能力出现明显问题，依靠其正常经营收入已无法保证足额偿
7、还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。 可疑：借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成较大损失。 损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。,Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.,9,(三)主要特征 正常类：借款人有能力履行还款承诺，并且对贷款本金和利息进行全额偿还没有问题。 关注类：可能对贷款偿还产生不利影响的因素包括：参考(
8、农村合作金融机构信贷资产风险分类指引) 1.借款人的销售收入、经营利润下降或出现流动性不足的征兆，一些关键财务指标（如流动比率、速动比率等）出现异常性的不利变化或低于同行业平均水平； 2.借款人或有负债(如对外担保、签发商业汇票等)过大或与上期相比有较大幅度上升； 3.借款人的固定资产贷款项目出现重大的不利于贷款偿还的因素(如基建项目工期延长、预算调增过大)； 4.借款人经营管理存在重大问题或未按约定用途使用贷款； 5.借款人改制(如分立、兼并、租赁、承包、合资、股份制改造等)对贷款可能产生不利影响； 6.借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生了重大的不利于贷款偿还的变化；,Evaluat
9、ion only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.,10,7.法定代表人和主要经营者的品行出现了不利于贷款偿还的变化,还款意愿较差，不愿与银行合作； 8.借款人在其他金融机构贷款被划为次级类； 9.宏观经济、市场、行业、管理政策等外部因素的变化对借款人的经营产生不利影响，并可能影响借款人的偿债能力； 例子：从事证券投资行业，市场风险高，可能对企业的现金流造成很大的影响；高科技发展行业的借款人的新技术可能尚于研发阶段，最终能否形成
10、产品尚不能确定等. 10.贷款的抵押物、质押物价值下降，或农村合作金融机构对抵(质)押物失去控制；保证的有效性出现问题，可能影响贷款归还； 11.本金或利息逾期(含展期，下同)90天以内的贷款或表外业务垫款30天以内。,Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.,11,次级类（农信社8条）：偿还能力表现出的问题包括： 1.借款人出现持续财务困难，影响到其业务的持续经营，表现为：出现支付困难，并且难以获得新的
11、资金,经营活动的现金流量为负数； 2.借款人不能偿还其他债权人的债务 3.借款人已不得不通过出售、变卖主要生产和经营性固定资产来维持生产经营，或者通过拍卖抵押品、履行保证责任等途径筹集还款资金； 4.借款人采用隐瞒事实等不正当手段取得贷款；,Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.,12,5.借款人内部管理出现问题，对正常经营构成实质性损害，妨碍债务的及时足额清偿； 6.信贷档案不齐全，重要法律性文件遗失
12、，并且对还款构成实质性影响； 7.借款人在其他金融机构贷款被划为可疑类； 8.本金或利息逾期91天至180天的贷款或表外业务垫款31天至90天。 注：需要重组的贷款至少要划分为次级类，重组后的贷款分类结果不能超过重组前的分类结果。,Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.,13,可疑类（农信社9条）：具备次级类贷款的所有特征，只是程度更加严重。即使履行担保，贷款的本息也肯定要发生损失。由于存在一些影响贷款
13、偿还的重大不确定性，例如贷款正在诉讼，对贷款损失的程度尚难以确定，故为“可疑”类。 1.借款人处于停产、半停产状态，固定资产贷款项目处于停建、缓建状态； 2.借款人实际已资不抵债； 3.借款人进入清算程序； 4.借款人或其法定代表人涉及重大案件，对借款人的正常经营活动造成重大影响； 5.借款人改制后，难以落实农村合作金融机构债务或虽落实债务但不能正常还本付息； 6.经过多次谈判借款人明显没有还款意愿； 7.已诉诸法律追收贷款； 8.借款人在其他金融机构贷款被划为损失类； 9.本金或利息逾期181天以上或表外业务垫款91天以上。,Evaluation only. Created with Asp
14、ose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.,14,损失类（农信社2条） 1.符合财政部关于印发金融企业呆账核销管理办法的通知(财金200550号)规定的被认定为呆账条件之一的信贷资产； 2.借款人无力偿还贷款，即使处置抵(质)押物或向担保人追偿也只能收回很少的部分，预计贷款损失率超过90%。 借款人的经营停滞，贷款绝大部分将发生损失 借款人无力偿还，借款人完全停止经营活动 抵（质）押品价值难以确定、变现困难 固定资产项目停工时间很长，无望复工 借款人破产或对借款人的诉讼已
15、经终止，即使处置抵（质）押物或向担保人追偿也只能收回很少的部分，或因为各种原因决定不提出起诉（不能牵着牛去找羊）。,Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.,15,好贷款与不良贷款的界限 优良贷款（正常类和关注类）和不良贷款的界限是以贷款本息是否会发生损失为分界，而不良贷款类别（次级、可疑损失）则以损失预期发生后的内在损失程度来区分。 一般来讲，第一还款来源和第二还款来源是区分好贷款与不良贷款的重要依据和
16、政策底线（以国债、本行存单等流动性较好第二还款来源除外）。如果需要动用第二还款来源来归还贷款本息，则应划分为不良贷款。 上述为国际先进银行的做法，比较严格。,Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.,16,核心定义与主要特征的关系 1核心定义是最基本的标准； 2 主要特征是在充分理解核心定义基础上，根据分类的经验的总结概括出来的参考。 3核心定义是内容，主要特征是形式。,Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.,17,案例：某银行向借款人A公司发放了4000万元1年期的短期流动资金贷款，担保单位为借款人的关联企业B公司。 2005年4季度借款人A公司累计欠息77.5万元。截
