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1、案例分析案例一： 某地监管局在非现场监管中发现当地的一家商业银行未按照规定提供不良贷款监测报表及报告，监管部门组织了对该行信贷业务的现场检查，该行在检查中没有积极配合，并提供了虚假的报表资料。（1）依据银监法，对该银行不按照规定提供报表、报告的行为应如何处理？（2）对于该银行不配合现场检查，提供虚假报表资料的行为应如何处理？答案要点：（1）银监法规定：银行业金融机构不按照规定提供报表、报告等文件、资料的，由银行业监督管理机构责令改正，逾期不改正的，处十万元以上三十万元以下罚款；（2）由银行业监督管理机构责令改正，并处二十万元以上五十万元以下罚款；情节特别严重或者逾期不改正的，可以责令停业整顿或
2、者吊销其经营许可证；构成犯罪的，依法追究刑事责任。案例二： 某单位在甲银行开立基本账户，其预留印鉴为该单位的财务主管李某。2003年12月7日，该单位为躲避法院强制扣划存款账户资金，将该单位的存款以转帐支票方式转到李某个人储蓄存款账户。请问甲银行办理此业务是否违法？违反何规定？依照法律如何进行处罚？答案要点：（1）违法。（2）违反商业银行法：任何单位和个人不得将单位资金以个人名义开立账户存储。（3）按照商业银行法的规定进行处罚。即由国务院银行业监督管理机构责令改正，没有违法所得，处5万元以上50万元以下罚款。案例三：据查，A储汇分局辖属的B邮政储蓄所现金日记账显示，2006年4月5日上缴现金3
3、2万元，4月6日协款32万元，库存现金余额11.26万元，刚好控制在12万元的核定限额内。而A储汇分局现金日记账显示，收到B邮政储蓄所上缴款在4月6日，缴款与协款在同一天。请据此剖析，B邮政储蓄所存在哪些问题，作为高管人员应如何处置上述问题。答案要点：（一）存在的主要问题：1、合规意识淡薄，对违规操作危害性认识不到位。2、空缴空协，逃避内部现金限额管理。3、账实不符，易造成风险隐患，给现金被临时挪用、不法占用提供机会，也易产生职责不清。4、现金超库存，影响企业经营效益。（二）应采取的处置措施。1.处理措施：针对B邮政储蓄所存在空缴空协的问题，要追究直接责任人和相关领导人的责任。并在辖内通报，引
4、起重视，杜绝此类问题再次发生。2.整改措施：一是健全内控管理机制。制订违规处罚具体措施，增加违规操作成本。二是加大稽查力度，提高稽查有效性。三是加强对从业人员的业务知识、金融法规和内控知识培训，增强合规操作、防范风险意识，提高从业人员综合素质。案例四：2003年3月13日，A市B区邮政局B区地方税务局、社会保险局三方签订委托代收个人参保人员基本养老保险费协议。协议中未明确代收费划款时间，B区邮政局按委托单位的电话通知要求的时间和金额划款。从2004年1月至12月，B区邮政局累计代收个人参保人员基本养老保险费277013笔，金额5106.4万元，在“市（县）内储蓄往来本地缴拨款”科目反映。该局全
5、年分三次向社保局划款共计1967.8万元。结余部分仍在以上科目反映。10月份业务操作系统统版后，结余部分转入储蓄“应付款”科目反映，始终未划入中问业务账户。结余部分中的2504万元被该局下属的四个邮储网点以虚增储蓄存款上划区局的形式，转为个人定期储蓄存款。这些存款由营业人员编造虚假储户姓名开立立定期存单存储，期限为半年或一年。该局于2004年12月30日取出600万元划社保局，2005年8月30日取出剩余1904万元归还至储蓄“应付款”账户。(1)B区邮政局存在哪些违规行为，按规定应受到什么处罚？（2）试分析该案例发生原因。分析要点：(1)违规行为及其应受到的处罚。B区邮政局明知代收个人养老保
6、险费是属于B区社会保险局的资金，不仅不及时从储蓄账户上划至中间业务账户，还自行挪用，并将中一部分转为个人储蓄存款，违反了中华人民共和国储蓄管理条例第三条的规定：“任何单位和个人不得将公款以个人名义转为储蓄存款”。B区邮政局编造虚假储户姓名开立定期存单，违反了个人存款账户实名制规定第七条的规定：“不出示本人身份证件或者不使用本人身份证件上的姓名的，金融机构不得为其开立个人存款账户。”根据金融违法行为处罚办法第十五条的规定：“金融机构办理存款业务，不得有下列行为明知或者应知是单位资金，而允许以个人名义开立账户存储的，给予警告，没收违法所得，并处违法所得1倍以上3倍以下的罚款。” 根据个人存款账户实
7、名制规定第九条的规定：“金融机构违反本规定第七条规定的，给予警告，可以处一千元以上五千元以下的罚款；情节严重的，可以并处责令停业整顿,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予纪律处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”（2）原因分析：依法经营意识淡薄，内部考核机制驱使，内控制度薄弱，缺乏完善的内部稽查制度。案例五：某省某市邮政储汇局稽查室在利用电子稽查系统进行非现场核查分析本月开户信息中发现，某市某专柜邮政储蓄所在3月6日发生4笔姓名为“张某”，金额为100元，存期为半年的号码连续定期存款。怀疑这4笔存款有问题，并立即由邮政局稽查室主任同稽查员到现场进行检查。经反复检查审问，该营业员夏某（
8、女，25岁，劳务工）以各种理由应对，通过录像发现该4笔存款业务在办理过程中营业窗口外无储蓄用户，存单打印后未发现有付给储户的过程。经市邮政局领导班子研究决定向公安机关报案。经报公安机关审问，该营业员于3月30日交待：此4笔存款为虚假存款，目的是套取定期存单，动用其亲属存款。经初步核实：该营业员以“小额开户，套取空白存单；虚填金额，揽收亲属存款不入帐”，即利用工作之变，以小额开户不真打码的办法，先套取空白储蓄定期存单；然后再以揽收存款的名义，亲自到亲属家中收取所存现金，回到自己家中再用自己预设好的微机格式软件，在事先套出的空白存单上打上金额等要素，然后利用午休时其他营业员章戳保管不严的机会，把章
9、戳加盖到假制的存单上。”夏某用该方法动用其亲属存款合计61万元。你认为该案件的发生的原因是什么？如何进行防范？分析要点：（1）原因：印章保管不严，该营业员在午休时盗取其他营业员章戳作案；未在网点办理业务，其亲属存取款都直接找营业员在家办理交接，具有相当的隐蔽性。防范措施：1.充分利用计算机技术手段，采取网点突击检查、用户走访、历史录像资料调阅等多种形式，进行交易真实性分析核实。2.进行定期轮岗。3.要求严格执行印章保管制度。案例六：2005年8月29日，宁夏青铜峡市邮政局某邮政储蓄所发生的金库现金被盗55.87万元。这反映出部分地区邮政储蓄现金管理和金库安全管理还存在薄弱环节。请结合上述案件情
10、况，分析论述如何有效开展现金管理、金库安全管理工作和案件专项治理工作。案例七：2007年初，某某县邮政局对其所属支局储蓄网点进行了突击接管式岗位轮换。轮换发现，该支局一邮政储蓄所所长王某某，在其担任所长期间和调离该网点后，利用揽储时掌握的储户账户信息及职务之便，指使营业员以代大客户取款为名，对活期无密户进行无折取款，于2005年9月2日和2006年5月29日两次盗取11笔储户存款共计91万元。而该所长王某某行为背后的指使者却为该县邮政局局长。案发后，该县邮政局将此案移交检察机关，储蓄所所长王某某和邮政局局长当即被检察机关收审。请从内部管理与控制方面分析该邮政储蓄机构发案的主要原因。我们从中可以
11、得到哪些启示与建议。分析要点：（1）原因：一是缺乏有效制约机制，导致支局长和所长权利过大。目前在邮政储汇基层网点，特别是农村偏远地区网点营业人员的调动、考核均由支局长一人负责，造成营业员在工作中对于所长和支局长的安排一味听从，即使发生支局长指使所长、所长指使营业员违规操作行为，营业员也不敢上报，未形成对支局长的有效制约机制；二是对制度执行力弱化，流于形式。经过多年的努力，邮政储蓄机构虽然制订了一系列的规章制度，基本满足了业务的正常动运作的需要，但是的执行过程中，往往是被弱化了，制度仅仅是写在纸上，汇编成册或帖在墙上，不去实施、执行，违规操作习以为常。从此案件看，目前基层员工制度意识、责任意识、
12、风险意识的缺乏。一线从业人员就因为个别领导的意志，而视制度不顾，利用工作之便盗取储户资金，且发现问题后也不上报。（2）启示与建议：一是完善内控制度是防范风险的基本前提。不断完善现有的各项制度，使各项制度全面制约决策程序、各项业务过程、各级管理人员和每个员工。同时，加强对管理者的约束和监督，并结合案件专项治理工作，进行严格的追究问责。二是切实加强邮储队伍建设，提高制度的执行力是防止违规案件发生的基础和保障。从业人员的业务素质和道德素质是防范操作风险的基本保证也是防止违规案件发生的基础。为此，邮储银行应该切实加强对包括高管到一线员工金融法规、业务制度、业务技能学习和职业道德教育，培养从业人员遵纪守
13、法、合规经营意识、风险防范意识，拼弃“领导大于制度”的错误观念，真正树立“只认制度不认人”的工作理念。 三是突击接管”是邮储银行一种行之有效的自身监督方法。采取由县市局集中组织人员对储蓄网点实行突击接管的管理方式，是对岗位轮换方法的一种补充，对防止支局长权力作案起到了较好的威慑作用，在今后的管理中可以加以借鉴。案例八：某年某月，我省某银监分局为贯彻落实全省银行业案件专项治理电话会议精神，要求所属邮政局对辖内所有邮政储蓄网点内控制度执行情况进行专项检查。检查组在对某邮政储蓄所进行突击检查时，发现该所某临时聘请人员利用其所掌握的储户账号、身份证、密码等存款信息，采取提前支取手段盗取储户定期储蓄存款
14、68.5万元情况。通过对作案手段、环节等情况分析表明，作案人主要利用了以下管理漏洞：一是该所是实行柜员制的网点，作案人作为储蓄员，既当会计又当出纳，业务实行“一手清”；二是作案人知道本所负责人的提前支取授权密码；三是作案几次均未被发现。请结合上述案例，谈谈有效防范储蓄业务操作风险的有效措施。 答案要点：（1）加强对临柜人员监控。对临柜人员办理业务存在的异常情况要及时引起警觉。如将密码健盘拿入柜台内，营业期间经常离开营业场所等，这些异常举动均应引起负责人警觉。（2）认真落实各项制度，完善操作流程。包括：双人临；会计与出纳分开；每天营业终了，按规定对库存现金进行盘点核对等。（3）严格授权密码管理。
15、按规定，储户10万元以上存款提前支取，必须经储蓄所负责人授权。储蓄所负责人在工作中一定要保密授权密码，切岂疏忽。（4）事后监督不能流于形式。案例九：2006年10月，某邮政局发生一起内部员工非法登陆中间业务系统挪用资金携款潜逃案，案情如下：作案人黄某，曾任A邮政所主任，2006年3月22日调至B邮政支局。黄某平时有借款赌球的不良嗜好，由于遭到逼债，最终选择铤而走险。2006年10月2日，黄某通过电话预约取款100万元。10月3日上午营业前，黄某利用过去掌握的A邮政所中间业务系统密码，在B邮政支局远程登录A邮政所邮政储蓄中间业务平台，虚构代发工资业务3笔共110万元转入自己的存款账户，当日在B邮
16、政支局取款110万元后携款潜逃。案件于10月8日被发现。10月13日上午，作案人在云南昆明投案自首。试分析上述案件反映出的管理漏洞以及案件的教训。分析要点：管理漏洞：（一）相关内控制度未能得到严格执行。1、网点操作密码未按规定更改，为黄某利用过去掌握的密码进行远程登录打开了方便之门。2、相关人员未严格执行大额取款预约、核实与审批授权制度。3、A邮政所有关人员未按规定进行每日正常轧账和打印中间业务报表，致使该笔违规代发业务不能及时被发现，延误了发现案情的时机。4、节假日缺乏对中间业务资金清算和前台业务的后台监控。邮政储汇分局储蓄会计10月1日至7日休息，中间业务会计、储蓄会计、储蓄出纳三方不能及时对中间业务进行账户核对和资金清算，无法及时发现中间业务资金异常情况，形成对前台业务监控的失效。5、稽查人员未及时核实预警信息。错过了及时发现案情的最佳时机。（二）邮政储蓄中间业务处理系统存在安全漏洞。1、柜员号和密码防
