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1、陕西股份有限公司应收账款管理体系解决方案Note:Note:Note:Note:Note:Note: Control Number and Version are marked by a Word Bookmark so that they can be easily reproduced in the header and footer of documents. When you change either of these values, be careful not to accidentally delete the bookmark. You can make bookmarks
2、visible by selecting Tools-Options匳iew and checking the Bookmarks option in the Show region.审批人签字： Note: To add additional approval lines, Press Tab from the last cell in the table above.Note: You can delete any elements of this cover page that you do not need for your document. For eample, Copy Num
3、ber is only required if this is a controlled document and you need to track each copy that you distribute.文档文档控制修改记录时间作者版本更改参考32008/10/13徐海涛1.0建立文件传阅姓名职位签字分发编码姓名地点及位置12345Note: The copy numbers referenced above should be written into the Copy Number space on the cover of each distributed copy. If th
4、e document is not controlled, you can delete this table and the Copy Number label from the cover page.(9-Dec-96)目录概述4文档说明4实施范围4总体方案设计4实施目标4相关文档5总体方案6业务现状6问题7解决方案8组织结构管理14业务现状14问题15解决方案15新客户开发管理18业务现状18解决方案18客户信用调查22业务现状22解决方案22客户信用等级评估35业务现状35解决方案35销售合同管理45业务现状45解决方案45产品订货价格46业务现状46解决方案46客户信用控制评估47业
5、务现状47解决方案47订单处理52业务现状52解决方案52发票开具56业务现状56解决方案56应收账款管理58业务现状58解决方案58收款管理69业务现状69解决方案69折扣管理72业务现状72解决方案72逾期帐款和及时付款折扣管理75业务现状75解决方案75问题账款管理78业务现状78解决方案78应收账款催收管理82业务现状82解决方案82呆、坏账管理88业务现状88解决方案88销售退货处理91业务现状91解决方案91兼并公司93业务现状93解决方案93用友ERP应收账款模块94业务现状94解决方案94惩罚及奖励管理96业务现状96解决方案96(9-Dec-96)概述 文档说明该文档描述了陕
6、西股份有限公司（以下简称 “”）应收账款管理体系解决方案，该文档是以后进行应收账款管理指导文件，该文档适用于应收账款管理事务。实施范围本方案设计涵盖了各个部门、子公司及控股公司。总体方案设计总体方案设计依据本总体方案设计依据的是的业务现状和未来管理需求，并结合企业内部控制基本规范、ISO9001管理体系、企业会计准则及美国萨班斯奥克斯利法案（SarbanesOley Act）控制标准来设计的。总体方案设计原则l 确保体系设计的管理模式及业务流程在实际业务中是可行的。l 确保管理体系的可操作性、业务处理的正确性、可靠性。l 确保管理体系的高效率。实施目标实施目标根据企业内部控制基本规范、ISO9
7、001管理体系、企业会计准则及美国萨班斯奥克斯利法案（SarbanesOley Act），综合考虑管理的特点，在实施应收账款管理体系将达到如下目标：l 增加现金流量；l 提高赊销额和利润率；l 减少坏账损失；l 降低整个收入循环的管理成本；l 降低折扣损失；l 改进客户服务质量；l 减轻业务部门的管理负担。相关文档 陕西股份有限公司的相关规定（销售、财务部分）。总体方案 业务现状资金是一个公司的血液，如果企业缺少血液，轻则“营养不良”，重则“奄奄一息”，随时都有死亡的可能。现实中很多公司正是因为资金周转不良而破产，倒闭。应收账款是公司资金管理的重要组成部分，如果加强应收账款管理，可以提高资金使
8、用率、降低公司经营风险，提高公司综合竞争力。2008年8月31日应收账款为222973.44万元，2007年12月31日应收账款为3699.36万元及2006年12月31日222919.13万元，2006年、2007年及2008年8月31日应收账款分别占到流动资产比例的76.83%、52.45及51.5，而且截至2008年8月31日，逾期一年以上的账款占应收账款总额3.5，其中1年内为2869.5万元、12年61.94万元、23年41.99万元；截至2008年8月31日公司应收账款总额为141453.84万元，占应收账款总额的44.9，其中1年内1351.06万元，占总额的47.08、12年为
9、61.93万元，占总额的100、23年为40.84万元，占总额的97.26万元。目前为了扩大销售额，增强了的市场竞争力，近期相继成立了销售部、部。但在市场竞争比较激烈的情况下，赊销是促进销售的一种重要方式，尤其在市场疲软，资金匮乏的情况下，赊销具有明显的促销作用，对于的产品来说，可以达到迅速占领市场，从而快速获得利润，当然这样也会产生一些风险；而且持有存货，相应的要追加管理费、仓储费和保险费等开支，相反如果把存货变成应收账款则没有这方面的烦恼，但是应收账款是把双刃剑，在得到上述一些好处的同时，相应的也会为应收账款的存在付出一些代价。问题目前在应收账款管理中将会存在及产生以下几种问题：夸大了企业
10、经营成果 由于我国企业实行的记账基础是权责发生制，发生的当期赊销全部记入当期收入。因此，的账上利润的增加并不表示能如期实现现金流入。如果应收款的大量存在，虚增了账面上的销售收入，在一定程度上夸大了经营成果，增加了的风险成本。降低资金使用效率由于的物流与资金流不一致，发出商品，开出销售发票，货款却不能同步回收，而销售产品已告成立，这种没有货款回笼的入账销售收入，势必产生没有现金流入的销售业务损益产生、销售税金上缴及年内所得税预缴，如果涉及跨年度销售收入导致的应收账款，则可产生流动资产垫付股东年度分红。因上述追求表面效益而产生的垫缴税款及垫付股东分红，占用了大量的流动资金，久而久之必将影响资金的周
11、转，进而导致经营实际状况被掩盖，影响生产计划、销售计划等，无法实现既定的效益目标。费用的增加赊销虽然能使产生较多的利润，但是并未真正使的现金流入增加，反而使不得不运用有限的流动资金来垫付各种税金和费用，加速了的现金流出，主要表现为：（1）流转税的支出。应收账款带来销售收入，并未实际收到现金，流转税是以销售为计算依据的，必须按时以现金交纳。交纳的流转税如增值税、营业税、消费税、资源税以及城市建设税等，必然会随着销售收入的增加而增加。（2）所得税的支出。应收账款产生了利润，但并未以现金实现，而交纳所得税必须按时以现金支付。（3）现金利润的分配，也同样存在这样的问题，另外，应收账款的管理成本、应收账
12、款的回收成本都会加速现金流出。资金周转不良营业周期即从取得存货到销售存货，并收回现金为止的这段时间，营业周期的长短取决于存货周转天数和应收账款周转天数，营业周期为两者之和。由此看出，不合理的应收账款的存在，使营业周期延长，影响了资金循环，使大量的流动资金沉淀在非生产环节上，致使现金短缺，影响工资的发放和原材料的购买，严重影响了正常的生产经营。呆账如果面对庞杂的应收款账户，核算差错难以及时发现，不能及时了解应收款动态情况以及应收款对方公司详情，造成责任不明确，应收账款的合同、合约、承诺、审批手续等资料的散落、遗失，有可能使已发生的应收账款该按时收的不能按时收回，该全部收回的只有部分收回，能通过法
13、律手段收回的，却由于资料不全而不能收回，直至到最终形成资产的损失。解决方案管理得好的工厂，总是单调乏味，没有任何激动人心的事件发生。彼得德鲁克应收账款管理体系的解决方案是作为内部控制管理体系的一个重要组成部分，在服从总体目标的同时又对其做出了细化，即通过规定相关部门、相关个人在产品销售、货款回收方面的行为来保证既拥有维持自身运营所需的充足的现金流量，又能够在销售市场上拥有充分的竞争力，同时还能够及时回收赊销款项，避免发生不必要的坏账损失，同时可降低整个销售收入循环的管理成本、降低折扣损失，改进客户服务质量，减轻销售部门的管理负担。建立健全内部控制管理体系是为了增强自身的自我控制、自我调节能力、纠正经营过程中偏离公司整理目标及损害利益的行为，以保证实现价值最大化，最终是为股东服务的管理体系，即股东的“看门狗”。方案一：一、 事前控制应收账款的事前控制也就是在销售环节的控制，对于应收账款管理非常重要，他们直接影响着应收账款的的质量。应收账款是指企业因销售商品、产品、提供劳务等应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，也就是说应收账款是由于企业的销售行为
