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1、目 录一 会计基础11-1 资产和权益的分类1 1-2 资产与权益变化对会计式的影响等2 1-3 借贷记帐法下的试算平衡3 1-4 总分类帐户和明细分类帐户的平行登记3 1-5权责发生制和收付实现制下费用的确认6 1-6资金投入企业的核算7 1-7 供应过程核算和材料采购成本的计算8 1-8 练习生产过程主要经济业务的核算10 1-9 销售过程主要经济业务的核算13 1-10 财务成果的核算14二 资产核算16 2-1 现金概念16 2-2 备用金核算17 2-3 银行存款余额调节表的编制18 2-4 总价法和净价法下应收帐款核算18 2-5 坏帐准备及销售退回的核算19 2-6 应收票据贴现
2、核算20 2-7 材料实际成本核算20 2-8 材料计划成本核算222-9 成本与市价孰低法期末存货计24 2-11 短期投资核算25 2-12 长期债券投资核算27 2-13 长期股票投资核算28 2-14 固定资产购入核算29 2-15 固定资产折旧及修理核算29三 权益核算31 3-1 流动负债核算31 3-2 应负长期债券的核算32 3-3 合伙企业开业及收益分配核算32 3-4 普通股权益核算33四 损益核算及财务报告34 4-1 利润核算34 4-2 利润计算35 4-3 资产负债表、损益表、利润分配表编制36 4-4 现金流量表编制38 4-5 现金流量表编制39一 会计基础【1
3、-1】 资产和权益的分类【资料】古都公司199年10月31日资产与权益状况【要求】根据下述资料，列出资产与权益状况表，并求出资产与权益总额。表1-1序号项 目金 额1生产车间用厂房2500002欠银行的短期借款1200003银行存款470004各种材料7850005机器设备4604006盈余公积金54007收到投入资本16300008应付给股东的利润430009购入材料的应付帐款1100010售出商品未收回的贷款2940011库存现金60012本月实现的利润7200013库存产成品309000【1-2】资产与权益变化对会计等式的影响【资料】古都公司19年11月份发生如下经济业务：1.11月1日
4、所有者投入大卡车一辆，价值70000元。2.购入原材料一批，价值25000元，货已验收入库，货款未付。3.从银行取得短期借款40000元，并存入银行。4.收到购货单位归还前欠货款15000元，款已存入银行。5.从银行提取现金500元备用。6.经董事会决定，从本年利润中提取盈余公积金16000元。7.经有关部门批准，企业决定缩小规模，以银行存款30000元，发还给投资人。8.从银行取得短期借款25000元，直接归还前欠货款。【要求】根据上述资料，列表反映每笔经济业务会计等式的影响。【1-3】借贷记帐法下的试算平衡。 【资料】（一）古都公司19年11月1日各总分类账户的期初余额如下：现 金1705
5、0实收资本180000银行存款28950应付账款3000应收账款27000短期借款40000原材料45000其他应付款5000固定资产110000合 计228000合 计228000（二）习题1-2经济业务【要求】（一） 根据资料（一）所给资料，开设帐户并登记期初余额。（二） 根据资料（二）编制经济业务的会计分录。（三）根据会计分录，登记各有关帐户，并结出本期发生额和余额，编制“总分类帐户本期发生额和余额对照表”。【1-4】总分类帐户和明细分类帐户的平行登记。【资料】（一）长陵工厂19年10月1日各总分类帐户的期初余额如下：现金1200实收资本392000银行存款90000应付帐款7500原材
6、料110000短期借款26520生产成本4800其它应收款20回定资产220000合 计426020合 计426020（二）长陵工厂19年10月1日有关明细账户的期初余额如下： 材料明细账： 甲材料2000kg30元60000元乙材料500kg40元20000元丙材料1000kg30元30000元合 计110000元应付账款明细账：光明工厂3000元新星工厂4500元合 计7500元 （三）长陵厂10月份发生如下经济业务1. 投资者追加投资60000元，并已存入银行。2. 长陵厂与红光厂联营，收到对方付会的机器设备5台，20000元，计100000元，并已交付使用。3. 企业外购原材料一批，材
7、料已验收入库，但货款尚未支付。其中：向光明工厂购进甲材料500kg30元，计15000元，向新星厂购入乙材料400kg40元，计16000元。4. 车间为生产A产品领用如下材料： 甲材料1000kg30元30000元乙材料300kg40元12000元丙材料600kg30元18000元合 计60000元5. 采购员张山出差预借差旅费1000元，以现金人支付。6. 用银行存款归还前欠光明厂货款10000元；新星厂货款5000元。7. 用银行存款购进甲材料300kg25元计7500元；乙材料200kg35元计7000元；丙材料500kg35元计17500元。材料已验收入库。8. 各银行取得短期借款1
8、8000元，直接归还前欠光明厂货款8000元；新星厂货款10000元。9. 开出现金支票，向银行提取现金1000元备用。10.采购员张山出差回厂凭单据报销差旅费800元，退回现金200元。【要求】 （一）开设有关的总分类帐户和明细分类帐户，并登记期初金额；（二）根据上列各项经济业务编制会计分录；（三）根据会计分录登记有关总分类帐户和明细分类帐户，并结出本期发生额和期末余额；（四）编制“总分类帐户本期发生额及余额对照表”和“应付购货款”“原材料”两个明细分类帐户的本期发生额明细表，并与总分类帐户相互核对。【1-5】权责发生制和收付实现制下费用的确认。【资料】1. 本月支付并应负担的费用计1500
9、元。2. 本月负担以前月份已预付的费用计700元。3. 预付应由下月份负担的费用600元。4. 应由本月负担，但须在下月份支付的费用450元。5. 支付上月份负担的费用计750元。【要求】根据权责发生制和收付实现制分别确认本月份的费用。【1-6】资金投入企业的核算。【资料】星辰厂19年5月份发生下列经济业务：1. 企业收到国家投入资本120000元，存入银行。2. 某单位投入全新运输汽车两辆，价值260000元。3. 新兴公司向企业投资185100元。其中全新机床三台价值150000元；材料计价30000元，进项税额为5100元。4. 企业因临时需要，通过银行取得借款24000元，当即存入银行
10、。借款期限为四个月。5. 企业因购置生产设备向银行借入100000元，借款期限为三年。6. 企业将资本公积55000元按国家、法人注册资本3：2的比例转增资本。7. 经研究决定企业将盈余公积70000元按上述比例转增资本。【要求】根据（1-7）经济业务编制会计分录。【1-7】供应过程核算和材料采购成本的计算。【资料】星辰厂19年5月份有关材料采购的经济业务如下：8.向供应单位购进下列材料业已运到仓库，但款项尚未支付。其中：甲材料500公斤3.90计1950元乙材料1200公斤1.90计2280元丙材料200件4.80计960元合计5190元购入材料进项税额882元9.以银行存款购进下列材料，业
11、已运达仓库：甲材料300公斤3.90计1170元丙材料40件4.80计192元合计计1362元购入材料进项税额232元10.以银行存款支付甲、乙两种材料运费400元（按两种材料重量比例分配）；丙种材料运费48元。11.以银行存款归还某单位购料款5000元。12.购入甲材料200公斤，3.90元，运费40元，甲材料的进项税额133元，共计953元，以银行存款支付，材料尚在运输途中。13.向供应单位购进下列材料，已经运达企业，但款项尚未支付。其中： 乙材料 500公斤 1.90 计950元 丙材料 300件 4.80 计1440元 合计 2390元 购入材料进项税额 406元14.上述各种材料已经运达企业，以银行存款支付材料的运费和装卸费：甲材料运费和装卸费 120元乙材料运费和装卸费 80元丙材料运费和装卸费 150元合 计 350515.上述材料均已验收入库，按其实际成本转帐：甲材料 1000公斤 4220元乙材料 1700公斤 3550元丙材料 540件 2790元合计 10560元【要求】1. 编制（8-15）经济业务的会计分录。2. 开设“丁”字帐，登记总帐和材料采购及材料明细帐。3. 编制“材料采购成本计算单”。【1-8】练习生产过程主要经济业务的核算【资料】（一）星辰厂1
