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1、会计与税法差异1 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算，体现的是（ ）。税法优先原则2 按税法要求，不具有相关性的支出不得于税前扣除。（ ）正确1 下列资产项目中不属于非流动资产的是（ ）。交易性金融资产2 会计报表附注是会计报表的重要组成部分，是对会计报表本身无法或难以充分表达的内容和项目所作的补充说明和详细解释。（ ）正确1 以下各项，不可能产生暂时性差异的是（ ）。因债务担保确认的预计负债2 永久性差异不会在将来产生应课税金额或可扣除金额，故不存在跨期分摊问题。（ ）正确1 下列项目不属于纳税调整明细表中会计
2、和税法差异内容的是（ ）。暂时性差异2 暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。（ ）正确A企业于2013年12月销售商品（已经发出）符合税收确认规定但不符合会计确认条件，下列说法中不正确的是（ ）。该笔交易不应缴纳所得税2 以固定资产做非货币性资产交换取得的收入应填入企业所得税年度纳税申请表收入明细表的非货币性交易视同销售项目中。（ ）错误1 具有融资性质的分期收款销售，税收规定（ ）。按照合同约定的收款日期确认收入2 税收规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照市场价值确定收入额。（ ）错误1 税收规定企业在各个纳税期末，提供劳务
3、交易的结果能够可靠估计的，提供劳务收入的确认方法为（ ）。完工百分比法2 对于交易结果不能够可靠估计劳务业务，税法不直接承担企业间的坏账风险。（ ）正确1会计准则对与建造合同有关的零星收益处理的说法中，正确的是（ ）。不计入合同收入而应冲减合同成本2 会计准则规定，处置固定资产净收益通过“固定资产清理”科目核算，最终转入“营业外收入”账户。（ ）正确1 企业接受控股股东捐赠的处理，错误的是（ ）确认为当期收益2 企业接受的捐赠和债务豁免，按照会计准则规定符合确认条件的，通常应当确认为当期收益。（ ）正确1 税法规定，各类资产计提的准备金不得税前扣除，体现了税法扣除的原则是（ ）。真实性原则2
4、饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（ ）正确1 税法规定，通过支付现金以外的方式取得的存货，存货的入账成本为（ ）。公允价值和相关税费2 企业持有各项资产期间产生资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。（ ）正确1 固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后的（ ）个月内进行。122 自行开发的无形资产，以开发过程中
5、发生的所有的相关支出作为计税基础。（ ）错误1 下列关于交易性金融资产期末计量的说法正确的是（ ）。期末交易性金融资产计税基础保持不变2 现金股利和股票股利享受免税优惠应作纳税调减处理。（ ）错误1 税法关于投资资产的说法正确的是（ ）。通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本2 对于投资资产会计确认的初始投资成本税法确认的计税基础不完全一致。（ ）错误1 同一控制下企业合并取得长期股权投资的初始投资成本为（ ）。被合并方所有者权益账面价值的份额2 持有期间，居民企业之间符合条件的权益性投资取得的股息红利所得免税。（ ）正确1 融资租赁固定资产持有期间应当进行纳税调整的是（ ）。会计折
6、旧和财务费用之和与税法折旧的差额，考虑减值准备2 固定资产清理时发生的清理费用不属于弃置费用。（ ）正确1 企业采用分期收款方式销售商品，按销售合同约定收款日缴税，体现的是（ ）。纳税必要资金原则2 下列各项支出中，一般纳税企业不计入存货成本的是（ ）。增值税进项税额3 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算，体现的是（ ）。税法优先原则4 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入（ ）的部分，准予扣除。15% 5 关于工资薪金和福利费的问题，下列说法不正确
7、的是（ ）。作为计算职工福利费、职工教育经费和工会经费基数的“工资薪金”，包括企业为职工支付的养老保险费和住房公积金6 企业为老板个人买车，与车有关油费、过路费、修理费等在做税前扣除时必须考虑相关性原则。（ ）正确7 软件生产企业和集成电路设计企业的职工培训费用，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除。（ ）错误8 会计对所得和费用的确认计量一律采用权责发生制。（ ）正确9 会计核算考虑收回款项的风险较大而不确认建造合同收入的，税法不予承认。（ ）正确10 税法规定如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人应当在承租人支付租金的日期确认收入实现。（ ）错误1 我
8、国目前适用的企业所得税法律规范生效时间为（ ）。2008年1月1日2 未经核定的准备金支出不允许在税前扣除，体现了税法（ ）。不承认谨慎性原则3 A企业2013年11月1日以500万元购入B公司股票作交易性金融资产，2013年12月31日该股票市价为450万元，2014年2月1日A公司将该投资以510万元卖出。下列说法中正确的是（ ）。该投资处置计入应纳税所得额为10万元4 下列各项中不属于收入项的调整的是（ ）。研发支出5 在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异是指（ ）。永久性差异6 特殊重组方式取得长期股权投资无须进行纳税调整。（ ）正确7 小企业会计准则
9、规定，对于出租或出借的周转材料，需要结转其成本，且进行备查登记。（ ）错误8 小企业会计准则适用于在中华人民共和国境内设立的不对外筹集资金、经营规模较小的企业。（ ）错误9 税收规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照市场价值确定收入额。（ ）错误10 永久性差异不会在将来产生应课税金额或可扣除金额，故不存在跨期分摊问题。（ ）正确1 税收规定，利息收入应（ ）。按合同应付利息日期确认2 可供出售金融资产持有期间取得的利息或股利应（ ）。确认为投资收益，可能影响当期应纳税所得额3 有关无形资产处置的税法和会计准则的差异中，说法正确的是（ ）。企业转让无形资产的所有权，计算会计损益应按账面价值
10、结转成本，而按税法规定计算资产转让所得只能按计税基础净值扣除，两者之间的差异应当作纳税调整4 下列关于固定资产预计净残值的说法中，不正确的是（ ）。会计规定预计净残值不可以调整5 A企业于2013年12月销售商品（已经发出）符合税收确认规定但不符合会计确认条件，下列说法中不正确的是（ ）。该笔交易不应缴纳所得税6 对于投资资产会计确认的初始投资成本税法确认的计税基础不完全一致。（ ）错误7 税法规定，无形资产可选择的摊销方法包括直线法以及类似固定资产加速折旧的方法。（ ）错误8 小企业会计准则与企业会计准则规定的会计报表的构成内容相同。（ ）错误9 税收规定，我国的政府补助属于构成营业收入总额
11、的补贴收入范畴，在实际收到款项时确认收入实现。（ ）错误10 永久性差异不会在将来产生应课税金额或可扣除金额，故不存在跨期分摊问题。（ ）正确 1下列项目不属于纳税调整明细表中会计和税法差异内容的是（ ）。暂时性差异2公允价值模式下自用房地产转为投资性房地产，公允价值变动损益应计入（ ）。公允价值小于账面成本的计入公允价值变动损益3采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，公允价值变动应计入（ ）。公允价值变动损益4企业通过特殊方式合并方式取得长期股权投资的，其计税基础为（ ）。被收购股权的原有计税基础5下列资产项目中不属于非流动资产的是（ ）。交易性金融资产 6发生债权转股权的，应当作为一
12、项业务确认有关债务清偿所得或损失。（ ）错误7永久性差异不会在将来产生应课税金额或可扣除金额，故不存在跨期分摊问题。（ ）正确8特殊重组方式取得长期股权投资无须进行纳税调整。（ ）错误9税法规定，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产、与经营活动无关的固定资产等计提的折旧，不得在税前扣除。（ ）正确10以名义金额计量的非货币性资产，该项资产的计税基础应按名义金额确定。（ ）错误 1下列各项中，不属于税法要求采用公允价值计量情形的是（ ）。避税2下列关于无形资产的说法中，不正确的是（ ）。税法和企业会计准则对无形资产摊销方法的规定是一致的3企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、
13、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入（ ）的部分，准予扣除。15%4关于工资薪金和福利费的问题，下列说法不正确的是（ ）。作为计算职工福利费、职工教育经费和工会经费基数的“工资薪金”，包括企业为职工支付的养老保险费和住房公积金5下列关于通过修改其他债务条件形成债务重组的处理，说法不正确的是（ ）。税法中或有应付金额符合负债确认条件的确认为负债判断题 （共5题）6长期股权投资价值回升，企业应将已计提的减值准备转回。（ ）错误正确 7无形资产的会计摊销年限为经济使用寿命，而税法摊销年限为法定使用寿命。（ ）错误 正确8以固定资产做非货币性资产交换取得的收入应填入企业所得税年度纳税申请表收入明细表的非货币性交易视同销售项目中。（ ）正确 错误9会计准则
