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1、名 称财务手册文件编号:目 录前言 11. 目 的 52. 适用范围 53. 名词解释 54. 职 责 5 5. 作业流程 6 6. 作业内容 7前 言 本手册主要从企业财务会计管理的视角，介绍了财务会计管理的基本理论和可操作方法，内容涉及企业财务状况和财务报表管理的要求、集团公司对下属公司财务管理办法、发票及收据管理制度等。本手册介绍了业之峰公司的财务部的运作实务。为使加盟商对财务部运作方面的工作具有更直接的了解，特制定本手册，以供实际应用。本手册尽可能为特许经营总部以及加盟商提供较为全面的参考以及理论上的依据。本手册仅供参考，不包含可能被忽视的差异与不足，在今后实际运作过程中须不断进行修改
2、，以完善其中的内容。本手册属于业之峰特许经营总部为加盟商提供的“特许经营配套”的其中一项，“特许经营配套”的详细内容已在特许经营合同的“附件三”中有详细规定。未经特许经营总部授权不得已任何方式改编、传递、转录本手册。1.手册的说明 特许经营是特许人与加盟商之间的“业务结合体”。这是一种长期互动互惠关系，需要双方的承诺和付出，才能取得成功。因此，加盟商和特许人首先应确立一个共同目标，在发展业务过程中双方应精诚合作，取长补短，齐心协力地为此目标作出贡献。只有这样，“业之峰”特许经营体系才能增强实力,提高盈利,从而取得长远成功。 为了取得更高的成效，在经营业务的过程中，特许经营体系内的每一位成员都必
3、须遵守“业之峰”所规定的营业程序、经营手法及市场策略；彻底了解特许人的远景与目标，同心协力，朝共同的利益努力。 作为“业之峰”特许经营体系中的一员并不容易，在运营的过程中，此“手册”与加盟商手册是非常珍贵的指导手册。它包含许多有关业之峰总部的总体思想与管理方法，以及如何切实有效的进行相互间的配合的重要资料。如果正确运用，将有助于展开全面管理工作，使日常业务能够顺利、畅快的进行，确保业务运作有效，职业道德及专业水准得以保持。 2.手册的使用： 此手册为业之峰公司无形资产的一种，受知识产权法保护，特许经营体系各成员有责任和义务小心保管这份重要文件。 业之峰特许经营总部为了达致“业之峰”特许经营体系
4、正常运作的要求，可将此手册当作“业务运作备忘录”。经常查阅及了解所应遵守的规定，将有助提高管理成效。在日常管理中碰到难题，本手册也将提供珍贵意见供参考。 特许经营总部成员在任何情况之下，都不应向“业之峰”特许经营体系以外的人透露本手册的内容详情。 每一份总部手册都有列号，这可以让“业之峰特许经营总部”认明归还手册的原借户。 我们也谨此提醒特许经营总部成员，在监督加盟商履行特许经营合同时，若要了解合同中个别条款所涉及的责任与义务，应参阅合同的有关规定。3.手册的管理 本手册的内容受版权法和业之峰总部与所有加盟商签署的合同限制。 只有以下人士有权使用本手册： 特许经营权特许人-也就是业之峰公司。
5、业之峰特许经营总部成员。 其他经业之峰特许人认可的使用者。 除非经由特许人书面授权，其他人都不许翻阅本手册。3.1知识产权保护 该手册是“业之峰”的独有资产，受版权法令的保护。本手册版权与知识产权归“业之峰”所有。根据版权法规定，任何人都不许抄袭或复印本手册内容，也不许以口头传达、录音或其他方式将内容转告他人。只有在特定情况下，经“业之峰”的书面认可，才可向他人透露有关资料。 本手册必须在公司妥善保存。在任何情况下，本手册都不许拿离“业之峰”特许经营总部。若本手册失落、遭盗窃或破坏，应该立即向业之峰报告。 上述所有的资料属机密，并对其他类似生意的竞争者来说，具有商业价值。因此，其知识产权应随时
6、受到该特许经营网络成员的保护。 在特许经营的管理条例下，特许经营总部成员在面对第三者时，必须保护其知识产业使用权或未来知识产权。若成为副特许人，在与第三者签署特许经营合同的时候，特许经营总部成员必须确保对方能保护特许人的知识产权。3.2补充及修改程序 为了面对市场的剧烈竞争，“业之峰”将不断进行市场调查，改进企业策略，开发新产品，提高生产效率，所以要不断修订运作系统。此手册也将因此根据需要不断修订。为使“业之峰”特许经营总部成员了解特许人最新政策，特许人将履行其义务，在必要时修订本手册。“业之峰”也将定期检查手册，以确保整个特许经营体系所使用的手册内容保持一致。1.目的： 为规范业之峰之财会作
7、业，特修订本办法。2.适用范围：业之峰之会计人员及业之峰加盟商之会计人员。3.名词解释：（无）4.职责： 4.1重点工作为计算帐目及登录资料，业之峰帐目作业须实在不虚假,随时帐目清楚，以备业之峰经理查核。 4.2当日发生帐目须当日冲销，不可产生呆帐。 4.3业之峰会计应严守职业道德，勿向他人外泄业之峰任何资料。5.作业流程财务管理制度财务状况及财务报表管理的要求集团公司对下属公司财务管理办法业之峰财务系统设计方案6.内容：6.1业之峰财务系统设计方案6.1.1财务状况及财务报表管理的要求(1)每月5日前各财务主管会计应向上级主管部门及各公司总经理上报当月财务报表、财务分析；季度终了应报季度分析
8、。(2)每年2月前各财务主管会计应向上级主管部门及各公司总经理上报上年年终财务报表、财务分析。(3)财务分析内容及说明：l 经营成果增减原因分析：主要分析利润完成与上年比较增减情况及增减原因分析。l 资金运用情况分析：主要分析流动资金周转次数、存货周转天数、应收款账龄分析及收账天数、坏账比率；与上年比较分析加快或减少的原因，督促各公司解决影响资金周转的主要存在的问题，合理地运用资金，加快资金周转。l 费用增减原因及构成分析：主要分析费用率与计划和上年对比差异，增减原因；再深入分析构成影响，让各公司明了费用增减主要是哪项开支造成的。(4)财务计划： 每年2月，各主管会计依据当年下达的经营计划和上
9、年的会计资料数据，在计划下达的半个月内做出全年财务预测和财务计划。l 财务预测包括：收入、成本、费用和利润。依据经营计划和费用指标、上年成本率和税率预计全年成本、税金和利润。l 财务计划包括：资金计划、固定资产购置计划、投资计划、工资及福利开支计划。以便有关部门依据计划筹措资金，安排工作。6.1.2 集团公司对下属公司财务管理办法随着公司不断发展，为适应集团公司总体管理的需要，加强对各分公司的财务管理，特制定本办法。(1)有关会计核算制度l 对处于北京地区的分公司，应执行国家统一的会计制度并参照执行本集团财务会计制度的有关规定。l 对于外地分公司，应按国家规定执行当地财务会计制度并参照执行本集
10、团财务会计制度的有关规定。(2)统一财务管理制度 无论在京或外地分公司，均应执行（集团）公司财务部制定的统一财务管理制度，具体条件如下：l 财务计划管理各分公司费用依据经营计划每年2月编制出财务计划，主要包括：1销售收入、成本、费用、利润计划；2资金筹集和使用计划或费用计划；3购置固定资产计划以上财务计划，于每年二月报集团财务部。l 筹集资金的管理1按筹集资金计划由（集团）公司统一向银行等金融机构和社会各方面筹集时，应信守“合同”，按借款用途分别使用。2子公司联营到期或经营终止，必须办理财产清算，清算前应上报集团财务部“清算计划”，计划中要求编制清算方案、清算预算、参加清算人员。如有必要，集团
11、财务部派人参加，清算顺序按国家有关规定进行。(3)固定资金的管理各分公司要执行集团公司统一的固定资产管理制度，严格其审批、购入、调拨、报废手续。每年定期核查一次账实相符情况，保证固定资产的完整性。(4)流动资金管理各分公司每年核准流动资金总额度并在额度内使用。流动资金额度包括：货币资金及存货、应收款。流动资金额度的控制调度权在集团财务部。l 加强货币资金的管理l 加强存货管理A：执行集团公司制定的统一的采购、收、发、存等各项制度。B：建立定期盘点制度每半年1次。对于帐实不符要查清原因，分情况处理。年终盘库，盘存结果及盈亏分析上报集团公司财务部。C：加强库存结构分析，配合采购部门控制库存，保持库
12、存合理结构。l 加强对各项应收、应付、在途等往来款的管理，要及时结算、催收、清理债权、债务、减少资金占用。l 建立资金考核指标体系：每季应计算和分析上报以下指标：A：库存周转次数B：流动资金周转次数C：资金利润率(5)成本及费用管理l 按国家有关规定列支成本，费用。l 计算成本必须反映实际成本，并在一年内使用统一的成本计算方法，一年内不许改变。l 按权责发生制原则划清当期与下期费用界限。l 要按年的费用计划，按期进行反映、控制和考核，加强事前考核。(6)收益分配的管理l 营业外收支按国家有关规定执行。l 利润总额计算必须正确、真实、可靠、不得虚报和隐瞒。l 严格按国家有关规定税前扣除各项目。l
13、 正确及时计算应纳所得税及其它应交款。l 依据公司董事会有关决议及总裁委的要求进行留利分配。(7)建立财务报表、财务指标分析报送制度l 每月5日前报送上月资产负债表、利润表、费用明细表。应收应付款明细表。l 非独立核算的分支机构每月3日前报送上月、工程进度汇总表、费用明细表、收入统计表。l 每年年报在次年元月15日上报，并附加应收应付款明细表。(8)财务机构的设置和财务人员的要求l 按会计法设置财务机构，配备财会人员，下属企业的财务主管由总公司任免，其工资，福利列入总公司财务部管理。l 会计和出纳不得互相兼任。l 下属企业实行主管会计责任制，主管会计必须参加企业的计划编制，经营决策研讨、负责组
14、织本企业会计核算，实行会计监督，向领导提供财会数字和分析，提出本企业财务管理的改进措施。l 财会人员要坚持原则、廉洁奉公、执行国家财务政策和财务法规制度，维护公司利益，完成会计核算和会计监督任务。(9)其他： 本财务管理办法，经（集团）公司总裁批准后执行。未尽事项及修改，均需上报批准后另文执行。6.1.3 财务管理制度(1)财务管理审批权限的规定为规范企业行为，提高企业管理水平，实现向管理要效益、向管理要效率、向管理要形象的目标、保证集团公司经营资金能够统筹合理使用，特制定有关财务管理审批权限的规定，请各部门依照执行。l 对外投资权1按（集团）公司董事会决议及公司章程的规定对外投资。按照投资项目可行性报告及投资回收期确定：对外投资的总额度；对外投资的投向及金额。2对外投资经批准需要办理时，应首先提供给财务部门一份投资决议书，财务部门审核后按照批准的投资单位和金额给予办理，对于不符合规定手续的财务部门有权拒绝办理。3各分公司无对外投资权。l 融资权的审批1融资权限包括：大额资金的存储、贷款及担保权限。2大额资金的存储：银行机构的存款由主管财务的副总审批、非银行金融机构存款，除主管财务的副总审批外，需法人代表或总裁加签。3贷款合同的签属权为法人代表、总裁。4担保权限，严格禁止对（集团）公司外企业提供担保，集团外担保需经董事会批准方可办理。集团内企业
