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1、毕业设计（论文）中文题目：中冶京诚内部会计控制的研究学习中心： 北京宣武红旗大学 专 业： 会计学 姓 名： 1 学 号： 14 指导教师： 1 2016 年 3 月 18 日远程与继续教育学院北京交通大学毕业设计(论文)承诺书本人声明：本人所提交的毕业论文中冶京诚内部会计控制的研究是本人在指导教师指导下独立研究、写作的成果。论文中所引用的他人无论以何种方式发布的文字、研究成果，均在论文中明确标注；有关教师、同学及其他人员对本论文的写作、修订提出过且为本人在论文中采纳的意见、建议均已在本人致谢辞中加以说明并深致谢意。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。本毕业论文中冶京诚内部会计控制的研究
2、是本人在读期间所完成的学业的组成部分，同意学校将本论文的部分或全部内容编入有关书籍、数据库保存，并向有关学术部门和国家相关教育主管部门呈交复印件、电子文档，允许采用复制、印刷等方式将论文文本提供给读者查阅和借阅。论文作者：_1_ _ _（签字）_2016_年_ 3_ 月_ 18_ 日指导教师已阅：1 _ _（签字）_2016_年_ 3_ 月_ 18_ 日北京交通大学毕业设计(论文)成绩评议年级层次专业姓名题目指导教师评阅意见成绩评定： 指导教师： 年 月 日答辩小组意见答辩小组负责人： 年 月 日北京交通大学毕业设计(论文)任务书本任务书下达给： 14 级 会计学 专业 学生 1 设计（论文）
3、题目：中冶京诚内部会计控制的研究一、毕业设计（论文）基本内容1 绪论2内部会计控制体制的概述3 中冶京诚内部会计控制体制的现状及存在的问题4 完善及提高中冶京诚内部会计控制的对策5 结论二、基本要求1、题目要明确、精炼，语句通顺且相对完整，选题不要太泛、过广。2、内容体系层次分明，逻辑性强。不管具体体系如何，基本上应按如下层次和逻辑关系展开：提出问题（立题的背景，研究的理论与现实意义）分析问题（事物发展现状、存在的问题剖析）解决问题（解决问题的方法、措施、对策等）。3、观点明确，论述有理有据，语句通顺。4、紧扣主题展开写作，无必要或无关紧要的东西不写。5、要严格按继续学院规定的规范写作论文。内
4、容齐全：如中英文摘要、关键词、目录、前言、正文、结论、参考文献、致谢等；页面设置符合规范；章节设计符合规范；字体设置符合规范；图表设计符合规范。三、重点研究的问题1内部会计控制体制的概述2 中冶京诚内部会计控制体制的现状及存在的问题3 完善及提高中冶京诚内部会计控制的对策四、主要技术指标无五、其他要说明的问题无下达任务日期：2015年11月 15日要求完成日期：2016年 3月20日答辩日期：2016年 月 日指导教师：1开 题 报 告题 目：中冶京诚内部会计控制的研究报告人： 1 2016年 1月2日一、文献综述随着市场经济的深入发展以及外部经济实体的不断进入，我国企业面临的外部环境更加复杂
5、，企业面临更加严峻的挑战。推动企业建立健全内部控制的重大责任和艰巨任务对企业的经营管理提出了更高的要求。1国外文献综述SehwABeohard（2010）指出，随着19世纪末，持续发展的资本市场愈发凸显出来，风险控制理论第一次在企业管理领域被正规提出，即财务风险机制在财务风险的研究过程中至关重要。Lichun Wu在A Study on Design of Enterprise Internal Control System中强调了人作为所有行为主体的核心作用，认为从人的行为、意识等内部控制要素入手，既是企业风险控制的开始，也是关键。Enterprise Risk Management Pro
6、gram Quality: Determinants, Value Relevance, and The Financial Crisis中，Ryan J.Baxter , Jean C.Bedard , Rani Hoitash , Ari Yezegel从金融危机出发，认为金融危机是一个警醒，强调了风险管理的价值。美国内部控制COSO委员会在2011年由美国国家财务报告舞弊委员会所发起，它提出了企业风险管理整体框架，这是企业内部控制转型的一个标志，主要体现对在财务风险的界定、财务风险的构成、财务风险管理目标体系等方面。美国德勤会计公司于2010年，根据自己成功实施的“风险管理框架”，形成并
7、提出了企业内部控制的原则、具体操作步骤和实施时需注意的问题。毋庸置疑，企业不当的经营活动是引发财务风险的重要因素，任何企业在开展经营活动的过程中，都无法完全规避财务风险。所以在研究企业内部控制的时候，必须立足于企业的生产经营活动状况，结合其经营风险展开分析。2、国内文献综述我国内部会计控制与内部控制理论研究的起步较晚,上世纪80年代至90年代初阶段，我国学者才开始针对财务风险控制方面理论展开研究。当时我国很多大型国有企业都出现了经营亏损状况，但部分学者仅仅将研究目光锁定于企业会计内部控制方面，针对企业会计内部控制风险防范的研究甚少。张明(2014)在浅谈企业财务内控体系的建立中认为“内部控制制
8、度应具备其运作所必要的环境，同时还应适应控制对象的变化，及时调整控制机制，从而有效地进行风险规避。”张吉(2014)在论房地产企业内部控制制度建设和风险管理中，有针对性地从房地产行业入手，提出“风险管理涵盖内部控制，内部控制是风险管理的必要环节”，并认为内部控制和风险管理的优化组合对于房地产企业来说是极为重要的。李郁（2015）在关于企业风险控制体系构建中，提出了要健全企业风险控制信息数据库，强调风险评估的作用。谭群（2014）在试论如何完善企业内部控制制度、郭少玲(2015)在如何完善企业财务内部控制制度之我见、赵红(2015)在浅谈企业财务内控体系中都是从制度建设、组织结构的完善的角度提出
9、了完善内部控制制度的措施。陆朱嘉（2015）建议，企业可以借助于财务指标通过评估企业偿债能力、企业净资产、企业负债比率等相关指标来建立健全企业财务风险控制体系。他指出；财务指标可以综合地反映企业财务、管理及经营情况，企业相关情况的恶化或改进均可以从这些财务评价指标体系中得以体现，同时他认为做好财务风险控制除了健全指标体系以外还必须有效结合企业内部控制对财务风险加以评估、防范及研究。二、选题的目的和意义改革开放以来，在经济全球化趋势不断深化的同时，我国通过管理机制的改革，企业迅速发展，经营效率与实力不断提升，为国民经济和社会发展做出了很大的贡献。但是，随着市场经济的逐步发展，在市场环境瞬息万变的
10、今天，企业面对的内外部不确定因素日益增多，企业原有的内部管理水平已经不能满足内外部环境快速变化的要求。作为内部控制的重要环节，内部会计控制的完善是保证会计信息的真实、保护企业资产安全完整、保证各部门经济活动协调有效地运转的必要条件。因此，建立和完善内部会计控制体制已经得到了世界各国理论界和实务界的重视。2001年6月22日，中国财政部以财会200141号文件发布了内部会计控制规范一基本规范（试行）和内部会计控制规范货币资金（试行）。两个规范作为会计法的配套措施，是解决当前一些单位内部管理松弛、控制弱化、会计信息可信度低下、财务造假等问题的重要创举，也是适应我国加入WTO的客观要求。而美国等西方
11、发达国家自2001年以来连续发生安然、世通等震惊世界的重大事件后，企业风险管理更为各国所重视，在2004年，美国Treadway委员会下属赞助委员会（COSO）在内部控制框架概念的基础上，提出了企业风险管理的概念：“企业风险管理是一个过程，受企业董事会、管理当局和其他员工的影响，包括内部控制及其在战略和整个公司的应用”，使内部控制的研究发展到一个新的阶段，旨在为实现经营的效率和效果、财务报告的可靠性以及现行法规的遵循提供合理保证。在全球经济一体化背景下，愈来愈多的国家意识到强化企业内部控制与防止和管理风险的重要性。在世界经济环境的影响下，2008年6月，企业内部控制基本规范发布会暨首届企业内部
12、控制高层论坛上以财会20087号文件发布了企业内部控制基本规范，就贯彻实施基本规范作出了部署，并考虑到了企业内外部的风险因素，就加强企业内部控制进行了深入研讨和经验交流。2011年9月9日，财政部以财会201119号发布会计改革与发展“十二五”规划纲要。“无规矩不成方圆”，这类规范的发布实施，对于深入贯彻会计法，规避风险，优化内部控制体制，整顿和规范社会主义市场经济秩序，必将发挥十分重要的作用。笔者认为企业如果想在日益激烈的竞争中立于不败之地，最重要的是基于企业风险控制的理念指导，不仅用企业风险控制与内部会计控制体制二者共有的要素来约束内部会计控制体制，更要运用风险控制所特有的“目标设定、事件
13、辨别和风险反应”三个要素来引导内部会计控制体制的完善，必要时可以对财务职员进行风险识别相关的培训，并将风险识别能力列入相关员工绩效考核内容。这样，可以将解决问题的覆盖面由企业的局部延展至整体、个体延展至全部，出现“局部促整体，整体带局部”的和谐场面。本文基于中冶京诚展开案例分析，研究企业内部会计控制现状、并分析其中存在的不足之处，进而挖掘问题的成因，希望通过一系列的分析研究工作，从中总结出有益解决对策，为中冶京诚今后开展内部会计控制管理活动提供相关理论依据。三、研究方案（框架）1绪论1.1研究背景与研究意义1.2国内外研究现状1.2.1国内文献综述1.2.2国外文献综述2.内部会计控制体制的概
14、述2.1内部会计控制体制的内涵2.1.1体制的内涵2.1.2内部会计控制的内涵2.1.3内部会计控制体制的内涵2.2 内部会计控制的构成要素2.2.1控制环境2.2.2风险评估2.2.3控制活动2.2.4信息与沟通2.2.5监控2.3 内部会计控制的目标2.4 内部会计控制的基本特征2.4.1合法性2.4.2有效性2.4.3全面性2.4.4不相容职务分离2.4.5成本效益2.4.6适应性3.中冶京诚内部会计控制体制的现状及存在的问题3.1中冶京诚概况3.2中冶京诚组织结构图3.3中冶京诚内部会计控制现状3.3.1财务岗位的职责3.3.2 货币资金控制流程3.3.3 会计监督工作3.4中冶京诚内部会计控制存在的问题3.4.1企业领导控制意识欠缺，未设置风险管理机构3.4.2 内部会计控制工作基础相对薄弱3.4.3 企业既有内部会计环境混乱3.4.4 员工素质和行为准则等软控制层面缺乏具体有效的统一规范3.4.5 监督考核等机制未形成刚性约束，
