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1、2009年注册会计师（新制度）专业阶段考试税法样题注册会计师全国统一考试专业阶段考试税法试卷（样题）一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效） 1中华人民共和国营业税暂行条例的法律级次属于（ ）。 A财政部制定的部门规章 B全国人大授权国务院立法 C国务院制定的税收行政法规 D全国人大制定的税收法律 2下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。 A将外购的货物用于本单位集体福利 B将外购的货物分配给股东和投资者 C将外购的货物无偿赠
2、送给其他个人 D将外购的货物作为投资提供给其他单位 3某生产企业属增值税小规模纳税人，209年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税销售额8万元；销售使用过的208年6月购入未纳入增值税抵扣范围的机械设备一台，取得含税销售额5.2万元。该企业上述业务应缴纳增值税（ ）。 A0.1万元 B0.2万元 C0.24万元 D0.34万元 4下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（ ）。 A批发环节销售的卷烟 B零售环节销售的金基合金首饰 C生产环节销售的普通护肤护发品 D进口环节取得外国政府捐赠的小汽车 5某卷烟生产企业209年4月收购烟叶，收购凭证上注
3、明价款50万元，并向烟叶 生产者支付了价外补贴。该卷烟厂4月份收购烟叶的可抵扣进项税额为（ ）。 A6.5万元 B7.15万元 C8.58万元 D8.86万元 6下列各项中，符合营业税有关纳税地点的具体规定的是（ ）。 A纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 B纳税人从事运输业务的，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税 C纳税人承包的工程跨省的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税 D纳税人出租机器设备的，应当向机器设备使用地的主管税务机关申报纳税 7某市一家内资企业209年3月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元，被加收滞纳金20
4、00元，被处罚款18000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（ ）。 A5000元 B7000元 C8000元 D10000元 8某进出口公司进口一批货物，应缴纳关税500万元，海关于209年3月2日填发税款缴款书，但公司迟至3月28日才缴纳该税款。按规定海关应征收关税滞纳金（ ）。 A2.75万元 B3万元 C6.5万元 D6.75万元 9某铜矿企业209年5月共开采铜矿石原矿80 000吨，直接对外销售铜矿石原矿40 000 吨；以部分铜矿石原矿入选精矿9000吨，选矿比为40。铜矿石适用税额每吨0.6元。该企业5月份应缴纳资源税（ ）。 A20 580元 B26 250元 C29
5、 400元 D37 500元 10某国有企业206年3月在市区购置一栋办公楼，支付价款8000万元；209年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10 000万元，签订产权转移书据。办公楼经有权机构认定的重置成本价为12 000万元，成新率70。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（ ）。 A400万元 B1485万元 C1490万元 D2000万元 11.房产税的征纳方法是（ ）。 A.按月计算，分期缴纳 B.按季计算，分期缴纳 C.按年计算，分期缴纳 D.由各地政府自行决定 12.依据城镇土地使用税的相关规定，下列表述中正确的是（ ）。 A.城市的征税范围只包括市区，不包括郊区 B.土地使用
6、税的具体征税范围，由各省、自治区、直辖市人民政府划定 C.城镇土地使用税所称的工矿区，是指坐落在城镇之外的工矿企业所在地 D.在我国境内拥有土地使用权的单位和个人，均应缴纳土地使用税 13206年1月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金2500元，租期未定。签订合同时，预收租金5000元，双方已按定额贴花。5月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金7500元。甲公司5月份应补缴印花税（ ）。 A7.5元 B8元 C9.5元 D12.5元 14居民甲某有四套住房，将一套价值120万元的别墅折价给乙某抵偿了100万元的债务；用市场价值70万元的第二、三两套两室住房与丙某交换一套四室住房，
7、另取得丙某赠送价值12万元的小轿车一辆；将第四套市场价值50万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。当地确定的契税税率为3，甲、乙、丙缴纳契税的情况是（ ）。 A甲不缴纳，乙30000元，丙3600元 B甲3600元，乙30000元，丙不缴纳 C甲不缴纳，乙36000元，丙21000元 D甲15000元，乙36000元，丙不缴纳 15依据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的是( )。 A财产转让收入 B特许权使用费收入 C银行存款利息收入 D购买国库券利息收入 16作家马某209年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元；自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬4
8、50元。马某2月需缴纳个人所得税（ ）。 A420元 B924元 C929.6元 D1320元 17根据税收征管法及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中，符合上述时限规定的是（ ）。 A15日 B30日 C60日 D90日 18一般而言，发展中国家为了自身的税收利益在选择税收管辖权时一般倾向于采用（ ）。 A居民管辖权 B收入来源地管辖权 C公民管辖权 D居民和公民管辖权 19税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理
9、人处纳税人未交或者少缴税款（ ）的罚款。 A.5000元并50%以下 B.2000元以上5000以下 C.1倍以上5倍以下 D.50%以上3倍以下 20利用税收优惠是设计税收筹划方案的重要途径，下列各项中不属于税收优惠的一项是（ ）。 A出口退税 B税收抵免 C税负转嫁 D亏损抵补 二、多项选择题（本题型共20题，每题1.5分，共30分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效） 1下列各项中，属于我国现行税法的有（ ）。 A税收基本法 B企业所得税
10、法 C进出口关税条例 D中央与地方共享税条例 2下列税额，可以从销项税额中抵扣或应纳税额中抵免的有（ ）。 A营业税纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额 B增值税一般纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额 C增值税小规模纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额 D增值税一般纳税人购置防伪税控通用设备取得的增值税专用发票上注明的税额 3某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。208年11月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明金额120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方
11、向该商场支付返利4.8万元。下列对该项业务的处理符合相关规定的有（ ）。 A商场应按120万元计算销项税额 B商场应按124.8万元计算销项税额 C商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元 D商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元 4酒类企业中的关联企业不按照独立企业之间的业务往来作价的，税务机关按照规定调整其消费税计税收入额时，可以采用的方法有（ ）。 A按照成本加合理的费用和利润 B按照独立企业之间进行相同业务活动的价格 C按照企业开具的增值税专用发票上注明的销售价格 D按照再销售给无关联关系的第三者的价格所取得的收入 5下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有（ ）。 A纳税人进口应税消费
12、品在纳税人机构所在地缴纳消费税 B纳税人自产自用应税消费品在纳税人核算地缴纳消费税 C纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税 D纳税人到外县销售自产应税消费品应回核算地或所在地缴纳消费税 6下列各项中，应计入营业税计税依据的有（ ）。 A建筑工程所使用的建筑材料价款 B通讯线路工程所使用的电缆、电线等设备价款 C修缮工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力价款 D清包工形式提供装饰劳务的，其装饰工程所用原材料价款 7位于市区的某生产性出口企业，209年3月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的免抵退税额为400万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收
13、入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有（ ）。 A该企业应缴纳的营业税为4万元 B应退该企业增值税税额为280万元 C该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元 D该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元 8下列各项中，经海关查明属实,可酌情减免进口关税的有（ ）。 A在境外运输途中遭受损坏或损失的货物 B因不可抗力缴税确有困难的纳税人进口的货物 C起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏的货物 D海关查验时已经损坏，经证明为保管不慎的货物 9下列各项中，房地产开发公司应进行土地增值税清算的有（ ）。 A直接转让土地使用权的 B房地产开发项目全部竣工完成销售的 C整体转让未竣工决算房地产开发项目的 D取得销售（预售）许可证满2年仍未销售完毕的 10下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的有（ ）。 A将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税 B委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税 C购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税 D购置新建商品房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税 11下列车船中，属于车船税法定免税的有（ ）。 A专项作业车 B警用车船 C非机动驳船 D捕捞、养殖渔船 12下列各项中，应按产权转移书据税目征收印花税的有（ ）。 A商品房销售合同 B土
