松江区2014年度部门决算演示教学

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1、松江区2014年度部门决算,松江区财政局国库科 2014年12月,第一部分 软件下载及介绍 第二部分 部门决算上报时间及内容 第三部分 决算报表编制讲解 第四部分 上年度部门决算编审问题,第一部分 软件下载及简介,一、下载地址,一、软件下载及部分功能介绍 下载时间：2015年1月初 下载地址：1、上海财政网 办事大厅 下载中心 预决算管理 2、松江区财政局网站 财政信息国库专栏,封面代码提取,上年数据提取,第二部分部门决算上报时间及内容,部门决算上报时间及内容,（一）上报时间 1、预算单位:2015年1月15日前报主管单位 2、主管单位:1月22日前报业务科室 3、业务科室、财政所:1月29日

2、前报国库科,（二）报送内容 1、决算电子数据（jio文件） 2、纸质报表（含决算报表、填报说明、审核模版说明和分析报告）一式一份（A3纸），其电子文档应在决算软件中附加在“上报文档”中，同决算数据一并传出。 装订顺序按照封面、填报说明、审核模版说明、分析报告、正表、附表的顺序装订。,第三部分决算报表编制讲解,一、2014年决算报表变动情况及编制说明,修订原则,科学合理，简便适用,修订思路,适应深化财税体制改革需要 适应新预算法规定 适应新行政事业单位会计制度规定 切实减轻基层单位编审工作量,2014年度主要变动,1.大幅精简报表，取消补充资料表 2.整合分析表和评价指标表 3.增加“财政拨款收

3、入支出决算总表” 4.增设项目代码/类别等明细指标 5.恢复编制外聘用人员数统计 6.增加填报说明附表录入模块 7.其他调整,在2014年部门决算软件中有提示： 1先填财决05-1表、财决05-2表，再填财决03表、财决04表，接着填财决02表。 2先填财决08-1表、财决08-2表，再填财决07表。 3然后填财决01_1表（预算数）。,同一指标一次录入、各表自动提取,1、编报范围 （与预算口径衔接一致，年初预算单位单独编制预算，决算也由该单位单独编制）,（1）行政单位：全部收支列入部门预算。,（二）编制说明（手册P58页）,（2）事业单位：除开展独立核算经营活动发生的收支以外，其他的收支全部

4、列入部门预算。 事业单位包括：财政补助事业单位、经费自理事业单位及参照公务员法管理事业单位等。,（3）社会团体：公共预算财政拨款、政府性基金财政拨款等收支列入部门预算。 （4）企业：公共预算财政拨款、政府性基金财政拨款等收支列入部门预算。,2、填报口径：,（1）偿还性资金 收入支出报表：不含偿还性资金 资产负债报表：包含偿还性资金,（2）基本建设资金,1.按照基本建设财务管理规定管理的资金 2.根据单位基建账并入会计“大账”后相关数据填报 3.基本建设支出,（3）财政专户管理资金,按照有关文件规定，在财政专户实行“收支两条线151账户”管理并核拨给单位的教育收费等资金。,（4）会计科目与决算报

5、表对应关系,各类单位参照设定的口径填报本套决算。 基建并账处理：根据制度规定的单位基建账与“大账”会计科目对应规则 主要修订：行政单位、科学事业单位、中小学校、高校等对应关系表,会计科目与决算报表对应关系(11张),单位新旧科目转换,行政单位、科学事业单位、中小学校、高校、彩票机构等，财决02、07、09、12表等相关年初数按新制度会计科目口径填报。,3、录入级次,（1）逐户编制（一个预算单位编报一套单户报表）,（2）汇总录入（限定要求）,（3）树形结构（软件汇总功能实现）,4、填报要求,（1） 一级预算单位应对部门本级、所属单位和本级代编决算报表进行审核、汇总，并对有关收入支出重复汇总数进行

6、剔除。其中，“上级补助收入”科目应与“对附属单位补助支出”科目进行对冲，“附属单位缴款”科目应与“上缴上级支出”科目进行对冲。,(2) 一级预算单位拨给企业和其他不属于本套报表编报范围单位的财政拨款，可由拨款单位根据用款单位经费使用情况代编决算，填报有关经费表。代编报表的具体填报方法如下：,报表封面信息中“单位基本性质”按用款单位实际情况填列；“单位执行会计制度”选择“其他”填列；“报表类型”选择“经费差额表”填列；其他项目标识全部按填报单位实际情况填列。 表中内容按支出功能分类科目划分，需要按项目填列的要逐项填列。 代编经费报表的单位原则上仅限于一级预算单位，各级财政部门不得使用“经费差额表

7、”。,（3）一级预算单位和各级财政部门汇总本套决算时应进行单位户数核对，检查新报因素和上年代码填报正确。 （4）一级预算单位和各级财政部门汇总本套决算时应进行枚举字典检查，检查部门标识代码等封面信息以及填列的各类政府收支分类科目是否符合规范。,（5）审核公式,基本平衡公式 逻辑性公式 核实性公式,（6）审核模板,查询和审核决算数据填报的规范性和合理性，相关数据全部为自动提取生成。 有错更正，无错保留并说明原因。 更正决算填报错误应从基层单位做起，财政部门和主管部门不得随意更改单位数据。,二、部门决算报表,一、封面,单位名称 组织机构代码（临时代码） 财政预算代码（排序） 单位预算级次 单位基本

8、性质 单位执行会计制度 预算管理级次（五级财政）,国民经济分类 隶属关系 部门标识代码 报表类型 新报因素 上年代码,常见问题,封面常见问题主要集中于指标填报的规范性，例如： 单位名称不规范（如以科研所、计财局等名称上报）； 国民经济行业分类误填（如将共青团、科协等群众团体误选为国家机构）； 单位基本性质和单位执行会计制度误选“其他”（如行政单户表汇总反映所属事业单位信息，为避免公式报错而选填“其他”）等。,如何避免：严格按照决算报表编制说明、决算编审问答及相关编审参考（如决算编审软件中“查看说明文档”）等要求规范填报。 如何审核：除了审核公式外，用好封面的审核模板，既可对所有单位进行全面排查

9、，也可针对单一指标进行抽查。,关于临时代码的编制 如果用临时代码的单位： 统一如下： 前4位： SH17 第5678位：自己编 第9位： 电脑自动生存 举例:卫生局SH17WSJ1 注：上一年已有则临时编码沿用上一年 一般单位按照技术监督局核发的组织机构代码,二、收入支出决算总表（财决01表）,本表反映单位本年度的总收支和年末结转及结余情况。 本表年初预算数由单位依据同级财政部门批复的年初预算数填列，不含年度中追加、追减等调整预算；决算数可自动生成。 本年支出合计年初预算数包括使用本年收入、年初结转和结余以及用事业基金弥补收支差额等资金安排的支出。,变动内容,精简收入、结转和结余的明细指标 调

10、整支出功能分类科目 调整基本支出和项目支出明细指标,三、财政拨款收入支出决算总表（财决01-1表）,本表反映单位本年度财政拨款预、决算收支及年末结转和结余情况。 本表年初预算数由单位依据同级财政部门批复的年初预算数填列，不含年度中追加、追减等调整预算；决算数可自动生成。 本年支出合计年初预算数包括使用本年收入及年初结转和结余安排的支出。,四、收入支出决算表（财决02表）,本表反映单位本年度收入、支出、结转和结余及结余分配等情况。根据收入支出总账、明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。,变动内容,“上年结转和结余”更名为“年初结转和结余”，“基本支出结转和结余”

11、更名为“基本支出结转”。,科目编码 基本建设资金 年初结转和结余 本年收入、本年支出 用事业基金弥补收支差额 结余分配（提取职工福利基金比例、政府性基金不应分配、其他） 年末结转和结余,常见问题,1.结余分配 问题一：提取职工福利基金的比例高于40%且无政策依据。 相关规定：关于事业单位提取专用基金比例问题的通知（财教201232号 ）：在单位年度非财政拨款结余的40%以内确定。 审核意见：核实政策依据；要求单位按照不高于40%的比例调整账表。,常见问题,问题二：转入“其他”项金额过大。 相关规定：事业单位财务规则第三十条：非财政拨款结余可以按照国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分作为事业基

12、金用于弥补以后年度单位收支差额；国家另有规定的，从其规定。 审核意见：核实具体情况及政策依据；要求单位规范财务管理和会计核算并相应调整账表。,常见问题,2.事业单位经营亏损动用事业基金弥补且无政策依据。 相关规定：事业单位会计制度：年度终了，单位应将实现的经营结余全数转入“结余分配”科目，结转后本科目无余额。如为亏损则不结转。 审核意见：核实情况，要求单位按照会计制度规定规范会计核算，并相应调整账表。,五、收入决算表（财决03表）,本表反映单位本年度取得的全部收入情况。根据单位收入总账、明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。 财政拨款收入：指从同级财政部门取得

13、的财政拨款收入，包括公共预算财政拨款和政府性基金预算财政拨款。,变动内容,删除事业收入下“其中：财政专户管理资金”。,根据单位基建账并入会计“大账”后相关数据填报 填报“其他收入”的单位，应对收入具体构成情况予以说明（格式见填报说明）,常见问题,1.行政单位填报事业单位收入栏目，如行政主管部门填报了“附属单位缴款”栏。 相关规定：行政单位财务、会计制度规定，行政单位收入包括拨入经费、预算外资金收入（现已无预算外资金）和其他收入。 审核意见：核实情况，符合政策规定的可调整至“其他收入”反映。,常见问题,2.误填“其他收入”的两个其中项，如有的单位误将利息收入填入“非本级财政拨款”栏；有的单位未将

14、“非本级财政拨款”完整反映。 相关规定：部门决算编制说明。 审核意见：结合填报说明中“其他收入”附表核实情况，如填报有误则进行调整。,六、支出决算表（财决04表）,本表反映单位本年度全部支出情况。根据单位支出总账、明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。,基本支出：填列单位为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出。 项目支出：填列单位为完成特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。,基本建设支出根据单位基建账并入会计“大账”后相关数据填报 主管部门汇总决算报表的调整事项 事业单位“其他支出”,常见问题,1.行政单位误填事业单位支

15、出栏目，如行政主管部门误填“对附属单位补助支出”栏。 相关规定：行政单位会计制度规定，行政单位支出核算科目为经费支出（明细为基本支出和项目支出）、拨出经费（按核定预算拨付所属单位预算资金）和结转自筹基建。 审核意见：核实情况，符合政策规定的可调整至基本支出或项目支出反映。,常见问题,2.使用支出功能分类科目不规范，如“行政运行”、“事业运行”等基本支出科目填报“项目支出”栏，或者“一般行政管理事务”等项目支出科目填报了“基本支出”栏。 相关规定：政府收支分类科目中支出功能分类科目口径说明。 审核意见：核实情况，如是财政部门预算安排问题，则应反馈预算部门规范科目使用；如是单位会计核算问题，则应要

16、求单位规范科目使用并相应调整账表。,常见问题,3.收回以前年度支出直接冲减当年支出，以至支出出现负数。 相关规定：行政单位会计制度因发生差错更正，以前年度支出收回等原因，需要调整财政拨款结转/结余/其他资金结转和结余的，按照实际调增的金额，借记有关科目，贷记本科目（年初余额调整）；按照实际调减的金额，借记本科目（年初余额调整），贷记有关科目。,事业单位会计制度：事业单位发生需要调整以前年度非财政补助结余/财政补助结转/财政补助结余/非财政补助结转的事项，通过本科目核算。 审核意见：要求单位规范会计核算，并相应调整账表。,七、支出决算明细表（财决05表）,本表反映单位本年度基本支出和项目支出的明细情况。 本表为自动生成表。,常见问题,1.各类下其他栏占本类小计比例达100%且无说明。 相关要求：决算审核模板3，要求各类下其他支出占比超过30%的需说明具体构成。 审核意见：根据审核结果逐一对照支出经济分类科目填报口径进行核实，符合科目填报口径的予以保留；填报错误的应要求单位规范会计核算并相应调整账表。,常见问题,2.明细栏目填报不规范，如填报