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1、税务筹划课程标准目 录1前言1.1 本课程的课程性质1.2 本课程的基本教学理念1.3 本课程标准的设计思路2. 课程目标2.1 课程总目标2.2 课程具体目标3. 内容标准3.1课程总体内容描述3.2课程教学方法3.3 课程分项目具体内容描述4. 实施建议4.1课程考核建议4.2考核评价方案4.3教案编写4.4课程教学资源的开发与利用4.5课程选用参考材料5. 附注税务筹划课程标准课程名称：税务筹划适用专业：高职经济类专业学时数：36学时学分数：2学分1前言1.1 本课程的课程性质税务筹划是会计电算化专业的一门选修课程。税务筹划是纳税人依据现行税法，在遵守税法、尊重税法的前提下，对经营、投资
2、、筹资等活动进行旨在减轻税负的谋划和对策。在纳税人的各项成本费用支出中，税务是很重要的一部分，其数额多少直接影响纳税人的实际经济效益。科学地分析和总结税务筹划理论、方式方法、手段和技巧对纳税人是十分必要的。1.2 本课程的基本教学理念税务筹划课程以就业为导向，是在行业专家对财会类专业所涵盖的岗位群进行任务与职业能力分析的基础上开设的。课程设置以企业所纳税种为主线，根据高等职业院校财会类学生的认知特点来展示教学内容。在工作任务引领下以案例分析、分组讨论等形式展开教学，使学生真切体会到税务筹划对于企业的重要性。要求学生做学结合、边学边做，以培养学生进行企业税务筹划的能力，提高学生分析和解决企业税务
3、问题的能力，适应该岗位实际运用需要。1.3 本课程标准的设计思路在教学中贯彻“教书育人”的方针，将职业道德素质的培养放在首位，在教学过程中突出学生职业能力的培养及职业素质的养成，增强学生的岗位适应能力，使其成为职业素养高、业务能力强的优秀人才。此外，确保教学项目的顺利进行，鼓励教师深入企业锻炼，提高自身的实际业务操作水平，更新教学理念；拓宽实训教学渠道，广泛建立校企合作实训基地，走产学研结合的道路，有效培养学生的就业能力与创业能力。通过与税务部门和企业共同研究、合作开发，本课程运用了基于工作过程开发课程的理念，按照工作任务（认知、计算、申报、缴纳、做账、策划）和工作领域（不同税种）两个维度分析
4、（解构）工作过程要素（包括内化在人身上的知识、能力和素质等主观要素，物化为条件、场景、环境的客观要素），按照工作过程要素与学习过程要素相对应原则，将工作过程的主观要素转化为学习过程的内容要素（知识、能力、素质），将工作过程的客观要素转化成学习过程的情境要素（条件、场景、环境等参数），将工作过程的自然逻辑与学习过程的认知逻辑有机结合起来，通过重构，实现课程内容结构化（排列、组合）、认知环境具体化（教学情境）、实践体认过程化（实践教学体系）、目标要求操作化（考核标准和方式）、课程研发动态化（内容更新和情境重建）等要求。2. 课程目标2.1 课程总目标税务筹划教学目的是让学生通过运用手工和计算机操作
5、手段，结合之前学习过的税务实务的基本内容，对税务的统筹、分配有进一步的了解，结合大量的案例分析及税务的相关法律，使学生体验税务工作、培养职业意识，提高职业素质，形成工作能力，成为理论与实际相结合的会计专业人才。通过进一步的学习，检验学生对所学的会计专业理论和税务计算方法的掌握及运用情况，激发学生对学习本门课程的兴趣，促进学习，提高学生对会计核算方法的应用能力，使其所掌握的税务基本理论在会计实践中得到巩固和完善。2.2 课程具体目标培养适应珠三角地区经济社会转型需要的、具有国际化视野的高素质应用型人才，因此本课程的目标必须立足于这个基本点，结合本课程的基本内容以及课程的基本特点，制定如下目标：1
6、知识目标：（1）通过本课程的学习，要求学生掌握税收的基本理论和知识；（2）了解我国税收的种类；理解企业日常缴纳税种的征收范围、税率、税额的计算方式；（3）具有进行各税种筹划的能力。2职业能力目标：本课程突出案例教学，在教学内容中穿插大量生动的案例让学生进行策划和讨论。学习本课程能够使学生了解税收筹划的基本理念，具备初步的税收筹划技能。3职业素质养成目标：根据会计专业的特点开展教学，使学生在扎实掌握税收筹划理论学习的基础上能够理论联系实际，即同时具备专业理论知识和动手能力。在教学过程中强调税收筹划的依法性、实用性和筹划性，加强会计专业的学生在社会责任感和职业道德方面的教育。3.内容标准3.1 课
7、程总体内容描述在税务筹划课程的教学中，应在加强基本理论讲授的同时，注重基本技能训练，做到讲练结合，在技能训练这一环节的安排上多下功夫。本大纲规定的教学总时数为36学时。在全部教学中，知识的讲授与实践的分配比例大体为2：1左右，使学生能理论与实践相结合，适应高职的办学特色，具体课时分配如下：表1 课时分配表项目编号学习项目名称学习型工作任务教学内容实践内容1税务筹划基础知识税务筹划基本理论；税务筹划的产生、发展和研究角度2税务筹划方法、步骤112增值税税务筹划增值税基础知识2增值税税务优惠政策11增值税税务筹划方案113消费税税务筹划消费税基础知识2消费税税务优惠政策11消费税税务筹划方案114
8、营业税税务筹划营业税税基础知识11营业税税务优惠政策11营业税税务筹划方案115企业所得税税务筹划企业所得税基础知识2企业所得税税务优惠政策11企业所得税税务筹划方案116个人所得税税务筹划个人所得税基础知识2个人所得税税务优惠政策11个人所得税税务筹划方案117其他税种税务筹划关税、城市维护建设税、资源税等小税种税务筹划2合 计24123.2 课程教学方法高校教育的基本任务除了传授知识以外，另外一个重要任务就是培养他们主动获取各种知识，并将这种知识转变为实际解决问题的能力，注重创新意识、创新思维，促进大学生综合素质的全面提升。通过多元化的教学方法，能够真正达到教学相长、相互促进的作用，在整个
9、教学过程中学生的主体地位增强，鼓励他们自主学习、独立思考、勇于实践教学方法主要体现在以下几个方面： （一）五步教学法 第一步，辨识。学生根据实训资料中的原始凭证判断是何种业务，需要完成哪些任务。第二步，讲解。教师先以提问的方式了解学生已有的知识结构、专业水平，激起学生的认知兴趣和动机。然后针对实训内容从“做什么、怎么做、为什么这样做”几方面向学生进行讲解。第三步，操作。这一阶段主体是学生，即学生按照教师的讲解，自己动手进行实务操作。教师从旁进行个别指导。第四步，检验。每月底完成所有经济业务处理后，学生参考教师公布的答案检验总账科目余额，独立编制相关报表后再对报表数据进行检验。 第五步，点评。学
10、生完成实训并自我检验后，教师总结学生实训过程中出现的典型错误，并进行点评讲解。同时，对学生完成的作业质量、学习态度、工作责任心等方面也要作出相应评价。 （二）反思型教学法 在实训过程中有目的地设计一些相关环节，让学生在完成任务的过程中遇到某些障碍，通过对前期任务完成情况的反思来进一步掌握正确的处理方法。例如，学生按照理论教学中的指导来进行账务处理，可是对账时却很不方便，他们通过反思发现原来的处理虽然正确但是不利于管理，体会到实务中要善于设计科学的会计制度才能提高工作效率。采用这种教学方法的目的在于唤起学生的主体意识，激发学生创造性，在完成任务中积极探索和尝试。在会做的前提下还要学会巧做。 （三
11、）拓展型教学法教师在指导学生完成某项工作任务的时候，不能仅仅局限于为了完成任务而教学，而应该借“题”发挥、拓展思维，引导和鼓励学生根据该任务创设出一系列延伸性问题。通过这种教学方式，不仅能锻炼学生分析、联想的能力，还能培养他们遇事善于探究的良好学习习惯。在解决这些拓展任务的同时，又能将一些书本上没有的，而实务中又很实用的知识传授给学生，从而全面提升他们解决问题的能力。 （四）直观演示教学法对于操作性强的实训内容，我们通过录像、教学课件和教师课堂直观演示的方法使学生直接掌握岗位职业技能。例如，我们建立日记账、总分类账等电子表格，在课教学中进行填列演示；录制增值税发票开票过程、国（地）税网上报税等
12、录像作为直观演示的资料。从教学效果来看，直观演示法生动形象，寓教于乐，提高了学生的实训兴趣，对规范实训操作、提高实训效果具有良好的作用。 3.3 课程分项目具体内容描述税务筹划课程教学内容全面体现了工作过程结构的完整性和要素的全面性。其具体的学习项目教学内容与能力要求如下：表2 学习项目教学内容与能力要求表课程名称税务筹划项目名称税务筹划基础知识学时4学习型工作任务个数2项目的任务1认识税务筹划基本理论，税务筹划的产生、发展和研究角度2税务筹划的方法、步骤教学目标1知识目标：，能够理解税务筹划的定义，掌握税务筹划的特点和原则，了解税务筹划的原则，熟悉税务筹划的分类等。通过本章学习，要求学生对本
13、课程的概貌有所了解，为以后各章的学习奠定基础2技能目标：能认识税务筹划，了解其概念、及内容，能大致讲述税务筹划的起源和发展过程，从理论上解释了税务筹划的理论基础，从而拓宽学生的知识面和考虑问题的角度，并在理论上论证了设立该课程的的必要性。3态度目标：培养学生“遵纪守法、诚实守信、勤勉尽责、专业胜任” 的专业品格，并养成相互协作，与人沟通的习惯。项目的教学实施通过给定相关资料，讲授相关概念和方法，通过案例引导启发学生进行思考、讨论、总结。教学重点教学难点1 税务筹划方法2 税务筹划步骤教学方法、手段讲授法、案例教学法、情景模拟教学法等。教学组织形式个别教学、班级授课、计算机教学等。劳动组织和工作
14、人员全体学生。工作成果各组的工作总结报告和心得体会。考核评价整个考核评价采取同学自评、同学互评和教师评价相结合的方式。表3 学习项目教学内容与能力要求表课程名称税务筹划项目名称增值税税务筹划学时6学习型工作任务个数3项目的任务1增值税基本法规2增值税优惠政策3增值税税务筹划教学目标1知识目标：认识增值税基本的征收管理，识记增值税的税务优惠政策，掌握增值税的计算，掌握增值税纳税人身份选择、混合销售的税务筹划、购货对象选择的税务筹划、运费的税务筹划、折扣方式的税务筹划、代销方式的税务筹划2技能目标：能认识增值税，熟悉税务优惠政策，工作中能够熟练运用增值税相关规定和优惠政策进行筹划。3态度目标：培养学生“遵纪守法、诚实守信、勤勉尽责、专业胜任” 的专业品格，并养成相互协作，与人沟通的习惯。项目的教学实施通过给定相关资料，讲授相关概念和方法，通过案例引导启发学生进行思考、讨论、总结，熟悉增值税税务筹划。教学重点教学难点1增值税优惠政策2增值税税务筹划教学方法、手段讲授法、案例教学法、情景模拟教学法等。教学组织形式个别教学、班级授课、计算机教学等。劳动组织和工作人员全体学生。工作成果各组的工作总结报告和心得体会。考核评价整个考核评价采取同学自评、同学互评和教师评价相结合的方式。表4 学习项目教学内容与能力
