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1、.,环境保护税报表培训,2018.2.1,.,环保税报表简介,基础信息采集表填报说明,申报表填报说明,主要内容,.,征税对象,1、大气污染物 2、水污染物 3、固体废物 4、噪声 是指本法所附环境保护税税目税额表、应税污染物和当量值表规定的,环境保护税法 第三条,.,纳税人,1、中华人民共和国领域、管辖海域 2、直接向环境排放 3、企业事业单位和其他生产经营者,环境保护税法 第二条,.,环境保护税法 第四条,.,计税方法,1、大气、水污染物 排放量当量值=当量数 当量数单位税额=应纳税额,环境保护税法 第七、八、 九、十一条,.,计税方法,2、固体废弃物 应纳税额=排放量单位税额,环境保护税法
2、 第七、十一条,.,计税方法,3、噪声 应纳税额=超标分贝数超标天数系数边界超标系数单位税额,环境保护税法 第七、十一条,.,排放量计算方法,1、自动监测法 2、监测机构监测法 3、排污系数法 4、物料衡算法 5、抽样测算法,环境保护税法 第十条,.,环保税报表简介,基础信息采集表填报说明,申报表填报说明,主要内容,.,welcome to use these PowerPoint templates, New Content design, 10 years experience,1、首次办理环境保护税申报时或基础信息发生改变时填写本表； 2、申报时，会调用采集表相关信息； 3、采取抽样测算
3、法，会调用主表前两行； 4、按次申报的不调用基础信息采集表，不需要填写基础信息采集表；,.,welcome to use these PowerPoint templates, New Content design, 10 years experience,5、主表主要是填写企业基本信息及排污口、噪声源信息； 6、附表1-3，根据主要污染物类别，按实际情况填写； 7、附表4，采用产排污系数法计算排放量的需要填写。,.,welcome to use these PowerPoint templates, New Content design, 10 years experience,1、A表适用
4、于“非抽 样测算法”计算排放 量，且按期申报的纳 税人。 2、B表适用于“抽样 测算法”计算，或按 次申报纳税人。,.,welcome to use these PowerPoint templates, New Content design, 10 years experience,3、A表主表为汇总表 ，应先填附表，然后 主表汇总； 4、A表附表1-4，根据 主要污染物类别，按 实际情况填写； 5、附表5，适用于环 境保护税减免税的申 报计算。,.,环保税报表简介,基础信息采集表填报说明,申报表填报说明,主要内容,.,1、环境保护税基础信息采集表（主表）,.,1、环境保护税基础信息采集表（
5、主表）,.,填报说明,1、主表共涉及27个字段。按期申报纳税人，无论适用申报表A表申报，还是适用申报表B表，都需要采集前2行字段。 2、“是否采用抽样测算法计算”选“是”时，排放口或噪声源信息栏次允许不填，也可以填写；选“否”时，排放口或噪声源信息栏次至少填写一项。 3、 “是否从事海洋工程”选择“是”后，灰色栏次可不用填写。 4、“城乡污水集中处理场所”或“生活垃圾集中处理场所”选“是”时，大气污染物及水污染物的污染物排放量计算方法选“自动监测”或“监测机构监测”时，才能按税法第四条、第五条的规定，享受未超标不征环保税的政策。,.,1、环境保护税基础信息采集表（主表）,.,填报说明,5、“是
6、否取得排污许可证”选“是”时，排放口或噪声源信息栏至少有一个排放口要填写“排污许可证副本编号”。（防止有排放口没有纳入到排污许可证中。） 填写“排污许可证副本编号”后， “许可证管控要求”为必填，大气污染物排放放式是“无组织排放”的除外。 “是否取得排污许可证”选“否”时，“排污许可证副本编号”、“许可证管控要求”可以不填。 6、“主要污染物类别”的勾选，直接关系到需要填写哪几张附表。,.,1、环境保护税基础信息采集表（主表）,.,填报说明,7、“生产经营场所地址”：有排污许可证的按排污许可证上填写，没有排污许可证的按实际经营地址填写。 8、“有效期起止”：这当一行填写“排污许可证副本编号”后
7、，填写排污许可证载明的有效期起止时间；这当一行没填写“排污许可证副本编号”的，填写污染物排放口启用时间。 9、“排放口大类”：可填写四大类税目中，可填写大气污染物排放口、水污染物排放口和噪声。不用填写“固体废物”。 10、“税源编号”：纳税人首次申报时无需填写。如需修改原已申报基础信息表时，按税务机关管理系统根据纳税人排放口或噪声源信息赋予的相应编号填写。 11、“排放口或噪声源编号”：有排污许可证的纳税人必填。有排污许可证的，填写排污许可证载明的大气、水污染物排放口编号；无排污许可证的，按排放口规范化整治的大气、水污染物排放口编号填写。噪声源编号按排放口规范化整治的噪声源编号填写。,.,填报
8、说明,12、“排放口名称或噪声源名称”：填写纳税人的废气、废水排放口或噪声源名称，由纳税人自己编写，但同一个企业，不允许重复。 13、“所在区划”“所在街乡”：填写废气、废水排放口或噪声源所在的行政区划，应具体到县（旗、区）；所在街道乡镇。 14、“排放口位置或噪声源位置”：描述废气、废水排放口或噪声源的具体位置。噪声源位置，可以是厂的位置（将1个厂看成一个噪声源），可以是一个车间的位置（将1个车间看成是一个噪声源）等等。看着这个位置，税务人员去企业内，可以找到相应的排放口。,.,填报说明,15、“经度”、“纬度”：有排污许可证的纳税人必填。有排污许可证的，按照排污许可证载明的经度、纬度；无排
9、污许可证的的，可按排放口具体位置填写经度、纬度。不知道自己经、纬度的，可以用手机下载一个测经、纬度的软件，自己测一下。 16、“环境保护主管部门”：填写主管该纳税人该排放口排放污染的环保部门名称(填写全称)。,.,2、大气、水污染物基础信息采集表,.,填报说明,本表适用于主要污染物类别选择了大气、水污染物的基础信息采集。 1、大气污染物与水污染物所填信息较为相近，所以将大气污染物与水污染物的基础信息采集放在一张表上进行。 2、“排放口大类”：填写该排放口是“大气污染物排放口”还是“水污染物排放口”。 3、“排放口税源编号”：对应主表的“税源编号”。 4、“排放口编号”、“排放口名称”分别对应主
10、表的“排放口或噪声源编号”、“排放口名称或噪声源名称”。 5、“污染物名称”：根据税法第三条，按环境保护税法附表应税污染物和当量值表的污染物名称填写。 6、“许可排放浓度限值”：有排污许可证的必填。填写许可证载明的许可排放浓度限值，其中水污染物按照日均排放浓度限值填写，大气污染物按照小时均值浓度限值填写。大气污染物单位是mg/标立方米（mg/Nm），注意标态与常态的区别。标准状态指温度为273K，压力为101325Pa 时的状态，简称“标态”。如压强100.6、温度16.5摄氏度下的100升空气，如何转化为标准状态？换算式：（P1*V1）/T1=(P2*V2)/T2 100.6*100/(27
11、3+16.5)=101.325*V2/(273+0) V2=93.626L,.,填报说明,7、“执行标准”：按照国家或地方排放标准填写排放口排放的污染物执行的相应国标和地标编号。 8、“标准浓度值”：当污染物为大气污染物和水污染物时，纳税人依据适用的国家标准或地方标准填写，地方标准优于国家标准。国家或地方实施新污染物排放标准的，纳税人在下次办理环境保护税纳税申报前，向主管税务机关提出变更申请。 税法第十三条享受减免时，就是以这个值作为污染物排放标准作为比较的。 该值，可能与“许可排放浓度限值”相同，也可能与“许可排放浓度限值”不同。 9、“污染物排放量计算方法”：根据纳税人每一征收品目（污染物
12、名称）填写其实际使用的计算方法，包括自动监测、监测机构监测、排污系数和物料衡算。(即税法第十条前三项的计算方法，其中第三项计算方法，在填表时分拆为“排污系数”、“物料衡算”。),.,3、固体废物基础信息采集表,排放量=产生量+接受量-贮存量-处置量 综合利用可享受税收减免 环保税法第十二条第四项 纳税人综合利用的固体废物， 符合国家和地方环境保护标准的,.,填报说明,本表适用于应税污染物类别为固体废物的基础信息采集。 1、该张附表与主表不关联。主表中的排放口与噪声源栏次不用填写固废信息。 2、填写的都是固体废物产生场所所在的“行政区划”、“所在街道乡镇”、“环境保护主管部门”、“主管税务所（科
13、、分局）”。 3、“固体废物类别”：环境保护税税目税额表对固体废物划分了四个行次，前3项，直接按税目名称填写；最后一项，拆分成明细填写，填写“冶炼渣”、“粉煤灰”、“炉渣”、“其他固体废物（含半固态、液态废物）”等。 4、根据实施条例（送审稿）第三条，其他固体废物的具体范围，由省、自治区、直辖市人民政府依法确定，并予以公开。固体废物类别为“其他固体废物（含半固态、液态废物）”的，按具体名称填写“固体废物名称或危险废物代码”栏次。固体废物类别为“危险废物”的，按照国家危险废物名录相应代码填写“固体废物名称或危险废物代码”栏次。 5、“固体废物描述”：描述固体废物的类型、来源、危害特性和主要化学成
14、分。当固体废物是危险废物时，建议填写。,.,3、固体废物基础信息采集表,.,填报说明,1、表中填写的固体废物污染防治设施都是指合规的污染防治设施。合规的标准详见实施条例（送审稿）第六条第三款。 2、“设施编码”：可参考固定污染源（水、大气）编码规则关于污染治理设施的编码要求填写；一个综合利用设施处理多种固体废物的，应逐行填写。 3、“设施名称”：填写固体废物综合利用设施的具体名称。 4、“综合利用固体废物名称或综合利用危险废物代码”：与固体废物产生情况中的“固体废物名称或危险废物代码”填写规则相同。 5、“综合利用固体废物来源”：根据来源填写“内部产生”或“外部委托”。如填写“内部产生”，则在
15、固体废物产生情况中有相应的固体废物类别；如填写“外部委托”，则在接受或委托外单位处理情况中的“拟接受或委托固体废物名称”应体现出来。,.,填报说明,6、“综合利用产物”：填写综合利用实际产生的最终产物。 7、“综合利用方式”：填写“金属材料回收”、“非金属材料回收”、“能量回收”或“其他方式”。 8、“综合利用能力”：填写该设施的年设计利用能力，单位为“吨”。 9、“设施编码”、“设施名称”、“处置固体废物名称或处置危险废物代码”、“处置固体废物来源”、“处置能力”的填写规则与之前相同。 10、“处置方式”：填写“焚烧”、“填埋”或“其他方式”。,.,3、固体废物基础信息采集表,.,填报说明,
16、1、“设施编码”、“场所（设施）名称”、“贮存固体废物名称或贮存危险废物代码”、“贮存容量”的填写规则与之前相同。 2、“场所（设施）基本情况”：描述场所（设施）的具体位置、类型、贮存方式等。,.,3、固体废物基础信息采集表,集合A=产生的种类+接收外单位委托的种类 集合B=综合利用种类+贮存种类+处置种类 集合A 集合B,.,填报说明,1、“类型”：填写“接受”或“委托”。 2、“拟接受或委托单位名称”：填写拟接受固体废物委托利用处置服务的单位名称，或委托利用处置固体废物的单位名称。 3、“统一社会信用代码”：填写拟接受或委托处置单位的统一社会信用代码。 4、拟接受或委托固体废物名称（危险废物代码）”：填写拟接受或委托外单位利用处置的固体废物名称（代码）。 5、“处理方式”：填写拟接受或委托单位的利用处置方式，“焚烧”、“填埋”、“综合利用”或“其他方式”。 6、“资质合法性说明”：委托利用处置填写，填写委托利用处置单位的环评批复、三同时验收、排污许可、
