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1、第一部分 考核方式介绍一、 考核形式：闭卷二、 考试时间：2小时。三、 试卷结构：本课程的考核内容采取以下题型结构：1、单选题（共10小题，每题2分，共20分）；2、多选题（共5小题，每题3分，共15分）；3、判断题（共5小题，每题2分，共10分）；4、名词解释（共4小题，每题4分，共16分）；5、简答题（共2小题，每题9分，共18分）；6、计算题（共3小题，第1、2小题各6分，第3小题9分，共21分）。第二部分 复习指导 单项选择题复习指导一、 答题技巧单项选择题题干常以陈述句或问句提出解题依据、目标、要求和方法等。备选答案是4个，但正确的答案只有一个。其难点在于几个备选答案多是相似的，极易
2、混淆。此类题的目的是测试考生分辨正确和错误的能力，检查考生对课程基本内容，特别是基本概念掌握的程度和准确性。此类题型实际上也是判断题，只有经过判断才能将正确的、符合题意的答案选出。而能否选择正确，关键在于对课程内容和基本概念的熟悉和掌握程度。二、 复习重点和难点1. 税收分类、课税对象等税制要素2. 营业税的纳税人、数目、税率、纳税期限、纳税义务发生时间、计税规定3. 增值税的征税范围、计税规定、视同销售行为规定4. 消费税的计税规定、计税依据5. 企业所得税的课税对象、税率、应纳税所得额的确定、亏损的弥补、计税规定6. 个人所得税的纳税人、税率、减免规定、征收管理、计税规定7. 资源税的纳税
3、人、征税范围、代扣代缴环节8. 城镇土地使用税的纳税人、征收范围、计税依据9. 土地增值税的税率、纳税人、应税收入与扣税项目的规定10. 房产税的纳税人、税率、税收优惠、征收管理、计税依据11. 车船税减免规定、征收管理、税率12. 契税纳税人、征收管理、纳税义务发生时间、申报期限13. 印花税征税范围、税收优惠、计税规定三、 练习题1下列各项中属于营业税纳税期限的是（ ）。 A1天 B3天 C1年 D1个月2房产税房产租金收入计征的税率是（ ）。 A1.2% B12% C20% D3%3免于征收个人所得税的所得是（ ）。 A国债利息收入 B财产转让收入 C偶然所得 D奖金4下列结算方式中，以
4、发货当天作为增值税纳税义务发生时间的是（ ）。 A托收承付 B分期收款 C交款提货 D预收货款5土地增值税的税率采用（ ）。 A五级超额累进税率 B四级超率累进税率 C四级超额累进税率 D五级超率累进税率6下列项目中属于增值税征收范围的是（ ）。 A邮政业务 B修理业务 C娱乐业 D旅游业7纳税人经营自用房屋的计税依据为（ ）。 A房产现值 B房产原值 C房产净值 D原值一次扣除10%-30%后的余值8契税的纳税人是（ ）。 A转让方 B中介人 C赠与人 D承受人9车辆适用的车船税税率形式是（ ）。 A比例税率 B超额累进税率 C有幅度的定额税率 D超率累进税率10印花税规定，按定额贴花的应税
5、凭证是（ ）。 A货物购销合同 B仓储保管合同 C不记载资金的营业账簿 D记载资金的营业账簿11单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间为（ ）。 A将不动产交付对方使用的当天 B不动产所有权转移的当天 C签订不动产赠与文书的当天 D承受不动产人缴纳契税的当天12个人所得税实行加征的所得是（ ）。 A稿酬所得 B偶然所得 C劳务报酬所得 D工资、薪金所得13某公司总部设在X市，公司在X市及Y市均有房产，则该公司应（ ）。 A在X市缴纳房产税 B在Y市缴纳房产税 C任选一地缴纳房产税 D分别向X市及Y市的税务机关缴纳房产税14土地增值税规定，房地产开发费用中的利息支
6、出，如能按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明，允许据实扣除，其他开发费用限额扣除的比例为（ ）以内。 A10% B5% C7% D1.5%附：参考答案题号答案题号答案题号答案1D6B11B2B7D12C3A8D13D4D9C14B5B10C 多项选择题复习指导一、 答题技巧这种题型与上述单项选择题相似，其特点是，在给定的4个备选答案中，至少有2个是符合题意的正确答案。选对的得分，少选、多选和错选均不得分。多项选择题的难度大于单项选择题，难就难在在备选答案中到底有几个符合题意的正确答案，稍有疏忽就会选择失误，回答错误。这种题型增加了选择的迷惑性，减少了考生猜题的可能性，能测试出考生的真正水平。
7、为了提高选择正确答案的可能性，考生除了需要掌握一定的解题技巧，例如采用排除法、比较法或推理法对备选答案进行比较、分析、判断外，关键还在于全面、系统地学习课程内容，扎实地掌握课程中的基本概念，正确界定问题的界限，理解问题的内容实质。二、 复习重点和难点1 税收分类、现行税种实施的税率2 增值税的纳税人、视同销售货物行为的处理规定3 消费税的税目、税率、组成计税价格、纳税地点、征税范围、计税方法、计税规定4 营业税的纳税地点、税目、征税范围5 关税的纳税人6 企业所得税纳税人、计税规定7 个人所得税计税规定8 车船税的计税依据、减免规定9 印花税的征收管理规定三、 练习题1营业税中服务业税目包括（
8、 ）。 A娱乐业 B代理业 C旅游业 D转让土地使用权2企业所得税的纳税人有（ ）。 A居民纳税人 B一般纳税人 C扣缴义务人 D非居民纳税人3下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（ ）。 A销售代销货物 B将委托加工的货物用于非应税项目 C委托他人代销货物 D将自产的货物分给职工4印花税的自行完税是指（ ）。 A自行计算税额 B自行申报 C自行购花 D自行注销5下列税种属于间接税类的是（ ）。 A增值税 B营业税 C个人所得税 D消费税6企业所得税规定，职工福利费、工会经费和职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予在本纳税年度内进行税前扣除。 A15% B14% C2
9、% D2.5%7车船税的计税依据有（ ）。 A辆 B净吨位 C车辆价值 D税务机关核定的价值8企业所得税规定应计入应纳税所得税额的是（ ）。 A主营业务收入 B转让专利权的收入 C出租固定资产的收入 D在建工程的试运行收入附：参考答案题号答案题号答案1BC7AB2AD8ABCD3ABCD4ACD5ABD6BCD 判断题复习指导一、 答题技巧此题型考察考生对概念的理解及掌握的正确程度，往往有很大的迷惑性，要求考生全面考虑问题，充分思考，而不能片面判断，只有准确的掌握了知识点才能对题目作出正确与错误的判断。二、 复习重点和难点1 税收制度的组成要素，重点掌握纳税人、税率、起征点等2 增值税、营业税
10、的特点、税基、计税规定3 营业税的税目、税率、征收范围、计税规定4 消费税的征管规定5 个人所得税的特点、纳税人、计税方法6 关税的计税价格7 车船税减免规定、征税范围8 土地使用税征税范围计税规定9 资源税课税数量、课税对象三、 练习题1起征点是课税对象达到征税数额开始征税的界限。课税对象的数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的，只就超过起征点的部分征税。2劳务报酬所得，以纳税人实际提供劳务的地点作为所得来源地，这是判断所得来源地应遵循的方法之一。3纳税人兼营不同税率应税消费品的，一律从高适用税率。4进口关税以进口货物的到岸价格为税基，出口关税以出口货物的离岸价格为税基。5资源税规定，
11、纳税人开采应税资源销售的，以生产数量为课税数量。6在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。7增值税是价外税，消费税是价内税，两税的税基不一致。8关税只对进出关境的货物征税，对进出关境的物品不征税。9我国个人所得税采用综合课征制，企业所得税采用分类课征制。附：参考答案注：A为正确，B为错误题号答案题号答案1B7B2A8B3B9B4B5B6B 名词解释复习指导一、 答题技巧此类题型要求考生对课程中的一些重要概念作出解释，目的在于考核考生对这些名词概念的理解程度和掌握的准确性。这种题型的难度在于要点的把握，而且内容广泛，覆盖面大。答题时要简明扼要，不要求展开论述。二、 复习重点和难点1. 直接
12、税、间接税的概念2. 起征点、免征额的概念3. 各大税种的含义，重点掌握消费税、契税、车辆购置税、印花税4. 流转税制、财产税制、行为税制的概念5. 税收法律关系、税法的概念6. 纳税人、扣缴义务人的含义7. 纳税环节、纳税期限的含义8. 兼营行为、混合销售行为的含义9. 增值额、进项税额、销项税额、法定增值额三、 练习题1间接税2增值额3行为税制4纳税环节5兼营行为6财产税制7免征额8税制体系9混合销售行为附：参考答案1. 间接税解答:间接税是指纳税人能将税负转嫁给他人负担的各种税收。2. 增值额解答:增值额是指生产者或经营者在生产经营过程中新创造的价值。3. 行为税制解答:行为税制，又称特
13、定目的行为税，是对纳税人的某些特殊行为（或特定行为）征收的一类税种的总称。4. 纳税环节解答:纳税环节是指在商品流转过程中应当缴纳税款的环节。5. 兼营行为解答:兼营行为是指增值税纳税人在从事应税货物销售或提供应税劳务的同时，还从事非应税劳务，且从事的非应税劳务与某一项销售货物或提供应税劳务并无直接的联系和从属关系。6. 财产税制解答:财产税制是指以纳税人所拥有或可支配的财产为课税对象的一类税。7. 免征额解答:免征额是指在征税对象总额中免予征税的数额，即按照一定标准从征税对象总额中预先扣除的数额，免征额部分不征税。8. 税制体系解答:税制体系指的是一国在进行税制设置时，根据本国的具体情况，将不同功能的税种进行组合配置，形成主体税种明确，辅助税种各具特色和作用、功能互补的税种体系。9. 混合销售行为解答:
