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1、2005高起本法律第七学期财税法教程作业参考答案第一单元一名词解释1财政：财政是国家为实现其职能的需要，在直接参与一部分社会产品和国民收入的分配和再分配的过程中形成的，以国家为主体的分配关系（或分配手段）。2财政活动：财政活动是指国家为实现其国家职能而参与社会产品和国民收入分配与再分配的活动，是国家职能活动的重要组成部分，其根本内容是筹集供给和分配使用财政资金以及进行财政管理与监督的活动。3财权：财权是宪法、法律规定各级政府（包括中央和地方政府，各级财政部门、各部门预算、预算单位等）在法律上享有组织财政收入，拨付或支配财政支出，进行财政财务管理监督的权力。4财力：财力是财权的实质表现，是对财政
2、资金所拥有的份额。财力的概念已成为财政法学的基本范畴。5财政法：财政法是国家按照立法权限、通过立法程序制定或认可的公开透明的国家政府财政活动及其财政管理的法律规范的总称。6财政法学：一般地说，财政法学是以研究各个时代的财政法律规范及其所确定的财政法律关系和相关关系为对象的科学。7、财政立法：财政立法是指国家按照法定的权限和程序制定、颁布、修改、废止财政法、法规的活动。8、财政法制：财政法制是指把财政工作纳入法制轨道，包括财政立法、守法、执法和法律实施监督的全部内容。9、依法法治、财政法治是指广大人民群众在共产党领导下，依照宪法和法律的规定,皮肤客种途径和形式，参与管理财政事务实行对财政事务的民
3、主决策和民主管理，保证国家和社会各项财政工作都依法进行，逐步实现社会主义财政事务当家作主的权利，体现社会主义公共财政的本质要求。10、财政监督：财政监督是指国家和社会对财政工作、检查、监督和管理的总称，是财政的基本职能之一，是实现财政管理，加强财政法律建设，严肃财政纪律的必要条件和指施。二、简答题、1财政法的调整对象是什么？答：财政法调整对象是财政分配关系。包括财政管理体制关系，国家预算关系、税收关系、行政收费关系、国家信用关系、企业财务关系、国有资产管理关系、固定资产投资关系、政府采购关系、转移支付关系等。2建立和完善我国财税法体系的措施有哪些？答：（1）财税立法要排在更加突出的地位和议程。
4、这是由财税立法在依法治国中的重要地位决定的。（2）现阶段要修改的法律和应增订的法律。修订法律包括：预算法、关税法、个人所得税法。新增订的法律包括转移支付法、税收基本法或税法通则、国有资产法、国债法、行政事业收费管理法、中央与地方税权划分与管理法、基本建设投资法或投融资法。3简述财税法的作用。答：（1）财政在坚持以经济建设为中心、发展生产力、进行现代化建设中充分发挥积累、分配和监督的重要形式和手段。（2）它是促使财政工作按社会主义市场经济的客观规律办事，加强经济调节与管理，实现宏观调控，完成国家改革、发展、稳定的预期计划上以及全面建设小康社会目标的重要保证和保障。（3）它是参与市场监管，规范市场
5、秩序，发挥市场对资源配置的基础性作用而创造良好的法制环境、信用环境和公平竞争环境，有着特殊的作用。（4）它是巩固和发展我国社会主义基本经济制度，加强人民民主政权建设、实现民主法治和社会管理，实现社会稳定的重要屏障。（5）、它是加强财政监督，促进廉政建设，防止腐败的重要工具。（6）、它是促进建立分税制和公共财政体制相结合的新秩序，正确调节中央部门与地方、国家与企业以及劳动者之间的物质利益关系，调动各方面的积极性和保障安定性，实现政府公共服务职能的重要手段和措施。4公共财政的内容主要包括哪些方面？答：公共财政的内容大致包括：（1）、政府财政支出体现为公共支出；（2）政府财政收入来源于社会的公共收入
6、；（3）政府公共收入与政府公共服务支出在量上是一致的。三、论述题、这为什么说财政法是一个独立的法律部门？答：财政法的基本原则是贯穿在一切财政法律法规中或财政立法、执法、司法中始终起指导作用的原则，是体现财政法内容和性质所必须遵循的基本准则，是财政法调整对象本质和规律的集中表现，是实现和发挥财政职能作用的依据和保障，也是财政立法的基础和执法管理、处理财政关系的依据。因此说，财政法是一个独立的法律部门。2、 试论建立适应公共财政框架下的国家预算制度。答： 1994年3月22日八届全国人代会第二次会议通过的预算法，至今已经十几年了，这部预算法是一部经较好的预算法律制度。十多年来它在组织预算收入，进行
7、预算支出，加强预算的监管主面发挥了重要的用。预算法的功不可没。但是在新世纪、新阶段我国的现行的预算法律制度必须进行改革，十六届三中全会决定提出了“健全公共财政体制，明确各级政府的财政支出责任的要求，因而进一步完善我国预算法应当以公共财政作为指引，完善我国预算法律制度。对我国预算法存在的问题进行修定与完善。如：我国预算源存在的问题：第一，在预算编制时间上，年度预算编制对则与现实脱节、础算审批与预算执行的时间脱节；预算法只规范预算内资金，不适应综合预算的要求；预算的透明度不够、预见性和稳定性不足。第二，政府支出范围和支出责任划分不明确，法律规定的弹性太大。第三、部门预算编制的法律规定不完善。第四、
8、预算监督责任不明，法律约束力弱。为此修改预算法应当重在通过法律体现预算的权威性，提高预算的广泛性、统一性和透明度，提高预算的可预见性和稳定性，构建科学合理的预逄管理机制，落实财政责任，规范预算行，加强预算监督。第二单元一、名词解释1财政法基本原则：第一、国家的主体性与为国家职能服务相结合的法制原则；第二、财政的民主性与法制的集中性相结合的原则；第三、中央财政集权与地方财政分权相结合的原则；第四、财政的公平与效率相结合的原则；第五、财政收支基本平衡和综合平衡相结合的原则。2 预算法：其内容：（1）估算，又称概算，是指一定时期内国家财政收支预算的估计，也就是政府部门按照国家施政方针与建设计划，拟编
9、一个年度预算之指标数字。（2）预算草案是指根据概算拟编之年度收支计划，未经批准核定者，称预算草案。（3）预算是指经批准核定的一定时期内国家财政收支的预计，它是国家基本的财政计划，是国民经济计划的重要组成部分。（4）决算是按照年度预算执行最终结果所编造这全年度会计报告。（5）预算法是有关国家的预算收入和支出后进行预算管理的法律规范的总称。（6）预算和预算法的关系。预算是国家财政的基本计划。3 预算监督：预算监督是社会主义国家预算职能之一，国家利用价值形式对社会产品的生产、分配、交换、和消费实行全面监督的一个重要方面。4 税收：税收是国家凭借其职能的需要，按照预定标准，无偿地征收实物或货币而形成的
10、一种特定的分配关系，是国家取得财政收的主要形式。5 税法：税法是税收法律制度的总称，是调整税收征纳关系及其税收管理关系的法律规范。6 税率：税率是指应纳税额和征税对象之间的比例。或者说税率是计算每一个单位征税对象同应纳税额的比率。7 税目：税目即每一种税收制度中规定的若干个征税项目，它是征税对象的具体化，是具体的征税对象和范围。8 税的减免：减税是对应纳税额减征一部分。免税是对应纳税额全部免征。税的减免是为了照顾某些实际困难，鼓励某项事业的特殊规定，也属于权利义务关系。二、简答题、 简述我国财政法的基本原则的内容。答：其内容：一、国家的主体性与为国家职能服务相结合的法制原则；二、财政的民主性与
11、法制的集中性相结合的原则；三、中央财政集权与地方财政分权相结合的原则；四、财政的公平与效率相结合的原则；五、财政收支基本平衡和综合平衡相结合的原则。1、 我国预算管理的基本原则有哪些？答：（1）按照国家行政区划和政权建制的要求，国家实行一级政府一级预算的原则。（2）财政收支平衡的原则。（3）预算的法定原则。（4）实行分税制的原则。（5）实行统一领导、分级管理，责、权、利相结合，国家、集体与个人利益相统一，量入为出，量力而行等也是在预算工作中不忽视的管理原则。3、我国预算外资金管理制度的主要内容。答：（一）加强收费、基金管理，严格控制预算外资金规模。（二）预算外资金要上缴财政专户，实行收支两条线
12、管理。（三）加强预算外资金收支计划管理。（四）严格预算外资金支出管理，严禁违反规定乱支挪用。（五）建立健全监督检查与处罚制度。4、税收的特征是什么？答：税收的一般特征，也就是税收固有的形式特征。（1）税收具有强制性。（2）税收具有无偿性。（3）税收具有固定性。这三种形式特征是缺一不可的统一整体，是税收区别于其他财政收入和其他分配方式的基本标志或显著特征，也是鉴别一种财政收和其他分配方式是不是税收的基本尺度。、税收和费的主要区别是什么？答：税与费的区别，主要表现在：（1）征收的主体不同。税收是由代表国家和政府的各级税务机关和海关征收的；而费是由政府有关行政管理部门向企业、事业单位收取的；（2）性
13、质不同。税收具有无偿性；费是有偿收取的，它是以收费部门付出某种服务为前提的。（3）使用原则不同。税收由国家统一支配，通过国家预算支出用于社会各方面的需要；费的使一般是专款专用或以收抵支，以弥补完善本身业务的开支。可见税与费是有严格区别的。三、论述题、1.试述我国预算法的修订。答：1994年3月22日八届全国人代会第二次会议通过的预算法，至今已经十几年了，这部预算法是一税比较好的预算法律制度。十多年来它在组织预算收入，进行预算支出，加强预算的监管方面发挥了重要的作用。使当年预算方面存在的问题，尤其是“领导批条子，财政拿票子”现象，重了很大的克服。由于有了预算法的约束，使国家预算由软变硬，预算法的
14、功不可没。但是在新世纪、新阶段我国的现行的预算法律制度必须进行改革，预算法必须进行修订。特别是十六届三中全会决定提出了“健全公共财政体制，明确各级政府的财政支出责任”的要求，因而进一步完善我国预算法应当以公共财政作为指引。第三单元一、名词解释：1增值税：增值税是以商品生产和流通中各环节的新增价值或商品附加值为征税对象的一种商品税。增值税法是调整征税人与纳税人在征收与缴纳增值税过程中形成的征纳分配关系及其管理的法律规范。2 营业税：营业税是对在我国境内从事交通运输、服务业等第三产业以及转让无形资产、销售不动产的单位和个人，就其经营业务的流转额所征收的一种商品税。3 关税：关税是以进出关境的货物或
15、物品的流转额为计税依据而征收的一种商品税。4 印花税：凡以签订合同、产权转移、权利许可等行为所书立，或以领受凭证为征税对的一种税，称为印花税，它是一种凭证税。具有征收面广、税负轻、由纳税人自行购买并粘贴印花税票以完成纳税义务等特点。5 证券交易税：证券交易税是指对股票、债券和其他有价证券交易行为所征收的一种税。它对证券交易额或交易所得净差价按一定比例征收。6 个人所得税：个人所得税是指国家对个人所得按规定征收的一种收益税。7 农业税：农业税，是指国家向一切从事农业生产，有农业收入单位和个人所征收的一种收益税，是国家参与国民经济农业部门收入分配的一种形式。8 资源税：资源税是对因资源差别而形成的级差收入为征税对象的一种税，也是开发利用境内资源的单位和个人，就其数量或价值所征收的一种税。二、简答题：、消费税的概念和特点是什么？答：消费税亦称货物税，是以特定的消费品的流转额为课税对象征收的一种商品税。或者说是国家以某些消费品为课征对象的一种间按税。消费税具有以下五个特点：（1）消费税征收的项目具有选择性。（2）消费税征税环节上具有单一性。（3）消费税征收方法具有多样性。（4）消费税税收调节具有特定性。（5）消费税纳税人税收负提上具有转嫁性。、 营业税概念和征收范围包括哪些？答：营业税是对在我
