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1、往来款项清理自查报告往来款项清理自查报告6月 5日下午，集团公司往来款专项清理情况汇报会议 在 306 会议室召开，会议听取了前阶段往来款专项清理情况 汇报，部署了下一步工作。集团公司往来款专项清理工作领 导小组全体成员、计划财务部全体人员和所属城市投资公司、 南市开发公司、景区旅游公司、中城拆迁公司报账会计参加 会议。会上，各单位主要负责人汇报了自查核对阶段的工作 情况，对往来款项进行逐一核对，基本查明每笔往来款项内 容、形成的时间与成因，汇总并提出了初步处理意见。李寿林董事长对前阶段工作情况予以了充分肯定，指 出，各单位在时间短的情况下，克服了大部分往来款发生时 间跨度长、核对核查难度大的
2、困难，主要负责人亲自抓，并 落实指定人员， 取得了阶段性成效。 强调，往来款清理工作， 不仅是落实审计整改要求的需要，也是集团公司进一步规范 财务结算核算、完善财务处理和有效防范财务风险的需要。 对下一步工作，要求各单位进一步统一思想认识，加强组织 领导，加大清理力度，已查明并明确处理的尽快落实财务处 理，对情况不确定的，要通过各种渠道进一步核对核查，对 确需核销的，经领导班子集体研究，报市国资局按规定程序 办理相关手续，确保逐笔落实到位。往来款项清理自查报告区政府 :为加强行政事业单位财务管理 , 纠正个别预算单位往 来款项长期挂账、资产账实不符、会计信息失真的状况, 根据海口市秀英区人民政
3、府办公室关于印发秀英区行政事 业单位往来款项清理方案的通知（秀府办20xx2号）,我局于 20xx 年 2 月下旬开始组织开展全区预算单位的往来 款项清理工作 , 截止目前清理工作基本完成。现将工作情况 汇报如下 :一、开展清理往来款项工作的背景 按照行政单位财务规则 、事业单位会计制度等有关财务制度规定 , 行政事业单位应当加强应收及暂付款项 的管理 , 严格控制规模 , 并及时进行清理 , 不得长期挂账。但 由于各种原因 , 我区部分单位的往来款项长期没有得到清理 特别是我区 6 个镇政府和 2 个街道办事处以及区政府办、区 教育局等部门 , 死账呆账大量存在、挂账金额较大 , 导致账实
4、不符、会计信息失真 , 不但没有充分发挥财政资金使用效益 , 还构成资产流失隐患 , 同时也影响了我区各项财政财务工作 的正常开展。因此 , 清理往来款项的工作势在必行。二、往来款项长期挂账的原因（ 一） 历史遗留的死账呆账此次清理的往来款项 , 死账呆账占较大比例 , 并且大多 发生在我区实施会计集中核算改革之前 （ 即 XX 年之前 ） 。区 财政国库支付中心 （ 原会计核算中心 ） 在对区本级预算单位 实施会计委派管理并办理会计移交手续时 , 均按账面数字将 各预算单位的往来明细全盘接收 , 各单位历史遗留的往来款 项由于形成年限久远 （ 多发生在十几年甚至二十几年前 ）, 单 位的负责
5、人、经办人、财务人员几经变动 , 以及原始账簿及 凭证丢失等原因至今一直无法得到查实和清理 , 已形成死账 呆账。（ 二 ） 会计制度执行不严格1998 年开始实施的行政单位会计制度 （ 财预字 49 号 ） 或 20xx 年开始实施的行政单位财务规则 （ 财政部令 第 71 号 ）, 都对往来款项有“及时进行清理 , 不得长期挂账” 的规定 , 但在实际工作中这些规定没有得到很好的执行。这 与单位负责人财务管理意识薄弱 , 对往来款项清理工作不重 视, 以及财务人员责任意识不强有较大关系。此外由于各预 算单位领导变动频繁、 会计定期轮岗 , 加上“新官不理旧账” 的思想 , 都导致往来款项疏
6、于管理 , 长期得不到清理。（ 三 ） 项目支出不规范 某些单位由于项目工作开展的需要 , 在经费尚未到账 的情况下 , 挤占其他经费进行垫支 （ 或透支 ）, 事后又因各种 原因资金不能到账弥补 , 导致会计在核算时无法列支 , 长期 挂账。（ 四 ） 会计核算错误 会计核算出现错误的情况主要有三种 , 一是在支付某 一“其他应付款”后没有冲销往来科目 , 错记支出 ; 或是在收 回某一“其他应收款”时没有冲销往来科目 , 错记收入 ; 二是 冲销往来时对应不正确 , 错误冲销其他往来明细科目 ; 三是 将应纳入单位收入管理的款项记入其他应付款。这些错误或 是因会计在核算过程疏忽 , 或是与
7、预算单位之间缺乏沟通 , 不了解业务的来龙去脉所致。除上述 4点外, 造成往来长期挂账的原因还有无法及时 获取发票、个人借款长期不归还 , 以及相关往来方已撤销或 不存在等。三、清理工作开展情况为顺利开展清理工作 , 我区成立了以崔海萍副区长为 组长的清理工作领导小组 , 并印发了秀英区行政事业单位 往来款项清理方案的通知 （ 秀府办 2 号）, 要求各预算单位 及时开展往来款项的自查清理工作 , 明确了清理工作具体任 务、时间节点以及方式和方法 , 同时, 为确保清理工作圆满完 成 , 除了组织专业财务人员对各单位的清理工作进行指导外 对某些往来款项死账呆账较多、清理难度较大的单位 , 还通
8、 过购买服务的方式聘请了会计师事务所协助清理。在开展工 作过程中 , 我们对各种往来款项进行分类 , 并制订有针对性 的清查清理方法 , 具体情况如下 :（一）属于会计处理错误的 , 例如:收到款项时记“应付账款”科目 , 支付时没有冲销“应付账款” , 却记入支出科目 （ 或者是错记入“应收账款”科目 ）, 要求现任会计查明原因 , 依据原错误的凭证进行调账对冲处理。此类往来款项有 21 笔 , 共计金额万元。此类往来已清理完毕。（二）属于无法支付或由于特殊原因无需支付的应付账 款（ 如对方单位已不存在或当事人已死亡）, 均要求按相关规定核销盘盈后上缴财政。此类往来款项有 15 笔 , 共计
9、金额万 元。此类往来已清理完毕 , 全部上缴财政。（ 三 ） 属于向财政部门预借的资金 , 没有使用或无需再 使用要求及时归还财政 , 已经支出并属合理支出的 , 建议由 借款单位向财政局申请列为财政拨款 , 经批准后 , 单位进行 调账列为收入 , 若无法列为财政拨款 , 建议报区政府协调解 决。此类往来款项有 3 笔 , 共计金额万元 , 尚无法清理。（ 四 ） 属于单位职工个人欠款的 , 由单位领导负责追偿 , 要求当事人限期归还。此类往来款项有 5 笔, 共计金额万元 , 已清理完毕。（ 五 ） 属于项目资金尚未到位就先行垫支, 事后由于各种原因项目资金无法到位 , 账务处理只能挂“应
10、收账款” （无 法记支出 ）并长期无法核销的 , 我们要求预算单位积极与相 关部门协调 , 追拔项目资金 , 若垫支金额较小的 , 则建议从本 单位的经常性结余列支。此类往来款项有 13 笔 , 共计金额万元。此类往来尚无法清理。（ 六 ） 对款项已经支付 , 但因无法取得发票的而挂账的 往来 , 我们要求单位加大追索发票力度 , 确实因对方单位已 撤销或不存在等原因无法获取发票的 , 由会计师事务所出具 经济鉴证证明后 , 会计进行列支调账处理。 此类往来款项有 4 笔 , 共计金额万元。此类往来已清理完毕。（ 七） 对发生时间久远 , 原始凭证或账簿已丢失 , 无法查 明发生原因及债权人
11、（ 或债务人 ） 的死账呆账 , 我们聘请会计 师事务所协助清查 , 由事务所通过发函询证、外调等方法 , 获 取挂账形成呆账、坏账的原因和证据 , 根据事实出具相关的 经济鉴证证明和审计报告 , 并由单位依据相关规定做出资产 盘盈或盘亏的处理意见 , 会计根据上述材料和意见进行账务 处理, 核销往来。此类往来款项有 258 笔, 共计金额万元。其 中, 其他应收款 161 笔, 万元; 其他应付款 97 笔, 万元。此类 往来已清理完毕。（ 八 ） 预算单位之间相互拆借而形成的往来, 我们要求债权单位以公函形式催还 , 欠款单位确实无法归还的 , 建议 由债权单位做出列支决定并调整账务。 此
12、类往来款项有 3 笔, 共计金额 345 万元。此类往来已清理了 1 笔共 300 万元, 另 有 2 笔共 45 万元尚无法清理。, 按相关政策采取不（ 九 ） 其他原因导致长期挂账的往来。 对于不属于上述 8 种原因的往来 , 我们逐个分析形成原因同方法进行清理。此类往来款项有 3 笔 , 共计金额万元。此 类往来已清理完毕 , 其中上缴 （ 退回 ） 财政万元。综上 , 全区 110 家行政事业单位开展往来清理工作 , 共 核销了 182笔其他应收款 ,盘亏（列支出）1, 万元;核销了 125 笔其他应付款 ,盘盈（增加结余 ）万元,详见附表 1。其中清理 并上缴财政的往来结存资金万元
13、, 详见附表 2。此外由于各种 原因, 仍有 9个预算单位的 18笔共计万元往来款仍无法清理 详见附表 3。四、建议（ 一 ） 对于仍无法清理的 9个预算单位的 18笔共计万元往来款 , 建议如下 （参见附 表 3）:1. 对于区商务局、区人力资源与社会保障局、区人大 办等三家单位共计欠区财政的 392,600 元, 建议免除这几个 单位的债务 , 财政局列拨款处理。资金从清理收回的万元中 列支, 不足的追加解决。2. 对于 20xx 年 10 月区水务局向区重点项目办借“水 环境综合整治工作经费” , 建议免除区水务局该笔债务 , 重点 项目办列支出。对于区计生委向长流镇政府借计生工作经费
14、22万元, 区政法委向长流镇政府借购车款3 万元 , 建议由借款单位归还欠款。3. 对于长流镇政府、石山镇政府、永兴镇政府、西秀 镇政府等单位在无资金来源情况下垫支的 6 笔共 412 万元 , 建议从各单位基本户中结余的征地工作经费中调剂解决 , 弥 补缺口。4. 对于区教育局在无资金来源情况下垫支的 7 笔共万 元，建议由区教育局在 XX年的教育费附加中安排资金解决。（二） 各预算单位财务负责人应提高财务责任意识和管 理意识 , 及时了解掌握本单位的债权债务 , 切实加强往来款 管理 , 降低国有资产流失风险。同时加强会计业务培训 , 提高 会计人员的执业水平 , 严格执行会计制度和相关财
15、务制度 , 规范财务支出和会计核算。附：县人民政府办公室关于开展预算单位银行 账户及 往来资金清理工作的通知各乡镇人民政府，县政府各工作部门： 为进一步加强我县财政资金管理，提高资金使用效率， 盘活财政存量资金，根据中华人民共和国预算法 、财政 违法行为处罚处分条例 、国务院办公厅转发财政部关于进 一步加强财政专户管理意见的通知（国办发 20xx 17 号）、财政部关于加强地方预算执行管理激活财政存量资金的 通知 （财预 20xx 285 号） 、财政部关于进一步加强地方 结余结转资金管理的通知 （财预 20xx 372 号） 、财政部 关于进一步规范地方国库资金和财政专户资金管理的通知 （
16、财库 20xx 175 号） 文件精神，经县政府领导同意，决定 从 20xx 年 12 月 23 日起，对我县预算单位银行账户及往来 资金开展重点清理工作。现将有关事项通知如下：一、清理内容 清理各乡镇、县直各预算单位在商业银行开设单位银 行账户的使用和资金结余及往来资金情况 ; 清理各乡镇、县 直各预算单位是否违反国库集中支付制度，将往来资金转入 单位零余额账户或单位银行专户，是否存在应缴未缴的财政 资金及其他违反财经纪律的情况。二、工作目标（一） 通过对全县预算单位银行账户及往来资金的检查 和清理，为 20xx 年财政决算和 20xx 年执行修订后的中华 人民共和国预算法 打基础。 根据中华人民共和国预算法 第六十一条之规定： “国家实行国库集中收缴和集中支付制 度，对政府全
