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1、如何完善ZA信业投资有限公司内部控制制度 学 校： 院 系： 专 业： 姓 名： 学 号： 指导教师： 摘 要进入新世纪以来，与金融有关的风险日趋严重，这对日益增长的信贷公司来说犹如一记响亮的警钟。面对公司这种新型行业，我们更应该借鉴其他企业的失败案例，避免重蹈覆辙，做好企业内部资金管理工作，最大程度的降低企业的风险。这不仅会影响公司的发展，也会影响到整个国家的经济稳定。通过以往的一些失败案例，我们可以发现为使公司的风险降至最低，保障公司的健康发展，构建一个良好的内部管理制度迫在眉睫。 本文主要是从公司治理的角度出发,通过对ZA信业投资有限公司的内部控制制度进行详细的研究和分析,了解ZA信业投
2、资有限公司的发展概况以及其在内部控制方面的具体做法,总结ZA信业投资有限公司在内部控制制度方面的不足,分析问题的内外成因并依据内部控制的相关理论提出对应的改进措施。通过对ZA信业投资有限公司内部控制问题的研究与分析,意在促使公司创造开发行之有效的风险防范措施，建立健全完善的内部控制制度，确保公司健康稳健的发展下去。 关键词：内部控制 内部控制制度 毕业论文(设计)用纸AbstractSince the beginning of the new century, the risks associated with finance have become increasingly serious,
3、 which is a resounding alarm for the growing microfinance companies. In the face of this new type of micro credit industry, we should learn from the failure of other companies, to avoid the same mistakes, do a good job in the management of internal funds, to minimize the risk of enterprises. This wi
4、ll not only affect the development of small loan companies, but also affect the economic stability of the country as a whole. Through some of the previous failure cases, we can find that in order to minimize the risk of small loan companies, to ensure the healthy development of the company, to build
5、 a good internal management system is imminent. Chinas small loan company is still in its infancy. Therefore, the establishment of a sound internal management system, but also a long way to go.Key words：Internal control theory; internal control evaluation system; 目 录摘 要IAbstractII绪论11研究背景11.1论文的研究目的
6、及意义11.1.1研究目的11.1.2研究意义21.2国内外研究现状21.2.1国外研究现状21.2.2国内研究现状31.3学术准备情况31.4论文研究思路与方法41.4.1研究思路41.4.2研究方法42.内部控制的相关理论42.1内部控制的含义42.2内部控制的目标与原则52.2.1内部控制的目标52.2.2内部控制的原则52.3内部控制五要素62.3.1控制环境62.3.2风险评估62.3.3控制活动73ZA信业投资有限公司发展概述83.1公司发展情况83.2贷款情况83.2.1贷款余额情况93.2.2贷款结构情况93.3资金来源以及盈利情况103.3.1资金来源情况103.3.2盈利情
7、况104.ZA信业投资有限公司内部控制存在的问题104.1内部控制环境不完善104.2缺乏有效的风险识别与评估机制114.3缺乏有效的监督评价体系114.4控制活动失效等其它问题125.ZA信业投资有限公司内部控制中存在问题的成因分析125.1无法可依导致地位尴尬125.2后续资金来源不足135.3未纳入中国人民银行征信系统135.4风险控制手段落后等内部原因146.完善ZA信业投资有限公司内部控制的对策146.1塑造完善的内部控制环境146.1.1严密有效的组织结构146.1.2坚持不懈地塑造企业文化146.1.3加强人力资源管理156.2构建有效的内部控制监督评价体系156.2.1切实发挥
8、内审作用确保内部监督有效156.2.2完善内部控制评价制度156.3确保控制活动有力等其它摧施166.3.1健全内部控制制度确保控制活动有力166.3.2建立有效的信息沟通系统16结 论17致 谢18参考文献192 绪论 1.研究背景 近年来国内外知名企业发生的一系列财务舞弊案，几乎无一例外与内部控制失效有关，这直接促使内部控制理论和实务的研究步入了一个快速发展的阶段。安然、世通等知名企业的会计丑闻曝光之后，美国政府以立法的形式颁布并实施了萨班斯-奥克斯利法案，内控研究权威机构COSO委员会。近年来，我国政府有关主管部门也相继出台了一系列旨在加强企业内部控制建设的若干政策文件，尤其是2006年
9、7月15日，经国务院批准，财政部、国资委、证监会、审计署、银监会、保监会联合发起成立企业内部控制标准委员会（后文称“内控标准委员会”），正在着手制定适合我国国情的一套以防范风险和控制舞弊为中心、以控制标准和评价标准为主体的内部控制制度体系，以及以监管部门为主导、各单位具体实施为基础、会计师事务所等中介机构咨询服务为支撑、政府监管和社会评价相结合的内部控制实施体系，推动公司、企业和其他非营利组织完善治理结构和内部约束机制，不断提高经营管理水平和可持续发展能力。可以预见，在今后一段时期内，加强内部控制建设是我国企业尤其是国有企业的一项重要的长期性工作。正是在此背景下，本文以现代内部控制理论为指导，
10、以ZA企业内部控制应用实践为案例，对企业内部控制应用的有关问题进行研究。1.1论文的研究目的及意义 1.1.1研究目的 内部控制是企业管理水平的重要标志，在企业治理中占据着举足轻重的地位，完善的内部控制制度可以有利保障企业的健康经营。它通过整合与优化企业资源，提高资源的利用效率，从而促进企业战略目标的有效实现。近些年来，随着国家经济的迅速发展，信贷行业的发展也越来越快，对国家经济的影响日益加深，其中ZA信业投资有限公司因其高质量的贷款服务在整个行业中处于领先地位，所以在企业经营上有许多值得同行企业学习的地方，但同时ZA信业投资有限公司作为一个新型的企业，在内部控制制度的完善上还存在着许多问题，
11、且比较容易受到金融风险的影响，这些问题表明构建一个适合ZA信业投资有限公司的内部控制制度，从而把风险控制在可以承受的范围之内是非常重要的。企业近几年来发展迅猛，但缺乏对风险的把控，无形中加大了企业的经营风险。本文通过分析ZA信业投资有限公司在内部控制制度中存在的问题，并进一步提出相关整改措施3。1.1.2研究意义 内部控制制度是伴随社会经济的发展而产生的，它贯穿于企业管理经营的各个环节当中，是一项十分复杂、繁琐的系统工程，也是现代企业关注的一项重要内容。完善ZA信业投资有限公司内部控制制度建设，对于促进其全方位参与国内外经济竞争，维护经济金融稳定和社会公众合法权益，提高企业经营管理水平，防范企
12、业风险、促进企业可持续发展和实现发展战略都具有十分重要的意义。为了避免安然事件和次贷危机等恶性事件在我国发生，企业必须要做好内部的经营管理，加强对企业内部资金管理的控制。2001年麦肯锡做出了一系列调查，相关数据表明，在同样的财务状况下，人们更愿意选择企业内部资金控制较好的企业。健全的内部控制体系，可以有效的为企业规避风险4。在公司飞速的发展进程中，一些外部环境也对公司的运行产生了一定的影响。公司通过不断完善企业自身素质提高市场竞争力，加强企业内部管理，以使公司长远发展下去。1.2国内外研究现状 1.2.1国外研究现状 国外对内部控制的研究起步及较早，相关理论也比较成熟。有关公司治理与内部控制
13、之间的关系主要是以美国的COSO内部控制框架为代表，COSO认为：内部控制是控制主体不间断的一系列活动，内部控制的目标不仅是为了保证财务报告的可靠性与合规性，而且有利于提高企业运营的效益与效率，并且提出了内部控制应由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个方面的内容构成。 M.S.多尔夫曼在2004发表的企业风险管理整合框架中指出企业风险管理的基础性前提是每一个主题的存在都是为它的利益相关者提供价值。所有的主体都面临不确定性，管理当局所面临的挑战就是在为增加利益相关价值而奋斗的同时，要确定承受多大的不确定性。不确定性可能会破坏或增加价值，因而它及代表风险，也代表机会。企业风险管理是管
14、理当局能够有效地应对不确定性以及由此带来的风险和机会，增进创造价值的能力。 Rani Hoi stash, C. Bedard (2009)用2008年经营状况较差的上市公司的财务报告分析了公司治理和内部控制之间的关系，并指出公司治理的效率影响内部控制的有效性。1.2.2国内研究现状 我国对内部控制的研究起步比较晚，且研究多是结合国外的研究，还不是太成熟。王炎企业集团财务管理中心内部控制研究（2014）主要是从公司治理的角度,以锦丰实业有限公司财务集中管理中心为案例,对企业集团财务管理中心财务内部控制进行深入分析,通过阐述企业集团的财务内部控制相关文献理论,进而对中国企业集团财务内部控制的现状、特点和问题进行深入解析；通过对这一实例的分析,向完善我国企业集团财务内部控制提出对策。最终得出完善财务组织机构、提高企业全体人员的内部控制意识、制定详细的全面预算、构建先进的财务信息系统等结论,最后对强化内部审计、完善内部控制进行自我评价。高一斌、王宏对加快推进内部会计控制建设若干问题的思考，提出了现阶段推进内部会计控制建设的基本思路与任务，其基本思路是：应当以政府政策引导为推动，以各单位组织实施为关键，以社会中介机构提供咨询服务为方向，以理论研
