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1、1,成本管理,Applications11i,Oracle,2,内容提要,Unit1简介Unit2事务处理Unit3系统设置Unit4操作分析Unit5差异处理Unit6练习,3,Unit1简介,4,成本概念和作用,成本是企业在生产经营活动中所发生的费用生产成本是生产过程中各种资源利用情况的货币表示，是衡量企业技术和管理水平的重要指标成本是补偿产品生产耗费的尺度和衡量基础成本是制定产品价格和目标利润的依据成本是企业生产经营决策的依据和基础,6,成本类型,标准成本：标准成本即目标成本，是由产品的直接材料、直接人工、制造费用组成，以标准“数量”乘以标准“价格”而得；所有的存货都是以标准成本计价。标
2、准成本和实际成本之间的差额称为成本差异。,平均成本：平均成本是以物料单位为基础，接收到库存的所有项目的平均值。每次物料接收入库时均将更新接收项目的单位成本。平均成本=（入库数量入库单价+现有数量现有成本）/（入库数量+现有数量）,7,成本结构,1、成本核算以库存组织为单位，可在组织间共享成本（平均成本除外）。,8,2、成本计算以BOM、ROUCTING为基础,成本结构,9,成本要素及子要素,举例：,子要素,10,成本系统集成,物料清单,Oracle工单,Oracle采购,Oracle库存,Oracle总帐,Oracle销售,Oracle项目制造,成本管理,日记帐分录,其他,11,Unit2事务
3、处理,12,成本事务处理类型,采购事务处理库存事务处理车间事务处理销售事务处理,13,采购事务处理-1,供应商按采购订单交货，检验接收：借:材料采购（订单价）贷:应计负债仓库凭检验单办理入库借:存货科目（标准成本）借/贷:订单差异（PPV）贷:材料采购；,按采购订单交货，检验接收借：材料采购（订单价）贷：应计负债仓库凭检验单办理入库入库借：库存估价（订单价）贷：材料采购无PPV,标准成本,平均成本,14,采购事务处理-2,供应商凭收料单及发票送财务计帐：借:应计负债、应交税金-增值税-进项借/贷:发票价差（IPV）贷:应付帐款；发生退货、退库事务，产生相反分录；,同左,标准成本,平均成本,15
4、,库存事务处理-1,库存间物料转移：借:存货科目贷:存货科目凭领料单向任务发料：借:生产成本贷:存货科目对库存成本进行成本更新：借/贷:材料成本更新差异贷/借:存货科目；,库存间物料转移：借:存货科目贷:存货科目凭领料单向任务发料：借:生产成本贷:存货科目对库存成本进行成本更新：借/贷:平均成本更新差异贷/借:存货科目；,标准成本,平均成本,16,库存事务处理-2,杂项收发事务：借/贷:存货科目贷/借:成本费用等科目注：全部按标准成本计价,杂项接收借：库存估价（手工输入成本）贷：成本费用等科目杂项发放借：成本费用等科目贷：库存估价注：全部按当时平均成本计价,标准成本,平均成本,17,车间事务处
5、理-1,生产领料借：WIP估价（标准成本）贷：库存估价完工入库借：库存估价贷：WIP估价,生产领料借：WIP估价（当时成本）贷：库存估价完工入库借：库存估价贷：WIP估价,标准成本,平均成本,18,车间事务处理-2,工序移动（工序拉式）借：WIP估价（标准成本）贷：库存估价完工（装配拉式）借：WIP估价（标准成本）贷：库存估价注：退料、产品退库按相反分录,工序移动（工序拉式）借：WIP估价（当时成本）贷：库存估价完工（装配拉式）借：WIP估价（当时成本）贷：库存估价注：如有退料，则以退料时的成本进行相反处理,标准成本,平均成本,19,车间事务处理-3,发生资源事务处理借：WIP资源估价贷：资源
6、吸收帐户对在制品进行成本更新：借/贷:生产成本-在制品贷/借:：WIP标准成本更新差异关闭车间完工任务：借/贷:生产成本贷/借:生产成本-材料消耗差异、人工效率差异、制造费用效率差异,发生资源事务处理借：WIP资源估价贷：资源吸收帐户,标准成本,平均成本,20,销售事务处理-1,存货销售出仓：借/贷:销售成本、其他业务支出贷/借:存货科目开具增值税专用发票：借:应收帐款贷:应交税金-增值税-销项税、贷：产品销售收入客户退货，产生相反分录；,存货销售出仓：借/贷:销售成本、其他业务支出贷/借:存货科目开具增值税专用发票：借:应收帐款贷:应交税金-增值税-销项税、贷：产品销售收入客户退货，产生相反
7、分录；,标准成本,平均成本,21,Unit3系统设置,22,系统设置前提条件-1,必须先完成以下设置：定义每日汇率和期间汇率定义组织定义组织参数定义计量单位定义子库存定义分类定义分类集打开会计期定义默认分类集,23,系统设置前提条件-2,定义项目、项目属性和控制定义帐户别名启动事务处理管理器定义接收选项和控制定义采购选项定义物料清单参数定义资源定义部门定义部门以及与资源的关联,24,系统设置前提条件-3,定义制造费用并将其指定至部门按资源控制制造费用定义并复查工艺路线和清单结构定义WIP工单类型和估价帐户定义WIP参数,25,系统设置核对清单,定义成本类型-设置成本子要素成本类型定义成本组-设
8、置子要素成本组（仅平均成本用）定义物料子要素-设置子要素定义制造费用-设置子要素制造费用定义物料管理费默认值（可选的）-设置子要素默认值将支出类型与成本要素关联-设置成本要素支出类型（仅项目成本用）帐户分配-设置帐户分配WIP工单类型帐户分配-设置帐户分配子库存帐户分配-设置帐户分配帐户别名,26,定义成本类型,系统自带了平均、冻结和待定等成本类型，也可以根据实际需要定义多种成本类型。如：标准成本(StandardCostorFrozenCost),即目标成本或预计成本,在计划期内一般下保持不变;现行标准成本(CurrentStandardCost),即定额成本,可定期进行调整;模拟成本(Si
9、mulatedCost),即建议成本,通过模拟比较,可更新标准成本;实际成本(Cost),如采购发票/领料单等;平均成本(AvgCost)：即移动加权平均成本；,27,定义物料子要素,成本要素可以分解成各个子要素，物料子要素可以用来对物料成本进行分类，如：物料可按材料主次分解成直接材料和辅助材料，也可按材料属性分解为如金属、塑料等。资源成本一般是指和生产加工直接相关联的变动成本，如直接人工、直接生成用设备，生产用水电汽等，其实有时按产量法计算的折旧费也可在此定义。定义制造费用子要素时，可按生产各成本中心来细分，如机械、注塑、总装等制造费用；也可按费用属性来设置，如折旧、维修费、工资福利等。成本
10、计算基准有基于项目和批次两种，但一般情况下都使用项目基准，除非不能清楚识别物料的单位成本情况下，才可能使用批次。,28,定义制造费用,可根据实际需要定义多个制造费用子要素，如折旧、办公费、工资等。您可以根据百分比基准，或同时按标准和平均成本计算组织中的固定金额，使用物料管理费和制造成本子要素将间接成本添加至项目成本。每个制造费用子要素均具有默认基准、默认活动和吸收帐户。制造费用吸收帐户可以抵销总帐中的对应制造成本。基准：包括活动、物料、批次、资源单位数、资源值和总值。,29,帐户分配-组织参数,设置默认的组织帐户，如物料、外协加工、物料间接费用、制造费用、资源、费用的估价帐户信息，以及“接收帐
11、户”和“损益帐户等,30,-设置帐户分配组织参数,31,-设置帐户分配组织参数,32,-设置帐户分配组织参数,33,帐户分配-WIP工单类型,物料估价帐户：物料：此帐户通常为资产帐户，它可以跟踪物料成本。在以标准成本计算方法计算成本的情况下，您可以在将物料发放至任务或计划时按标准借记此帐户；在完成任务或计划的装配件，结束任务或关闭会计期时按标准贷记此帐户；而以平均成本计算方法计算成本时，您可以在进行发放时按平均成本借记此帐户；在完成任务的装配件时按平均成本贷记此帐户。物料管理费用：此帐户通常为资产帐户，它可以跟踪物料管理费（间接费用）成本。在使用标准成本计算方法时，您可以在将具有物料管理费的物
12、料发放至任务或计划时按标准记入/借记此帐户；在完成任务或计划的装配件，结束任务或关闭会计期时按标准冲减此帐户。而在使用平均成本计算方法时，您可以在进行发放时按平均成本借记此帐户。,34,帐户分配-WIP工单类型,资源：它可以跟踪资源成本，在使用标准成本计算方法时，您可以在将资源记入任务或计划时按标准记入/借记此帐户；在完成任务或计划的装配件，结束任务或关闭会计期时按标准冲减/贷记此帐户。在使用平均成本计算方法时，您可以在记入资源时按资源比率借记此帐户。外协处理：它可以跟踪外协处理成本。在使用标准成本计算方法时，按收Oracle采购管理系统中任务或计划的项目时，您可以按标准成本或采购订单成本借记
13、此帐户。完成任务或计划的装配件，结束任务或关闭会计期时，您可以按标准贷记此帐户。在使用平均成本计算方法时，通过外协处理工序移动任务或重复性计划装配件时，您可以按资源预定比率或采购订单成本贷记此帐户。,35,帐户分配-WIP工单类型,制造费用：此帐户通常为资产帐户，它可以跟踪资源或部门制造成本。在使用标准成本计算方法时，您可以在将资源计入任务或计划时按标准借记此帐户。您可以在完成任务或计划的装配件，结束任务或关闭会计期时冲减此帐户。工单类型差异帐户：物料差异：在上一层记入任务或计划的物料成本不等于冲减的物料成本时，此帐户可以跟踪所产生的差异。通过此计算可以得出净物料用途和配置差异。,36,帐户分
14、配-WIP工单类型,资源差异：在此层记入任务或计划的资源成本不等于冲减的资源成本时，此帐户可以跟踪所产生的差异。如果在计算实际人工费用时未创建资源比率差异（资源标准比率设置为“否”），则资源差异将包括任何比率，效率和方法差异。如果您按标准识别比率差异或计算资源费用，资源差异将包括资源效率和任何方法差异。外协差异：在此层计入任务或计划的外协处理成本不等于冲减的外协处理成本时，此帐户可以跟踪所产生的差异。如果未计算采购价格差异（资源标准比率设置为“否”），外协处理差异将包括任何比率，效率和方法差异。如果识别采购价格差异，此帐户将包括效率和任何方法差异。,37,帐户分配-WIP工单类型,制造费用差异
15、：在此层记入任务或计划的制造成本不等于从任务或计划冲减的制造成本时，此帐户可以跟踪所产生的差异。这些差异将包括效率和方法差异。标准成本差异：此帐户只适用于标准离散和非标准资产。在执行影响有效任务的标准成本更新时，您可以将它记入此帐户以调整所有要素标准成本的总和。对于重复性计划或非标准费用任务，不执行成本更新。费用：此帐户通常为费用帐户，在按标准和平均两种成本计算方法计算成本的情况下发放和完成非标准费用任务时，均可借记和贷记此帐户。,38,-设置/帐户分配/WIP工单类型,39,帐户分配子库存,全部子库存可以使用这些帐户进行库存估价，如果这些子库存中的任意一个有库存数量，则您将不能更改帐户。物料
16、：它可以为该分类/子库存组合累计物料成本；外协处理：它可以为该分类/子库存组合累计外协处理成本；物料管理费：它可以为该分类/子库存组合累计物料管理费或间接成本；制造费用：它可以为该分类/子库存组合累计资源或部门制造成本；资源：它可以为该分类/子库存组合累计资源成本；保留款：可以根据属于该分类集的子库存项目暂挂保留款值。过渡：此帐户是可选帐户。,40,-设置/帐户分配/子库存,41,帐户分配帐户别名,帐户别名应用主要是对非正常物料收发业务，如物料捐赠、基建领料、研发试制领料、供应商免费多送物料等。,42,-设置/帐户分配/帐户别名,43,Unit4操作分析,44,基本操作清单,项目成本的定义项目成本修改成本累加计算项目成本的查询标准成本更新查看接收事务处理查看物料事务处理分布查看在制品事务处理分布查看WIP值汇总离散任务的关闭库存会计期的打开与关闭总帐转帐标准报表的运行,45,项目成本的定义,基本概念描述：1、成本类型：系统默认冻结和待定标准成本，也可以
