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1、毕业论文（设计）用纸浅谈中小型企业内部会计控制存在的问题及对策学 院： 年 级： 专 业： 姓 名：学 号：指导教师： 摘 要近些年，伴随着经济全球化的深入发展，在我国中小型企业迅速崛起，据不完全统计已经完成登记注册的企业就远超过1300万家，其中就有90%的企业都是中小型的。他们的的市场占有比率特别大，几乎包揽了我国60%的经济总量，占据绝对控股的地位。中小企业的增多，无疑缓解了我国的失业率。我国中小型企业虽然如雨后春笋般涌现出来，但是生命力却不是很强，很难生存及发展。实行中小型企业内部会计控制可以有效的缓解这一现象，有利于提高行业竞争力，有利于中小型企业的生存发展，有利于有效的规避风险。本
2、文的相关研究探讨是基于管理者对于企业内会计控制认识度不高，系统不够健全完善，监督管理意识淡薄等一系列原因。因此，与实际情况相结合，提出应增强对中小型企业内部会计控制的认知，及完善相应体系，加强管控等相应的政策。中小型企业想要摆脱建立企业容易，生存难的窘境，就要完善企业内部会计控制的体系，管理者要提高对其重视程度，建立健全的制度，还要提高员工对会计内部控制的意识，实行规范化管理，才能使企业更加的繁荣发展。 关键词：中小企业 内部会计控制 公司管理制度 发展对策 AbstractAbstractFrom the appraising of the reasonable location of ur
3、ban retailing net of commerce and the studying of the model, the paper aimed at improving the distribution of the commercial resources, enhancing the degree of the organization, realizing the function of the urban retailing and develops the theory basis for the development of the reasonable location
4、 of the urban retailing net.The paper first analyzed the meanings of the urban retailing net of commerce and its reasonable location, and then using the combination of the quantitative analysis and qualitative analysis, and APH, the paper analyzed the present situation and the existing contradiction
5、 .On the base of the study, the paper established the analyzing system to appraise the location of the urban retailing net of commerce, and developed the model to study the level of the reasonable location. From the study, some of its attitude may do some contribute to the prosperous of the urban re
6、tailing net of commerce.Key Words: retailing net of commerce; APH; location model of the net; index appraisal目 录摘 要IAbstractII一、绪论5（一）研究背景5（二）研究目的及意义51.研究目的52.研究意义5（三）国内外文献综述61.国外文献综述62.国内文献综述7（四）研究的主要内容7二、研究的理论基础8（一）内部会计控制的定义8（二）内部会计的理论基础81. 部会计控制与相关范畴的关系。82. 内部会计控制的目标93. 内部会计控制的内容9（三）中小企业内部会计控制的原则
7、及程序101.有效性原则102.系统和全面行原则103.相互牵制的原则11 4.中小型企业内部会计控制的程序 三、中小企业内部会计控制存在的问题11（一）管理者对内部会计控制认识薄弱11（二）内部会计控制体系不完善11（三）缺乏有效的监督机制12（四）员工素质低12四、中小企业内部会计控制存在问题的原因12（一）管理者风险意识差12（二）内部会计控制制度不健全，缺乏有效性13（三）中小企业内控监管和外部监督存在问题13（四）财务人员的职责和管理层缺位14五、构建中小企业内部会计控制的对策15（一）增强企业管理者对内部会计控制的认识15（二）建立健全中小企业内部会计控制制度15（三）强化中小企业
8、内部制约和外部监督15（四）提高会计人员的素质16结 论17致 谢18参考文献19 毕业论文(设计)用纸一、绪论 （一）研究背景 伴随着经济全球化的迅猛发展，社会生产力得到了大力的发展，许多中小型企业如雨后春笋般迅速遍布神州大地，随之而来的管理问题也日益加剧，需要更加严苛的管理制度来维护企业的持续发展，企业的内部管理则必须依靠企业内部的会计控制。在一个完整的企业中，财务相当于企业内部的心脏，人无心不成活，企业也同样如此，可见企业内部的会计控制对于企业的内部控制是多么的重要，严格制约着企业的繁荣与发展。归根溯源，企业内部的控制的产生与发展都取决于企业内部的会计控制，可见企业内部会计控制对于中小型
9、企业来说是多么的重要，因此本文结合企业内部控制近一个世纪的历史及人们对其的理解，来探讨研究中小型企业内部会计控制存在的问题及对策。（二）研究目的及意义 1.研究目的 现如今，中小型企业之所以“生长力强，生命力弱”，归根结底就是企业内部中的会计控制出现了问题。别看中小型企业规模不大，但是麻雀虽小，五脏俱全，该有的优点很多问题也同样不少，内部会计控制的问题就很多，而且呈现多样性的状态，也只有控制好企业的命脉也就是内部的会计控制，才能使企业得到更好的发展。本文首先立足于中小企业会计控制存在的问题，逐条分析解决，给出完善相应的制度，加强管理监督，提高相关人员的专业素养等对策。要深化改革，把企业内部会计
10、控制作为根基，提高企业内部控制的效率，从全方位提高企业的综合竞争力，促进企业走向更辉煌的明天。2.研究意义 我国企业中的90%是中小型企业，我国经济的60%也是来自于中小型企业，中小型企业可谓是我国国民经济的重要组成部分。中小型企业活跃了我国经济市场的氛围，缓解了我国的就业压力，促进了经济的发展，增加了国民收入等等，在我国经济发展的里程碑上填上了浓墨重彩的一笔。但是这些企业毕竟是中小型企业，无论从规模上还是人数上都是和大型企业没办法相提并论的，而且在大型的企业要处理一些财务问题需要一级一级的审批、记录、存档，但在很多的中小型企业过程就不会这么的繁琐，就会造成那些很适合大型企业的内部会计控制，并
11、不适用与中小型的企业。因此，本文就对中小型企业内部的会计控制进行浅谈研究，目的内部会计控制能够应用于中小型的企业，有利于中小型企业内部更加规范化的管理，具有现实意义。随着我国加入WTO之后，经济全球化的迅猛发展，带动了中小型企业的兴起与发荣，相关的经营活动也变得复杂多变，但是中小型企业由于内部会计控制体系并不完善，只能依赖于一些财务经营的信息，并不系统，只是照葫芦画瓢。因此完善中小型企业内部的会计控制可以保证其会计信息的真实性和有效性，从而谋得更好的发展。为了能够有效的规避产生的错误和舞弊，保证此相关记录及数据的真实和可靠性，必须建立严格、完善、规范的内部会计控制，这样才有利于管理者做好正确的
12、决策，有利于企业的长远发展，有利于维护经济市场能够井然有序的进行下去。（三）国内外文献综述1.国外文献综述国外很多国家对于企业内部会计控制的研究都比较早，都会发展适用于自己企业的会计内部控制，相应的管理制度也比较完善。例如美国，作为发达国际，不仅经济发展迅速，企业的竞争也异常激烈，人们为了防范“有心人”以及出现武断的判断行为，就建立了“内部牵制制度”。这种制度主要的特点就是相互牵制，防止个人或者部门独立做事或者单独控制任何一项业务的权利，把权力分散，在组织内部进行分工，每一项任务都需要大家交替分工来完成及控制。内部控制理论最杰出的贡献就是，它把企业的内部控制进行了分割，分为内部会计控制和管理控
13、制，两者看似独立，实则一荣俱荣，一损俱损。这样的控制体系不仅全方位保障了企业财务的安全性，还可以规避信息泄露的危险及提高管理经营的效率，是很不错的管理方针。由于东西方在文化、经济、政治等领域都存在着较大的差异性，因此每个国家的研究机构及人员对于内部控制的发生与发展都各持看法，但是，在内部控制体系的发展历程上大家的看法倒是难得一致，普遍认为都是经历了“内部牵制阶段”，“内部控制制度阶段”，“内部控制结构阶段”，“内部控制框架阶段”四个阶段。（1） 内部牵制阶段。 所谓的内部控制就是提供科学有效的组织经营，阻碍在经营过程中产生错误和不被法律所准许的业务耽误正常的业务流程的设计。归根结底就是相互牵制
14、，防止个人或者部门独立做事或者单独控制任何一项业务的权利，把权力分散，在组织内部进行分工，每一项任务都需要大家交替分工来完成及控制。 （2） 内部控制制度阶段。众所周知在20世纪30年代发生了一场震惊世界的经济危机，经济危机的发生归根结底是经营管理上的问题，这无疑推动了企业内部控制理论的发展。内部控制的实质在于，保护公司的财务，保证企业内部会计信息的完整性和严密性，推动公司的整体发展，使得公司的许多政策条例得以顺利的执行。在内部控制制度阶段，内部控制被拆分为两个部分即内部会计控制和内部管理控制。每个部分都有其单独的作用。内部会计控制旨在保护企业财务的基础上，加强会计管理使会计有关数据更加具有准
15、确性和可靠性以提高生产经营的效率。内部管理控制主要是对企业内部的人员及制度进行管理。（3） 内部控制结构阶段。企业内部控制结构包括为保证企业目标实现而建立的相应的制度及政策。主要包含三层结构内部控制环境、会计系统、控制程序。（4） 内部控制框架阶段。在内部控制一整体框架一书中就曾指出，一个企业的内部内部控制的实施者是包括董事长在内的企业所有的成员，目的在于提高经营效率，保障财务的安全性，生产经营活动能够在法律准许的范围内进行。内部控制的框架包含：控制环境、信息沟通、风险评估、监督、控制活动组成。企业内部控制的内容及执行标准是随着经济的发展，制度的变革等诸多外界环境因素的影响而发生相应的改变，侧重点也会随之改变，但他们都有共同的目的就是保证财务信息的准确性和
