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1、信用社干部挂职学习心得体会挂职学习心得体会 根据银监局的安排，我作为第一批农村信用社干部于 5 月 9 日来到工行开始进行为期三个多月的挂职学习，在分行 会计结算部挂副经理之职。在挂职期间得到工行领导的热情 接待，在学习和生活上得到工行领导及同事的大力支持、热 情帮助和耐心指导，让我在一个和谐良好的学习环境下，快 乐地学习。我如饥似渴汲取。大量阅读工行在会计管理方面 的规章制度，深入营业一线感受工行优良的企业文化，这三 个月学习使我眼界大开，感触很深，收益非浅，不虚此行。 现将这三个月的学习情况及几点心得体会汇报如下：一、广泛阅读，扩展思路，加强理论学习 为了解工行会计管理方面好的做法和先进的
2、管理模式， 在 5 月 9 日至 6 月 10 日这一个月的时间，我大量阅读了工 行自XX年以来的会计规章制度， XX年是工行推行股份制企 业改革，按照责权明确的管理模式，建立规范高效的管理型 会计组织体系，实行会计核算综合一体化的重要一年，这期 间出台了大量的业务规范整合，风险控制，业务流程再造等 多项规章制度，其中诸如关于构建管理型会计体系完善会 计内控机制的实施意见 、会计核算事权划分管理办法 、 重要会计事项审批管理办法 、重点会计业务及重要会计 事项风险点及防范措施 、总会计委派制管理办法等制度 都有很好借鉴价值。通过理论学习，对工行会计管理的基本 构架，内部控制机制，风险防范体系有
3、了一个初步的了解和 宏观上的认识。结合当前农村信用社体制改革和实际，给我 很多地启发，也使我陷入深深地思考，深深地感到一个科学 合理的内部控制机制是一个企业良好运营，发展壮大的基础二、理论联系实际，深入一线实地学习。为进一步地加 深对制度的理解和更深入地学习内部风险控制好的做法和 经验，我及时与工行分管领导沟通，申请到工行营业部和会 计管理部下设的“三大中心”实地学习。学习时间二个月， 这期间使我深刻地感受到工行“以人为本、客户至上、崇尚 信誉、追求卓越” 的经营理念及 “严格、 规范、谨慎、诚信、 创新”的行业风气。员工甘于奉献，朝气焕发的精神面貌， 如沐春风的人性化服务，严格规范的业务操作
4、，一丝不苟的 工作作风，深入人心的风险防范意识都给我留下很深的印象。三、珍惜机会，抓住机遇，认真学习。这次挂职学习是 银监会为提高农村信用社高管人员管理水平和提升信用社 干部综合素质的重要举措，此举在农村信用社五十年的历史 上也是开天辟地的第一次。而我有幸成为这第一次中的第一 批学员，我非常珍惜这难得的学习机会，严格遵守工行的各 项规章制度，将自已融入工行这个大家庭中，不搞特殊化。时常转换视角，时而是工行中的一员，时而作为一名客户， 时而作为同业中人，认真学习，细心观察，精心体味，潜心 对比，深刻感悟，全方位地感受工行的管理和服务。加强与 工行各层面员工的交流，多问多了解，虚心请教，抓住一切
5、机会学习。在挂职期间积极参加分行党委组织的建党 85 周 年的纪念活动，及时做好挂职日记和心得笔记。通过这短暂的学习，我深深感受到大行的风范，他们拥 有完备的制度，功能强大的业务处理系统，严格的内部控制 机制，深入人心的风险防范意识，同时也深深体会到我们与 专业银行的差距，特别是面对哈密联社这个重灾区，深感担 子更重，责任更大。体会如下：（一）科学合理的劳动组合，有效的内部控制机制。按 照效率和控制原则科学地设置岗位。根据工作需要工行营业 网点岗位设置为网点主任，总会计，营业经理，业务主办， 业务经办，客户经理及大堂经理等岗位，岗位设置上坚持业 务分离原则： 1 是业务操作人员与市场营销人员分
6、离。凡从 事产品营销、业务拓展、客户外勤服务等市场营销和咨询营 销的人员不得直接代为客户办理凭证传递、账务记载、对账 等具体柜面业务。 2 是重要业务岗位分离。资金汇划、辖内 往来、人行电子联行往账业务的录入及账务记载柜员与复核 柜员两分离；票据交换传递人员、记账、复核人员三分离； 构成有效支付要素的印、押、证分离。如：汇票专用章、银 行汇票、密押（压数机） ，汇票专用章、银行承兑汇票，辖内往来专用章、辖内往来报单、密押，银行本票专用章、银 行本票，业务公章、单位定期（通知）存款证实书（包括存 单），业务公章、协议存款通知书，业务公章、异地资金紧 急汇划通知书、密押等必须做到分管分用；电传、密
7、押、业 务柜员三分离；金库管库员与柜面业务相分离等。3是操作 与授权分离。严格按照事权划分原则办理业务。所有业务先 由业务经办处理，重要业务由业务主办、（营业经理）业务主管按规定权限进行授权，业务经办、业务主办、业务主管 不得相互兼职。特殊情况需业务主办、业务主管具体办理业 务或顶岗替班的，本人不可为经办的业务授权（包括手工处 理的签批业务）。落实岗位责任制，建立岗位责任制度，明 确每个岗位人员所在岗工作内容、工作职责，责任落实到人。各岗位之间职责分明，权限明确，有所为而有所不为，建立 起相互配合，内外联动，相互制约，层次清晰这样一个良好 地事前和事中内部控制体系，有效地防范和控制了风险地发
8、生。（二）责权明确，规范高效的管理型会计组织体系。二 级分行均设置会计结算部，二级分行会计结算部下设“三大 中心”（二级部）即业务处理中心、监督中心（含对账中心）、 现金营运中心。会计结算部配备正副经理及“三大中心”正副主任；会 计监管员，各支行配备总会计，各营业网点配备营业经理。在会计管理上，遵循“下管一级、监控二级”的工作方法， 实行总会计、营业经理委派制，强化会计专业纵向管理与垂 直指导，形成各司其职，各负其责的层层责任制会计管理组 织体系，使会计的各项规章制度层层落实到位，充分有效发 挥会计管理组织体系的作用。（三）强有力地会计检查监督机制，严密地风险控制体 系。为确保各项业务的持续、
9、 稳健运行， 加强会计内控管理， 工行自上而下建立起事后监督与会计检查、监管工作严格区 分，互相配合，共同形成严密地核算业务检查监督体系。1、分行分片区设立稽核中心，加强稽核审计的权威性 的独立性，并且检查频率较高，坚决执行违者必纠的责任追 究制。2、是二级分行在会计结算部下设监督中心，集中监督 全辖所有网点、 部门的核算业务 （包括对公、 储蓄、银行卡、 电子银行、票据业务等）主要监督：一是审查业务处理依据 是否合法有效，监督处理结果是否真实可靠，把审查资金的 来龙去脉作为监督重点，维护客户、银行资金安全。二是揭 露业务核算中发生的各种违章、违纪、违法行为，发现并纠 正各种核算差错事故，防范
10、经济案件的发生。三是考核业务 核算质量和业务制度执行情况，积极提出整改建议，督促各 网点、各部门提高防范重大差错事故和经济案件的能力。四 是利用预警控制系统、内部账务监控系统对重要交易、内部 账务实行动态监控和预警分析。事后监督坚持序时性、及时性、连续性的原则，对各类 核算业务逐日（包括节假日）监督，当天监督的业务必须完 成不得积压。事后监督实行重点监督和全面监督相结合的方 式。事后监督人员与前台人员在空间和人员相分离。监督过 程中发现的一切差错， 事后监督人员签发 “差错处理通知单” 被监督网点、部门接到“差错处理通知单”后于两日内必须 落实纠正，并将“差错处理通知单”反馈回监督中心。建立后
11、台集中对账机制。按照“工作岗位独立，对账人 员分离”原则，建立“中心 -辐射”式的银企对账组织体系， 采用二级行对 账中心（隶属于监督中心） - 支行对账中心 （隶属于支行会计管理机构） - 营业网点三级 互动模式， 改变过去营业网点既记账又对账的状况，防范核算风险。3、建立专业化的集中检查队伍。上级行及二级分行会 计结算部均设置会计检查员岗，会计检查员负责检查辖内各 项会计制度的贯彻与执行， 检查、监督所辖机构账务的核算， 组织推动会计工作的自查、互查，配合上级行的检查，向领 导和上级主管部门反映会计管理中存在的问题，对被检查单 位提出书面检查结果，总结和推广先进经验和作法。4、加强会计监管
12、，时时监测。二级分行设置会计监管 员，会计监管员主要负责组织开展全辖会计监管工作，监测 分析本级及辖属机构会计核算质量，监测辖属账务核算情况、 会计科目使用情况、对监测、检查中发现问题的整改情况进 行跟踪监督。会计监管员根据监测情况为会计检查员提供检 查重点及信息。5、实行总会计（营业经理）委派制，加强事中，事前 监督。总会计和营业经理隶属于二级分行会结算部统一管理， 实行委派制。 总会计监督检查会计核算的法律、 法规、制度、 操作规程及流程的贯彻执行情况，解决执行过程中产生的问 题。实时监督、 定期检查会计核算有关事项， 强化内控管理， 防范核算风险。营业经理对如大额资金汇划业务、辖内现金
13、调拨、向人民银行存取款业务、错账冲正及补记等业务处理 过程中的重要事项及一定金额以上业务逐笔审查并授权。风 险关口前移，风险控制能力增强。（四）系统规范，细致健全地规章制度，功能强大的综 合业务系统，严格规范的业务操作。自上而下制定各项规章 制度，制度细化程度较高，每一项业务均有相应操作规程， 有一个完善的制度体系，具有较强的规范性，系统性，可操 作性。另外只要制度上有要求，风险需控制的操作，都有相 应的业务系统来支持，增强了制度执行的刚性和强制性。因 此，天长日久，潜移默化之下，严格执行制度逐渐变成日常 习惯，从被动执行到自觉自愿，使风险控制能力得以提升， 打造了一支一丝不苟，业务上过硬，严
14、格规范操作的员工队 伍，牢固筑起第一道防线，确保了各项业务运营安全。五）良好地员工培训学习环境， 建立起定期学习制度。工行在全国和省区范围内都有专门的培训学院，针对业务发 展需要及时地、 系统地、 分层次地进行理论及业务知识培训， 管理人员和员工参加培训学习机会较多，使员工素质得以提 高。利用全国强大地网络系统，建立起业务平台，实现资源 共享，新业务介绍和知识培训都推出相应的培训课件挂在网 上，员工可以随时随地打开学习。从机关到一线均建立起每 日晨会学习制度。利用班前的 30 分钟开展制度学习，业务 学习，风险控制，重要提示，注意事项，营销分享，政治思 想等内容多样地学习。时间虽短，效果不错。
15、总会计等重要 岗位实行资格认证制度，达不到规定的不得从事该工作，督 促员工自主学习，使员工素质不断提高，紧跟业务发展的步 伐。（六） 优良地企业文化。 营业大厅宽敞明亮， 整洁舒适， 气势恢宏，无声的向公众展示了工行的实力和不凡。客户一 踏入工行大门，大堂经理面带微笑给予指导，使人有宾至如 归之感；井然有序地叫号排队，一对一地差别化服务；经办 人员干脆利落，严谨规范的操作，耐心细致地解释宣传。正 是这些微不足道的点点滴滴充分体现了工行“以人为本、客 户至上、崇尚信誉、追求卓越”的经营理念，员工通过自身 的职业行为向公众展示了 “严格、 规范、谨慎、诚信、创新” 的行业风采。 我常想，我要是客户
16、，我也会选择这样的服务，同时也明白了农村信用社比专业银行落后的症结所在。（七）形式多样地金融产品，较强地成本核算观念。为 了了解和学习新的知识， 8 月初，经分管行长同意，我申请 到工行中间业务部进行了为期一个多星期的学习。中间业务、 代发基金、电子银行、代客理财等形式多样，名目繁多的新 兴业务，给工行的金融服务带来一个又一个亮点。在开展中间业务时，牢固树立了成本核算的观念，对小 额账户进行收费，上门收款不再是无偿服务，对经过成本核 算，无利可图代收业务，宁可不办，这种效益观念很值得学 习。农村信用社中间业务品种几乎是个空白，工行中间业务 品种多样，大多是依托于功能强大的网络系统，这是农村信 用社目前无法企及的，但是在代理业务，代收水电费，代收 话费，代理保险等代理业务上，农村信用社拥有农村这一广 阔的市场，具有较大的潜能可挖。这将会改变农村信用社金 融产品单一， 收入风险集中的现状， 从而开拓新的服务领域， 成为农村信用社利润新的增长点。
