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1、摘 要自改革开放后，国内的中小型公司的数量急速增长，迅速成为我国经济的主要增长点，是我国经济发展的新生代力量。现阶段全球的经济处于衰退期，这对多数中小型企业的财务造成了严重影响，导致其出现了一系列的负面状况，企业无法保障其财务安全，部分企业甚至走向破产。鉴于已有研究，笔者对苏州市的奥优泰商贸公司目前的实际财务状况进行仔细分析，重点关注其财务方面存在的风险，并以此为基础，探讨多数中小型企业在其发展过程中面临的共性问题，如财务结构失衡、未设立投资奖励与约束措施等，在相关理论的支持下提出相应的解决方案，如优化中小企业内部的财务结构、设立关于投资的奖励与约束措施等，为我国企业发展提供参考。关键词：苏州
2、奥优泰；财务风险；现状；问题；措施Research on financial risk control of small and medium-sized enterprises - a case study of Suzhou A You Tai trading co., LTDAbstractSince the reform and opening up, the number of small and medium-sized companies in China has grown rapidly, which has quickly become the main growth po
3、int of Chinas economy and the new generation of power in Chinas economic development. At the same time, smes are in a weak position in the market economy, and their development is greatly affected by market fluctuations. At present, the global economy is in recession, which has a serious impact on t
4、he financial situation of most small and medium-sized enterprises, resulting in a series of negative situations (such as investment failure), enterprises cannot guarantee their financial security, and some enterprises even go bankrupt. In view of the existing research, the author of the optimum of s
5、uzhou tai trading company current actual financial situation, careful analysis focuses on the financial risks, and on this basis, discussed the majority of small and medium-sized enterprises facing the common problems in the process of its development, mainly including: financing, investment and wor
6、king capital problems, with the support of relevant theories put forward the corresponding solutions, mainly includes: financing risk control measures, investment risk control measures and risk control measures of working capital, which provide guarantee for the small and medium-sized enterprises in
7、 our countrys financial security.Key words: Suzhou aoyoutai; Financial risk; The status quo. Problem; measures目 录摘 要IAbstractII1 引言12 苏州奥优泰商贸有限公司财务风险现状23 苏州奥优泰商贸有限公司财务风险存在的问题33.1筹资问题33.1.1所筹资金量未与需求量紧密结合33.1.2筹资结构不恰当33.1.3资金使用效率低下33.2投资问题33.2.1未设立投资奖励与约束措施33.2.2保值缺乏有效工具33.2.3企业内部管理结构混乱43.3营运资金问题43.3.
8、1应收款项缺乏有效管理43.3.2库存管理失当63.3.3现金缺乏有效管理63.3.4财务结构失衡64 苏州奥优泰商贸有限公司财务风险控制的措施74.1筹资风险控制措施74.1.1所筹资金量应与需求量相结合74.1.2安排最佳的筹资结构74.1.3提高资金的使用效率84.2投资风险控制措施84.2.1应当设立关于投资的奖励与约束措施84.2.2运用衍生工具进行保值84.2.3完善企业内部的管理结构84.2.4加强企业内部审计的监督并完善企业内部监督94.3营运资金风险控制措施94.3.1加强应收款项管理94.3.2加强存货管理94.3.3应当加强对现金的管理94.3.4优化中小企业内部的财务结
9、构105 结论11参考文献12致谢13III1 引言现阶段我国中小企业数量众多，有超过千万户已经登记在册，它们所带来的产值大约已经占到我国经济总量的65%。中小企业在市场竞争活动中异常活跃，相比大中型企业而言，中小企业的投资和管理成本都不高，在实际运营过程当中具有很强的灵活性。然而由于我们国家的管理体制还不是很健全，从而导致中小企业比较容易引发债务危机。本篇文章主要目的在于以苏州奥优泰商贸有限公司作为鲜活的案例，对于我国中小型企业在发展过程中的财务风险管理相关问题进行深入探讨，并针对问题提出有效的措施，进而来帮助其他众多中小企业来改善企业的财务管理实际水平。2 苏州奥优泰商贸有限公司财务风险现
10、状苏州奥优泰商贸有限公司成立于2011年12月28日，公司地址位于江苏省苏州市，公司法定代表人张小妹，注册资本300万元，企业类型属于一家有限责任公司。公司主要经营范围包括食品、电子元器件、五金交电、日用百货、计算机及软件配件、办公用品、仪器仪表、电工器材、劳保用品、清洁用品、塑料制品、包装材料、母婴用品、家用电器、洗涤用品、非危险性化工产品、日用化妆品、一类医疗器械、照明器具、纺织品、服装、工艺品、体育用品、酒店用品、厨房设备、家具、纸制品、摄像器材、电缆、卫生消毒用品以及提供展览展示服务。但是，对于奥优泰而言，公司吸收资金主要的来源是银行贷款，自身资本只占很少的比例。从这一现状很轻易发现，
11、公司的资金结构已经出现了严重失衡，大部分的企业发展资金都需要借助于银行借贷。再加之奥优泰正处于企业的发展起步时期，资金需求量比较大，如此一种资金结构现状怎能满足公司的实际发展需要？再者说，银行的贷款都伴随着高额的利息偿还，这就无形之中增加了奥优泰的支出。在如此一种不良局面之下，奥优泰的处境可想而知。3 苏州奥优泰商贸有限公司财务风险存在的问题奥优泰所存的财务风险问题主要有：筹资问题、投资问题和运营资金问题，如下：3.1筹资问题奥优泰筹资问题主要有：所筹资金量未与需求量紧密结合、筹资结构不恰当以及资金使用效率低下。3.1.1所筹资金量未与需求量紧密结合奥优泰由于自身规模比较小，相应的影响就比较小
12、，缺乏足够的生产和经营能力，这就导致了奥优泰的盈利能力较低，企业对于吸收融资愈加重视。对于奥优泰而言，由于不具备足够的能力，发行债券与股票显得很不切合公司实际。然而向银行借贷的话，将会带来不必要的附带性成本开销，进而致使企业的资金周转再一次陷入绝境。另外一方面，由于企业自身没有高的信用度，运营能力不高，所以很多银行都会拒绝向奥优泰提供贷款支持，资金缺乏也已成为奥优泰发展亟待解决的首要问题。在万般无奈之下，奥优泰向外寻求帮助无力，常常会挪用企业的现有资金，然而如此做法常常都会带来新的一系列问题产生。3.1.2筹资结构不恰当奥优泰受到资金问题的困扰，公司的财务状况远远无法满足自身发展的实际需要，万
13、般无奈的局面之下唯有向银行贷款以获取资金，公司为了能够实现最起码的生存而别无选择。3.1.3资金使用效率低下苏州奥优泰商贸有限公司资金使用效率低下，一方面资金使用在了不恰当的地方，造成了公司资金的浪费。另外一方面公司资金使用审批程序太过麻烦，在急需要资金之时，没有能够及时有效地落实资金问题。3.2投资问题奥优泰存在的投资问题主要有：未设立投资奖励与约束措施、保值缺乏有效工具以及企业内部管理结构混乱，具体分析如下：3.2.1未设立投资奖励与约束措施奥优泰常常都会表现出自己的目光短浅，在实际生产运营过程中始终都是优先考虑当下的蝇头小利，并未对于企业财务发展进行长期性和合理性规划。特别在企业与其他有
14、业务往来的公司合作过程中，费用支出并未作严格规定，限制比较小，这就促使公司职工在和客户亦或是其他公司人员进行接洽之时常常表现出自己不应该有的“大度”，导致出现铺张浪费的情况。3.2.2保值缺乏有效工具第一是投资的不理性，仅仅只是追求公司规模的扩大而忽视各种成本的增加；第二是在开展投资活动之时，并非真的考虑公司发展实际需要，而仅仅是为了追赶潮流、不落伍。除此之外，奥优泰在企业管理层面上也存在诸多弊端，长期未能够妥善解决；与此同时公司管理层缺乏必要的的战略思维，办事情缺乏应有的目的性与计划性，从而给公司带来很多不必要的经济损失。3.2.3企业内部管理结构混乱奥优泰在技术设备上投入了很大的资金，在很
15、多投入的力度都能够超过企业总资金的1/2。但是企业在设备买入过程中却并未进行科学有效的管理。所以即便是花费重金打造的技术以及设备却无法正常发挥出自身的应有价值，给企业资金带来极大的浪费。借助对于企业相关数据进行分析能够看得出，奥优泰用于开展经营与投资活动的现金流量都为负数。这一行为所带来的负面效果借助于受到资金的影响，所以各项活动受到了严重的限制，通过资金筹集能够有效弥补企业的资金短缺现象，但是根据企业的发展情况，能够看出由于企业的筹集资金较少，通常会应用于负资产，所以企业会存在入不抵出情况，大大增加了企业的运营风险。导致企业的运营风险得到明显增加。3.3营运资金问题奥优泰营运资金问题，主要包括：应收款项缺乏有效管理、库存管理失当、现金缺乏有效管理以及财务结构失衡，具体如下所述：3.3.1应收款项缺乏有效管理假如企业的财务状况不良，从资产负债表就能够可见端倪，“两多一少一差”反应了奥优泰的财务实际状况。由于企业的资金流动以及负债较多，部分企业的利润分配较少，企业的实际经济情况不容乐观。由于企业
