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1、宁夏微帮信息技术公司现金管理问题研究摘要现金管理是企业财务管理体系的重要组成部分，在企业整个管理脉络中也属于重要节点，其关乎到企业各项资源的优化配置，牵涉到企业未来的可持续发展和进步。随着我国市场经济体制的不断改革，各类型企业不断成长起来，在国民经济发展中扮演着重要角色。在众多行业中发展最为迅速的就是信息技术产业，由此很多的信息技术企业相继成立，参与到激烈的市场竞争中去，对于此类型企业而言，如何有效的使用自身企业有效的现金资源，做好企业各项业务的优化配置，关乎到其各项业务的有效开展，更加牵涉到未来的不断发展和进步。本文以宁夏微帮信息技术公司为基本视角，关注于其现金管理工作的相关情况，总结和归纳
2、当前该企业在现金管理中存在的问题，并且依照实际理论提出对应改善方案。关键词：现金管理；财务管理；资金配置目录1绪论12现金管理相关理论概述12.1现金管理简介12.2现金管理基本原则12.3现金管理方法22.3.1制度管理22.3.2预算管理22.3.3收支管理22.4现金管理的重要性33宁夏微帮信息技术有限公司概况和现金管理环境现状33.1宁夏微帮信息技术有限公司概况33.2宁夏微帮信息技术有限公司现金管理环境现状33.2.1企业出现资金紧张，运转困难的问题33.2.2企业现金疏于管理，存在着不安全因素43.2.3企业现金没有发挥最大的利用率44宁夏微帮信息技术有限公司现金管理存在问题54.
3、1.企业现金管理意识不强54.2企业现金预算不健全54.3企业现金管理缺少监督机制64.4企业财务部门人员的专业水平有限65加强宁夏微帮信息技术有限公司现金管理的建议75.1加强对资金运作与管理的认识75.1.1责任具体到各人，工作自分化75.1.2建立透明、准确的工作流程75.1.3制定合理的考核标准85.2制定科学的现金预算目标85.2.1创新企业现金管理模式85.2.2合理投资，降低风险85.3建立现金管理监督制约机制95.3.1加强单位监督管理95.3.2完善相关法规条例95.4培养财务部门专业人才95.4.1给老员工注入现金管理的专业理念95.4.2聘用专业的新员工106结束语107
4、参考文献10致谢111绪论 现阶段是全球软件和信息技术服务产业恢复和发展的重要阶段，市场对于信息技术的需求在不断提升，由此此产业发展呈现出良好状态，尤其在当前物联网，云计算，大数据，人工智能等新技术不断出现，依然成为驱动信息技术产业发展的重要力量。以2016年为例，我国软件和信息技术行业完成的软件业务量收入高达4.85万亿元，创造了6021亿元的利润总额。在如此的发展格局中，不同信息技术企业之间的竞争也变得更加激烈，宁夏微帮信息技术有限公司注册于2016年，在当前依然处于初创阶段，主要以电子产品开发，软件开发，信息化平台搭建，平面设计，计算机软件应用等为主要业务，其在当前的任务就是：如何利用当
5、前企业掌握的有限资源，驱动企业各项业务的有效开展，保证引导企业步入正轨。从这个维度来看，该企业需要尤其关注自身企业现金管理工作的开展，因为这关乎到其在初创阶段业务结构的布局，必须引起高度重视。由此本文以此企业为基本研究对象，关注于该企业的现金管理工作，探析其在此方面存在的缺失和不足，并且帮助其拿出有效的方案去改善当前的局面。2现金管理相关理论概述2.1现金管理简介 现金管理是以现金流量为管理重心的，综合考量收益因素，并且结合企业经营情况，投资情况，筹资情况进行合理筹划和安排的管理行为综合。也就是说，对于当前或者一定时间段内的企业现金流动数量，流动时机，流动方向进行有效预测和规划，并且保证将其落
6、实下去，做好相对的控制工作。2.2现金管理基本原则 作为企业财务管理工作中的重要环节，现金管理也必须要遵循特定的原则，这是保证其发挥效益的前提和基础。详细来讲述，其主要包括如下几个方面的内容：其一，坚持战略一致性原则。企业的现金管理工作需要以企业发展战略为蓝图，以企业财务管理规章为准则，结合不同时期企业的发展境遇，确保与整体的战略保持吻合，这是至关重要的一点；其二，坚持动态性的基本原则。也就是说企业现金管理工作在不同的企业格局和境况中，其需要使用不同的现金管理手段，并且在实际企业发展境遇出现变化的时候，实际的企业现金管理工作也不能固守成规，要懂得合理突破，以便进入到更加理想的现金管理格局；其三
7、，集中管理原则。企业现金管理必须是对于企业所有的现金资源实现统一化管理和调配，这种集中化的管理，可以使得现金使用率得到进一步提升，平衡不同部门或者业务之间的关系，由此达到理想的业务状态；其四，坚持强化管控的原则。也就是说企业需要重视现金管理工作的开展，不要形式化，要切实的做好相关工作的安排，确保现金管控行为是有效的，无论是预算管理的方式，还是日常支出行为管控的方式，都可应该成为实际现金管理的重要手段，由此保证实际的现金资源处于被合理管控的状态。2.3现金管理方法2.3.1制度管理 制度管理是指以建立完善的现金管理规章制度的方式对于实际工作进行管控，很多现代企业都倡导以制度管理的方式了其引导实际
8、现金管理工作，这是合规性构建的关键性环节。制度管理可以改变以往人为管理的随意性，确保实际管理工作长期发挥效能。2.3.2预算管理 预算管理对于企业一定期限内现金流入，现金流出在时间和数量上进行对应的预测，并且依照筹资战略，资本支出战略和日常现金流量需求进行判定，由此形成预算方案。一般情况下，预算管理主要包括如下几个方面的版块：其一，融资活动的现金流量；其二，资本支出活动现金流量；其三，日常经营活动现金流量。预算管理的价值可以通过如下几个方面呈现出来：预算管理将企业资金使用行为进行提前规划，可以使得企业管理和控制的素质得到提升；预算管理明确了各个部门和成员参与其中的任务以及可供调配的资金资源，由
9、此使得全体员工参与其中，提升员工工作积极性，并且将其纳入到绩效考核中去，这会形成良好的工作氛围；预算管理工作的有效开展，还有利于企业经营风险的规避，确保所有的投资行为，筹资行为，经营行为朝着既定目标方向发展，避免了各种潜在的经营风险。2.3.3收支管理 收支管理是倡导做好企业现金的日常管理工作，对于现金的流入和流出进行严格管理和控制，以确保实际现金资源可以得到理想的优化配置。一般情况下，收支管理主要包括如下内容：其一，确定最佳的现金持有量，就是集合企业业务开展情况和未来发展方向，对于实际现金资源的持有量进行估计，避免出现过多或者过少；其二，要规避过度扩张的风险，在实际企业经营过程中，资金的收支
10、需要投入到实际规模拓展上，但是这必须要掌握好对应度量；其三，要坚持量入为出的基本原则，避免企业财务进入到危机的状态，确保实际的经营活动现金流量管理是科学的合理的。2.4现金管理的重要性 企业现金管理工作的开展，是现代企业管理格局得以完善的重要节点。从微观角度来看，其价值集中体现在如下几个方面：其一，企业现金管理工作与企业供产销之间关系密切，资金的运动需要跟随着业务的需求来进行，做好资金流动行为的控制，就可以保持企业财务流动的平稳性，就可以维持企业的偿债能力。其二，企业现金管理工作的有效开展，可以规避企业出现腐败舞弊的情况，所有的现金资源都是在有监督的格局中进行配置的，这就不会给予一些违法违规行
11、为创造奇迹，使得企业现金资源配置朝着健康的方向发展。其三，强化企业现金管理，可以使得有限的资金得以优化配置，使得企业的资金使用率得以提升，继而产生更加大的经济效益，引导企业朝着更加可持续的方向发展和进步。3宁夏微帮信息技术有限公司概况和现金管理环境现状3.1宁夏微帮信息技术有限公司概况 宁夏微帮信息技术有限公司成立于2016年，主要经营业务有：电子产品开发与应用，软件开发，信息平台开发以及技术服务，平面设计，计算机软件技术咨询服务，计算机硬件设备耗材销售，办公设备租赁，远程教育系统开发与应用，电子商务等。自从公司成立之后，企业始终坚持以给予客户提供良好产品技术服务为基本宗旨，赢得了诸多客户的青
12、睐，业务规模也因此不断扩大。3.2宁夏微帮信息技术有限公司现金管理环境现状 作为新建信息技术服务企业，宁夏微帮信息技术有限公司高度关注财务管理体系的构建，希望可以通过有效的财务管理，实现企业有限资源的优化配置和安排，由此驱动实际企业进入正规。对于该企业当前现金管理工作进行调研，以个别访问和资料查询的方式来综合了解，由此全面了解该企业现金管理工作的具体环境，这对于我们更加客观理性认知该公司现金管理环境问题而言，是至关重要的。3.2.1企业出现资金紧张，运转困难的问题 该企业在初创阶段的融资手段比较单一，多数都是依靠企业创立者个人以及亲戚借款的方式来进行的，因此企业的注册资金和企业可供使用的业务资
13、金都处于相对匮乏的状态。在一开始企业的业务量不大，这些资金基本可以满足实际的需求，但是随着众多项目进入到运作状态之后，资金链的供不应求问题就呈现出来，很多业务进度难以推动与资金匮乏有着密切的联系。再加上企业在初创过程中无论是专业人才的招聘选拨，还是各项规章制度的构建和完善，都需要消耗大量的人力物力财力，这些都对于资金量提出了要求，这些更加深了企业现金运转的难度，久而久之企业的资金就处于极度匮乏的状态。与企业业务人员进行沟通发现，部分项目在不断延期，其根本原因就是因为实际的资金不到位，影响到诸多环节工作的连续性，由此使得企业业务运作处于相对混乱的状态。3.2.2企业现金疏于管理，存在着不安全因素
14、 与该企业的管理团队成员进行沟通和交流，发现企业现金管理意识比较匮乏，主观上存在随意性的问题，疏于管理成为习惯，并且现金管理中存在很多不安全的因素。详细来讲述，企业在现金管理方面并没有计划，更难以结合实际企业发展情况来进行配置，难以做到统筹兼顾，管理者关注的是使用有限的现金做好眼前的业务，并且将对应项目设定为重点项目，使得其他项目的资金被挤占，这样很容易出现顾此失彼的情况；再者，企业管理者随意使用企业现金的行为十分普遍，没有严格按照之前的限定额度来运作。以现金开支中个人工资，奖金，出差差率费为例，原本设定的结算限额为1000元，但是部分管理者在实际工作过程中，常常以支票的方式来支付，多数情况下
15、都超过了这个限额。企业管理者在实际财务支出中具有绝对的话语权，采取管理形同虚设，这样的情况下，很容易使得现金管理处于虚设的状态，这样带来的风险就是：如果管理者没有精细化现金管理意识，实际的现金资源就可能被浪费到其他环节，继而挤占了企业各项业务所需要的资金，甚至因此陷入到资金链断裂的状态，这对于企业可持续发展而言，是致命的。3.2.3企业现金没有发挥最大的利用率从财务指标数据的维度来看，企业流动比率和速动比率是反馈企业现金使用率的重要参数。下表1为该企业2016-2017年财务部分指标数据。我们首先从流动比率和速动比率的维度来看，企业应收账款和现金在整个流动资金中占比很大，甚至达到98%的水准，这意味着该企业现金利用率是很差的，这样无形中会使得企业的机会成本得以增强，继而影响到企业获利能力的提升。应收账款周期达到速动字啊产的六成以上，这就会影响到企业变现的能力，继而对于企业的资产流动性产生不良影响。另外一方面，我们对于应收账款的周转次数进行分析，发现其处于较少的状态，周转天数也很长，意味着该企业的应收账款管理素质偏低，变现能力不强，会使得企业的流动性风险增加，久而久之使得企业营运资金周转处于不灵的状态。具体指标项目数值（%）流动比率244.36%速冻比率239
