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1、燕京理工学院毕业设计（论文） 对企业经营活动中货币资金的研究以北京德英行企业顾问有限公司范子悦会计学专业 高会1502 学号150430049指导教师 方德英教授 王玉凤老师摘 要货币资金是企业经营活动的基本要素。近年来，随着经济的的高速发展，企业经营活动中产生的货币资金问题日益突出。一个企业能否良好的运转，货币资金的健康与否起着决定性的作用，不管是货币资金的运行环节，还是管理环节，只要出现的差错都会导致企业的资金运营出现问题，甚至在很严重的情况下会导致企业的破产。所以，研究企业在经营活动中产生的货币资金来保证企业的资金能良好的运营是当前多数企业的一个及其重要的环节。文章通过对北京德英行企业顾
2、问有限公司的货币资金现状进行研究，分析该企业的库存现金、银行存款和其他货币资金的状况，从而了解企业在经营活动中的货币资金容易出现的一系列问题以及该企业在对货币资金的核算和管理方面存在的问题，进而提出解决这些问题的对策和今后在管理过程中实施的具体方法。关键词：货币资金 资金运营 核算和管理Research on the monetary fund in the operation of enterprises- Beijing deyingxing enterprise consulting co., LTDAbstractMoney is extremely important to the
3、development of enterprises. The current era is developing rapidly. The challenges faced by enterprises in daily business activities are also increasing. In this process, proper and reasonable monetary funds will help the company to further develop.Whether financial resources can play a very importan
4、t role. Regardless of the operation or management of the funds, as long as there is a mistake, it will cause problems in the capital operation of the company or even bankruptcy of the company even if it is very serious.Therefore, it is an important link for most enterprises to study the monetary cap
5、ital generated in business activities to ensure the good operation of the capital of enterprises.In order to understand the companys money fund in the business activity into a series of problems as well as the business activity, we study the analysis of the current situation and problems of financia
6、l funds, cash, bank deposits and other financial funds corporate inventory. The accounting and management aspects of money funds solve the existing problems and propose measures for solving these problems and the implementation of specific methods in the process of future management.Key words: monet
7、ary fund capital operation accounting and management目 录前 言1第1章 绪论2第1.1节 选题的意义与价值2第1.2节 国内外研究现状2第1.3节 选题研究的目的3第1.4节 研究范围与内容3第1.5节 研究视角与方法3第2 章 货币资金的理论分析4第2.1节 货币资金的含义4第2.2节 库存现金的核算和管理5第2.3节 银行存款的核算和管理6第2.4节 其他货币资金的核算和管理7第3章 关于北京德英行企业顾问有限公司现状分析8第3.1节 北京德英行企业顾问有限公司基本介绍8第3.2节 北京德英行企业顾问有限公司货币资金现状分析8第3.3节
8、 北京德英行企业顾问有限公司货币资金存在的问题93.3.1 企业库存现金核算和管理方面存在的问题93.3.2 企业银行存款核算和管理方面存在的问题103.3.3 企业其他货币资金核算和管理方面存在的问题11第4章 北京德英行企业顾问有限公司经营活动中货币资金存在问题的对策11第4.1节 针对企业库存现金核算和管理方面存在问题的对策12第4.2节 针对企业银行存款核算和管理方面存在问题的对策12第4.3节 针对企业其他货币资金核算和管理方面存在问题的对策12结 论14附 录15参考文献22致 谢24V燕京理工学院毕业设计（论文）前 言货币资金是指企业在经营活动中以货币形式存在的那部分资金，主要包
9、括现金、银行存款和其他货币资金。货币金的收入主要是企业以现金方式接受的投资和现金捐赠、银行借款、销售产品所取得的货物收入等；货币资金的支出主要是企业以现金方式购买原材料、支付的工资奖金和其他职工福利等费用、借款的归还以及向税务局缴纳的各种税费等。在日常经济活动的往来账项中，货币资金的收取和支付一般都存在时间间隔，因此形成了货币资金的往来核算。货币资金是企业经营的根本，企业在经营过程中发生的经济业务必须靠足够的货币资金，货币资金保持充足是一个企业进行正常经营活动的重要保障，如果一个企业没有资金或者是资金不充实，再好的项目和经营活动都无法进行，严重情况下甚至会导致企业面临倒闭。企业能良好的运作，完
10、全取决于企业内部的资金是否在不停的流动，在资金不充足的情况下，会导致企业的部分管理者无法根据现行市场经济情况的变化及时做出积极的应对措施，并且不能采用实际有效的方法来解决企业所面临的各种问题。因此，如何正确的核算和管理企业经营活动中的货币资金，已成为财务人员在当前环境下面临的一个重要问题。近些年来，企业在经营活动中货币资金所体现出来的问题越来越严重，财务风险也随之暴露出来。由此看来，加强货币资金管理在企业的日常经营活动的管理中起着非常重要的作用，并且加强对货币资金的研究又具有很强的现实意义；所以本论文决定通过货币资金容易出现的一系列问题进行深入研究。总之，一个企业进行经营活动中最基本的要素是该
11、企业的货币资金，具有重要意义。因此，本论文对北京德英行企业顾问有限公司经营活动中货币资金的核算和管理方面进行了深入研究。第1章 绪论第1.1节 选题的意义与价值1.1.1理论意义与价值从现如今社会的经济发展形势来看，许多中小型企业，对其商业活动中货币资金的核算和管理了解不深入，从而由此所带来的风险认识不足。有些企业只停留在货币资金核算的表面，未深入认识到货币资金管理方面潜在的风险，严重制约了企业的发展前景。另一方面，本论文选题的范围较小，而且能发现北京德英行企业顾问有限公司中货币资金核算和管理方面普遍存在的一些问题，重要的是可以提出与之对应的、合理有效的建议和对策。1.1.2实践意义与价值近年
12、来，随着中国经济的迅速发展，货币资金在现代企业中发挥着越来越重要的作用，货币资金的质量对其使用时的安全和效率有直接影响。只有高效率的使用货币资金，才可以保证企业货币资金的安全，从而实现企业每个经营活动的环节中货币资金都会保持良好的供求平衡关系，实现企业价值的最大化。由此看来，可以通过在北京德英行企业顾问有限公司中具体的实践，找出该企业在货币资金各个方面存在的问题，提出解决这些问题的对策，在实践中对该企业实现资金收支的平衡、提高资金的使用率非常重要。第1.2节 国内外研究现状1.2.1国内研究现状宋艳（2018）在企业货币资金内部控制风险点及对策研究中表示货币资金的内部控制是企业内部控制和管理的
13、关键，货币资金的安全和使用是企业现金管理的质量1，与整个业务活动中货币资金的安全性直接相关。只有内部控制合理有效才能确保货币资金的安全，并且为实现经营活动中各环节资金供求平衡提供了保证，实现企业价值的最大化。王保平（2018）在企业货币资金核算与管理的探讨中提出企业的总资产中重要构成部分就是企业在其业务活动中产生的货币资金，拥有固定金额的货币资金资金是每个企业在经营活动中的先决条件2。根据此结论可以看出，企业中货币资金的核算与管理对一个企业的经营起着十分重要的作用，一个企业要想保证其货币资金链的健康，必须正确地、合法地、遵守货币资金使用和管理的规则，据此来保证企业能良好的发展下去。霍永超（20
14、17）在浅谈新形势下货币资金的“管”和“理”中表示企业在面对货币资金管理问题时完全可以分为两大部分，即“管”和“理”。细化来说，也就是“管理”意味着管理货币资金以确保不受到任何资金风险的威胁，并且让所有的货币资金都适合企业内部的一切经营活动。货币资金是一个企业中最具流动性的资产，一旦管理不妥当就会危害到资金的安全，各类风险都极易发生3。在管理好货币资金的同时，最重要的是可以进一步的使企业获取更多经济效益。徐有情（2017）在企业货币资金内部控制问题研究中表示作为企业资产中最具流动性和高风险的部分，货币资金是企业管理内部控制和进一步改善公司治理结构的重要媒介，实现企业财务管理合法性和完整性的重要
15、途径4。货币资金的内部控制，主要是指企业为了提高货币资金使用时候的规范性，才建立起来的有关货币资金使用方面的规则，保证企业的货币资金在保证正确和安全的情况下进行。苏瑞莹（2017）在中小企业货币资金管理问题研究中表示在当前市场经济体制中，中小型企业在当中占了相当大的一部分比例，对经济建设起着推动作用。目前，中小型企业的发展缓慢的原因主要是家族企业数量众多，无法按规定管理企业，以及普遍降低了管理人员的管理水平。并且法律意识淡薄，没有专业的胜任能力；对货币资金的内部控制没有指定出来一个统一的标准。企业所拥有的资金量越庞大，就意味着这个企业的资金支付能力越强，也就代表了企业的经济基础十分丰厚，有很强的内部控制能力。张华（2016）在中小企业货币资金管理存在的问题及对策分析中表示货币本身就是最大的内部流动资产、风险控制最困难的一种资产，如果受到外部因素的影响太大，货币资金的管理就容易出现各种问题。但是公司正在逐渐发展中，在有限的业务和行业发展的早期阶段加强自己对货币资金管理对于目前来说才是最重要的。秦文婷
