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1、目 录摘要1关键词1Abstract1Key Words1一、绪论2（一）研究背景及意义2（二）研究思路及方法2（三）内部控制概述2二、文献综述3（一）国外研究现状3（二）国内研究现状4（三）小结5三、滴滴出行内部控制现状描述5（一）滴滴出行公司简介5（二）滴滴出行内部控制情况6（三）滴滴出行内部控制案例71.财务部案例72.社会新闻案例83.后台支撑部案例8四、滴滴出行内部控制问题分析9（一）预算编制方法不统一9（二）风险评估方法缺乏客观性9（三）信息传递缺乏痕迹化管理10五、滴滴出行内部控制优化路径10（一）加强预算的管理10（二）完善风险管理工作制度11（三）设立信息整理部门11结语12
2、参考文献15致谢17滴滴出行科技有限公司内部控制存在的问题及对策摘要：经济的快速发展使人们的生活节奏越来越快，为了创造更多的社会价值，适应竞争愈发激烈的社会，人们的时间变得越来越宝贵。这时，减少不必要的时间消耗显得越发重要。出行打车变成了多数年轻上班族的首要选择。但是随着这种出行方式越来越普遍，逐渐出现了供不应求的局面，许多城市都出现了打车难用车难的情况，并且因为生活节奏快，人们出行对速度也有要求，有时便会存在许多安全隐患。本文以滴滴出行科技有限公司作为研究对象，分析了他们内部出现的控制问题，并提出切实有效的整改建议，希望能为其内部发展提供有价值的参考，促进该行业的稳定健康发展。关键词：内部控
3、制 风险管理 滴滴出行Abstract：The rapid development of the economy has made peoples life rhythm faster and faster. In order to create more social values and adapt to the increasingly competitive society, peoples time has become more and more precious. At this time, reducing unnecessary time consumption become
4、s more and more important. Traveling by taxi has become the primary choice for most young office workers. However, as this mode of travel has become more and more common, there has been a situation of oversupply. Many cities have experienced difficulties in getting used to taxis, and because of the
5、fast pace of life, people also have speed requirements, and sometimes there are many Security risks. This article takes Didi Travel Technology Co., Ltd. as the research object, analyzes the internal control problems, and puts forward effective and rectification suggestions, hoping to provide valuabl
6、e reference for its internal development and promote the stable and healthy development of the industry.Key Words:internal control, risk management, Didi Travel Technology Co., Ltd.第 17 页 共 17 页一、绪论（一）研究背景及意义时代飞速发展，信息网络更是瞬息万变，互联网的飞速发展为各行各业的发展送来了新途径，滴滴出行科技有限公司就是在互联网时代迅速崛起的新兴公司，他们开发的打车软件就是互联网与时代共同催生的产
7、物。但是，没有规矩，不成方圆，为了规范行业标准，促进健康发展，政府颁布了关于规范本市出租汽车预约服务管理通知（2013）、上海市出租汽车调度服务管理规范（2016）等一系列规定，对打车软件进行了规定，相关企业也纷纷响应号召，着手对自己公司内部进行控制管理的完善。但是罗马不是一天建成的，良好的内部控制系统也不可能一下就建成，特别是我国对于内部控制的研究过于落后，虽然各企业都已经尽力在完善调整，但是仍存在许多棘手的问题。而滴滴出行科技有限公司针对他们自身存在的问题，也采取了一些措施，但是效果并不尽如人意。他们前期将大量的人力物力财力投入宣传推广，在公司运行的其他方面漏洞百出，使得其内部控制问题不断
8、，出现了与市场脱节的现象，问题层出不穷，特别是2018年8月24日温州乐清姑娘乘坐滴滴顺风车遇害事件的发生，一系列的报道再次将滴滴出行科技有限公司的问题赤裸裸的暴露在大众面前。之所以选择滴滴科技有限公司作为研究分析对象，是因为该公司的问题具有较强的代表性和研究价值。具体表现为他们内部控制管理缺失，包括风险评估、信息与沟通不及时、对内部环境的控制不准确、内部监督不到位等问题。（二）研究思路及方法本文以滴滴出行科技有限公司作为研究对象，对其内部控制问题进行系统的分析并提出相应的改进建议，以期能够为该行业公司的内部控制完善提供有价值的参考，促进行业的平稳健康发展。本文始将围绕滴滴出行内部控制问题，通
9、过案例研究法、文献研究法、实地调查法等多种研究方法进行深入浅出的探究。（三）内部控制概述内部控制的含义可以从多个方面去理解，不同国家地区对于内部控制有不同的诠释与理解。我国对其划分了三个方面： 公司的组织结构框架及员工责任分配与参与；保障公司的财务数据，保障企业经营合法合规。二、文献综述伴随着全球经济的发展以及公司经营需求的不断提高，内部控制理论也发生了相应的变化，表现在内容上的持续扩充以及理论概述上的更加规范。从1990年起，众多研究内部控制的理论如雨后春笋般崛起，其中不少佼佼者的研究结果已成为了各大企业相互学习的楷模，也为随后的研究提供了方向和理论基础。在经济发展蓬勃向上的新阶段，企业制度
10、体系不断完善，运营方式越来越复杂多样，内部控制的重要性已不言而喻，内部控制已成为企业规避风险的重要办法，能够在很大程度上保证企业的自我调节和发展，同时学者对于内部控制的认可度越来越高，研究内容不断加深，各大文献也层出不穷，从多重角度来剖析了内部控制的重要性。（一）国外研究现状国外对企业内部控制的研究主要集中在内部控制的概念及其重要性、影响内部控制的因素以及内部控制主要方法等方面：大多数学者认为内部控制的缺失不仅仅会造成企业的损失，也会影响整个行业的健康发展。Iris Saliterer， Sanja Korac（2013）觉得新的公共管理变革的产生推动了公司结构的优化，大环境的变化使得企业内部
11、控制遭到了源自政府的严峻考验，而处理此类问题的关键点就在于如何增强各组织间的交流，从而保证信息高速流通的状态。关于影响内部控制的因素，许多学者认为信息化是影响内部控制有效性的关键点之一。Michel Benaroch， Anna Chernobai， James Goldstein（2012）始终认为IT内部控制也是不可忽视的一大方面，一旦缺乏了内部控制，对于整体目标的达成会产生不可忽视的影响，随着企业的做大，风险也随之增多，互联网行业也不例外，因此增强对信息安全的关注不可轻易忽视。M. Dale Stoel， Waleed A. Muhanna（2011）认为企业的高管应加强信息技术的控制，
12、这对于合理控制企业信息技术，构建好以资本市场的风险定价为基础的模式有着重要意义。关于对内部控制的人员管理及监督方面的探索，Jennifer Altamuro， Anne Beatty（2010）认为在金融危机的笼罩下，对于内部控制的监管是否有效仍待商议，公司需要的应是更加负责，更加专业的管理人员进行企业的控制管理。HammedArad（2009）始终觉得内部控制是提高效率以及确保决策的执行力度，规避风险与错误的程序。而内部控制是管理模式中不可缺少的部分。包含计划、方式以及程序，最终目的还是为了实现企业的合理运营，更是为了加强对业绩的控制。（二）国内研究现状我们国家的内部控制理论的研究兴起于20
13、世纪末期，落后于西方国家，但由于众多学者研究人员在结合西方先进经验的同时又考虑了自身国情，探讨出了一套适合我们自己的方法，展现出了极大的优势，其主要的研究方向包括以下几个层面：关于内部控制的理论探索，例如周守华,胡为民（2013）从企业内部控制的本质出发，通过对不同角度的考虑，提出了公司应依据内部控制一整体框架所提到的五大重要元素来构建适合自身发展的控制框架结构。牛成品（2014）以概念、演化阶段、以及原理本质三大角度进行解析，首先阐明了企业内部控制的基本内容，同时总结了必经的五大阶段，包括内部的牵制、制度、结构体系、框架轮廓、以及全面化的管理，并且结合了控制、委托代理、博弈论三大理论来综合分
14、析了企业控制的原因本质。关于内部控制和公司治理之间的关系探讨，在谢志华（2017）眼中，企业进步的历程中，内部控制是极为重要的一环，是企业经营管理过程中自我调整的一种合理的机制。同时增强公司内部控制不止是确保会计的信息和资本的完整性，更是规避风险问题，增强管理水准，完成企业目标的重要保证。另外，当前企业中出现的法人管理结构不完善，风险规避意识不足等诸多漏洞，这些都是企业提高内部控制的重要动力。徐习兵,王永海（2017）利用众多方式对内部控制进行了详细明确的介绍和评论，对于各大企业都有相当重要的意义，同时认为只有通过建立起有效合理的体系制度才可以从根源解决效益不明显的问题。李维安,戴文涛（201
15、6）对于内部控制问题，始终认为只有高层管理才是真正的关键，只有稳定高层的管理地位，明确各部门分工，才能真正改善企业内部控制体系。有关企业内部控制的信息披露以及评估方面，刘懿（2018）经过对各大学科领域的研究调查之后，明确表示若想实现内部控制的进一步的实现，必须建立在控制管理的基础上，结合公司实际情况，从而使内部控制真正具有实际价值与意义。在郭军（2016）眼中，内部控制的重中之重是如何增强监管力度，如何分配好职责分工，公司同时也应该不断学习有关经济方面的理念，完善信誉系统，以此推动内部控制工作的进行。关于内部控制的具体实施与操作方面，目前的形式下，刘静、李竹梅（2015）提到，我国各大企业如今迫在眉睫的难题是如何合理应用世界上先进的理论知识来完善内部控制环境，从而提高企业运营管理能力，而借助COSO报告的中对于内部控制的理解和认识以及对其更深层次的解释来对我国当前企业所存在的问题进行分析，提出更好的解决办法。在魏先峰（2010）等人看来，内部控制的措施需要根据当前企业的运营实际进行调整，对于某些风险偏高而运营情况相对复杂的企业来说内部控制还未达到一个合理的状态，存在着极大的缺陷。（三）小结本文对国内外相关文献进行了整理，从上文的回顾中可以看出，随着内部控制越来越受到学术界的关注，相关领域的学者们研究的广度与深度也在逐步得到拓展。但是不得不承认，当前针对内部控制的研究仍然具
