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1、浅析企业货币资金管理 -以XX公司为例摘要：经济越发展，会计越重要，会计内部控制更重要。企业的健康稳定发展不仅需要有良好组织管理框架，而且还需要具备规避风险的能力。这离不开企业内部控制制度。企业内控体系的健全和制度的完备，是衡量其控制水平的标尺。货币资金的内部控制是避免和治理各种舞弊和违法行为的有效手方法，可以确保资产稳定和安全。维护企业的经营产出以及防止虚假财务数据的有力保障。文章以*公司为案例，从相关背景和概念入手对该公司货币货金内部控制的现状进行了论述，指出了其中存在的问题。并提出了具体的解决措施。希望可以抛砖引玉，对相关领域的研究有所贡献。关键词：货币资金；内部控制；财务数据Analy
2、sis of Enterprise Monetary Fund Management-Taking XX Company as an ExampleThe more economic development, the more important accounting, accounting internal control is more important. The healthy and stable development of enterprises requires not only a good organizational management framework, but a
3、lso the ability to avoid risks. This is inseparable from the enterprise internal control system. The perfection of enterprise internal control system and the perfection of system are the yardsticks to measure its control level. Internal control of monetary funds is an effective means to avoid and go
4、vern various fraud and illegal acts, and to ensure the stability and security of assets. Maintaining the operation output of enterprises and preventing false financial data. Taking * company as an example, this paper discusses the current situation of internal control of currency and gold from the r
5、elevant background and concepts, and points out the existing problems. And the specific solutions are put forward. It is hoped that we can make contributions to the research in related fields.Key words: Monetary funds; Internal control; Financial data目录1、 引言.42、 二、货币资金内部控制概述.4（1） 货币资金内部控制目标.4（2） （二）
6、货币资金内部控制原则.4（3） 三、*公司货币资金内部控制现状分析.5（1） 公司简介.5（2） （二）*公司货币资金内部控制现状.5四、*公司货币资金内部控制存在的问题.6（一）预算管理工作不协调，考核不科学.6（二）岗位分工不明确，授权审批控制不力.7（三）会计系统控制存在漏洞.7（四）内部审计部门不独立，相应的奖惩措施不完善.8五、完善*公司货币资金内部控制的对策.8（一）营造货币资金管理的良好控制环境.8（二）加强货币资金的风险评估.9（三）规范和完善货币资金的控制活动.9（四）完善货币资金信息的传递与沟通.10六、结束语.11参考文献.13一、引言近年来，随着我国经济体制改革的不断深
7、化，现代企业制度的建立、完善，企业之间的竞争越来越激烈。在市场经济条件下，如何发挥企业的最大效能，达到最大的经济收益，是企业发展的最终目标。企业的生产经营活动能否以科学合理的架构组织起来并良好运作，是决定企业能否稳步发展的根本因素。而确立完善的内部控制制度，对于企业内各部门和人员的责任划分、处理他们的经济利益关系、推动组织内部人员和部门协作完成工作从而实现企业目标有着十分重要的意义。反之，内部控制制度的不健全甚至缺乏极易引起企业生产经营管理混乱、财产资源的损失、工作效率的低下，滋生各类腐败现象，影响企业名誉及企业业绩和利润目标的实现。在当前我国转换企业经营机制、建立现代企业制度的新形势下，为企
8、业建立内容全面、功能完善、反应灵敏、协调有效的内部控制制度，对提高我国企业的市场竞争力显得尤为重要。货币资金是企业资产的重要组成部分，主要包括现金、银行存款和其他货币资金等。任何企业只要进行生产经营活动，都必须拥有货币资金，因为只有货币资金才具有等价交换能力，持有货币资金成为企业进行正常生产经营活动的先决条件，是企业生产和发展的基础。如果没有货币资金，企业的生产经营就无法开展。货币资金虽然在企业资产中所占比重不大，但它确是企业资产中流动性最强、控制风险最高的一种资产。对于会计核算而言，货币资金的核算并不复杂，但由于货币资金是企业资产中流动性最强、控制风险最高的一种资产，因此，在组织会计核算中，
9、加强货币资金的管理和控制是极为重要的二、货币资金内部控制概述（一）货币资金内部控制目标内部控制目标是企业管理当局建立健全内部控制的出发点。货币资金内部控制目标有四个：（1）货币资金的安全性。即通过良好的内部控制，确保企业货币资金安全，防止被盗窃、诈骗或者挪用；（2）货币资金的完整性。即检查企业收到的货币资金是否已全部入账，防止私设“小金库”等侵占企业收入的违法行为出现；（3）货币资金的合法性。即检查货币资金取得、使用是否符合国家财经法规，手续是否齐备；（4）货币资金的效益性。即合理调度资金，使其发挥最大的效益。（二）货币资金内部控制原则（1）严格职责分工。即将涉及货币资金不相容的职责分由不同的
10、人员担任，形成严密的内部牵制制度，以减少货币资金管理上舞弊的可能。（2）实行交易分开。即将现金支出业务和现金收入业务分开进行处理，防止将现金收入真接用于现金支出的坐支行为。（3）实施内部稽核。即设置内部稽核部门和人员，建立内部稽核制度，以加强对货币资金管理的监督，及时发现货币资金管理中存在的问题，以改进对货币资金的管理控制。（4）实施定期轮岗制度。即对涉及货币资金管理和控制的业务人员实行定期轮换岗位。通过轮换岗位，减少货币资金管理和控制中产生舞弊的可能性，并及时发现有关人员的舞弊行为。企业关键财会岗位，可以实行强制休假制度，并在最长不超过五年的时间内进行岗位轮换。三、*公司货币资金内部控制现状
11、分析（一）公司简介*公司诞生于1989年，历经21载的锐意进取，如今己壮大成长为一家以纺织、医用敷料、中药制造三大产业为主，集工、贸、科为一体的现代化民营大型企业集团。公司现占地153890平方米，建筑面积84000平方米，现有员工1800余名，公司整体规划建造科学、美观，当前年销售8余元。近年，公司大力实施人才战略，在技术、管理、研发、营销方面，拥有一批专业人才，为加快公司现代化、集团化和国际化进程奠定了雄厚的基础。*公司引进先进的喷水、喷气和剑杆织机1800余台，配套设备400余台套，年生产能力达55000万余米。主要生产特宽幅、特丽纶、窗纱、高档四面弹、衬布、缎纹蒸呢布，医用弹性布，遮光
12、布、雨伞布、亚纱的里布等各类化纤及弹性面料，广泛运用于服装加工、医药、家访、装饰、工业等领域；其中窗纱、衬布、医用布的市场占有率在国内处于龙头地位。公司拥有自营进出口权，产品销往全国大部和中国轻纺城，出口中东和东南亚等地。“发展是硬道理”。*公司为适应时代发展，做强主导产业，以“不断细分产品结构，做纺织行业精细化领域的领跑者”的产业定位策略为统领，全面实施“专业化生产，差异化经营”的运营策略，采用收购、兼并、引进、租赁等多种运作手段，使资产规模和产能规模实现同步快速壮大，目前年产能规模跃升至7亿元。特别是近期从日本、韩国引进的先进制造设备系统先后投入生产，使公司的装备水平、工艺技术水平和产品研
13、发能力在国内处于领先地位。（二）*公司货币资金内部控制现状*公司在货币资金内部控制方面，目前尚无独立的内部文件，基本依据内部会计控制规范货币资金（试行）（财会200241号）等国家法规和公司预算管理程序、采购付款管理程序、销售收款管理程序、成本费用开支授权审批管理办法等内部分散的制度文件执行，对于公司的货币资金业务的具体操作流程尚无操作手册和制度规范，有时仅依据公司以往的“经验”，认为财务人员较老实可靠，就不会出现大的问题，对于公司各部门各岗位应该做什么、不能做什么没有用内部控制手段规定得很详细、也不具有很强的操作性，对于业务处理过程中票据的流转也不能起到很好的监控作用。近年，公司曾出现管理层利用职务便利在制定公司年度运输计划时，照顾某相关运输公司的业务合作，故意抬高运输价格，致使*公司遭受货币资金损失的行为，还出现过管理层利用职务之便为其他合作企业不按程序无理由申请预付货款，造成公司货币资金的体外循环，给公司造成了很大的损失。在公司内部审计部以往对货币资金业务执行情况的检查中，曾发现过财务管理部出纳现金交管不及时、现金业务原始凭证和记账凭证金额不符、一笔
