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1、浙江财经学院东方学院毕业论文（或毕业设计）开题报告关于完善公司财务风险预警系统的探讨 学生姓名 陈 斌 指导教师洪耀忠分 院会计分院 专业名称 财务管理班级 08财务管理2班 学号 08205202122011年12月16日开题报告一、论文（设计）选题的依据（选题的目的和意义、该选题国内外的研究现状及发展趋势、主要参考文献等）（一）选题目的和意义近年来，公司失败问题的研究正被越来越多的专家学者关注，一些国际著名大公司的倒闭此起彼伏，“安然事件”还在热烈的议论，“世通事件”又发生了。不仅在美国，欧洲的情况也是如此，欧洲著名媒体英国独立电视台、德国影视传媒集团基希尔前赴后继相继破产。国内中小公司的
2、消亡则不知其数，已不能吸引人们的的眼球了。这么多公司倒闭如此频繁，而面临倒闭的原因却又惊人的相似，大多都是因为忽略对公司财务风险的有效防范而导致财务状况恶化、资金流断裂，最终陷入财务危机而又得不到及时有效的挽救。因此，对财务风险实施有效的管理，可以说关系到企业的生死存亡。对公司风险的研究有着极大的意义与目的，它有利于正确认识“风险与收益均衡”规律，树立正确的风险意识，健全内部控制制度，通过对公司财务风险的评价和控制研究可以找出内部控制存在的问题和缺陷，从而促使公司完善内部控制制度。研究风险更有利于实现企业价值最大化目标，通过对财务风险的评价和控制，可以在一定程度上降低风险系数。通过对风险的研究
3、并建立起预警系统，可以构建一个公司财务风险的评价与控制理论框架，为公司风险管理提供理论基石，并在该框架下，通过实证研究，探寻公司财务风险产生的原因，让公司在财务风险控制体系下健康运营。因此，探索中国公司财务危机预测模型，建立财务危机风险预警指标体系，对中国经济体制改革的深化具有较强的理论与较紧迫的现实意义。（二）研究现状与发展趋势国外对上市公司财务危机预警模型的研究较早，且已被广泛应用于银行、企业及投资机构，理论也相对成熟，虽然中国对此领域的研究才刚刚起步，但也取得了一些成果。力求建立一个包括传统技术与现代计量模型的分析框架，构建出适合中国公司特点的财务危机判别模型。财务危机预警通常是依据财务
4、数据构建一个模型，以这种模型来完成对财务危机的预测和报警。近40年来，研究人员一直在尝试利用财务数据开发有效的识别、度量和控制公司财务危机的技术或方法。到目前为止，国外已开发出若干财务危机评价模型，有的模型在信贷风险评价与管理，企业资信评估等实务中已得到了广泛应用。目前模型主要有：单变量模型，最早建立该模型的是Fitzpatrick，他指出出现财务危机的公司其财务比率和正常的财务比率相比有显著的不同。1996年，Beaver第一次系统运用统计方法和财务比率进行公司财务危机研究，他的财务比率与失败预测已成为经典之作。多变量模型，从20世纪60年代起，研究人员发展了多种新的模型和方法，其中，多变量
5、分析是基础性的思想方法，最为经典的是由E.L.Altman于20世纪60年代中期提出的Z计分模型，从此又有其他一些研究人员发展了这一模型。线性多元判别分析法，该方法是一种进行统计鉴别和分析的手段。它可以就一定数量案例的一个分组变量和相应的其他多元变量的已知信息，确定分组与其他多元变量之间的数量关 系，建立判别函数，然后便利用这一数量关系对其已知多元变量信息，但未知分组类型所属的案例进行判别分析。在我国，最早在1986年，吴世农，黄世忠在中国经济问题发表了一篇文章，首次在我国介绍了企业破产的分析指标和预测模型。1990年，国家自然科学基金委员会管理科学组先后支持佘廉等人从事企业预警研究，并于19
6、99年出版了企业预警管理丛书。之后我国学者真正开始了对财务预警的研究，并取得了一定的成果。1996年北京化工大学会计系周首华、美国夏威夷大学会计学院杨济华和中国人民大学王平运用多元线性判定模型建立了“供管理当局使用而又区别于传统的公司偿付能力分析的预测模式F分数模式”。之后，又有很多位学者对财务风险预警系统进行了研究。在我国研究财务风险预警模型过程中，还存在几点不足：（1）大多数研究以上市公司为样本，但我国大部分公司为中小型公司，他们的规模都有所不同，适用于上市系统的预警系统不一定适用于小公司。（2）直接采用国外的模型而不加修正，忽视国内外模型使用环境不同，以及公司性质或行业性质不同。（3）研
7、究多集中于企业并购财务风险的警源，即企业并购财务风险的含义、类型等方面，但未涉及公司并购财务风险预警系统的构建，相关指标的选取等研究工作。（三）主要参考文献1 朱荣：企业财务风险评价与控制研究，东北财经大学出版社，2008。2 邓春华：财务会计风险防范，中国财政经济出版社，2001。3 王亚：“我国上市公司财务预警模型研究”,中国总会计师,2009年第2期。4 吴晓明：“建立财务预警系统规避企业财务风险”,商业会计,2005年第12期。5 赵刚：“现代公司财务风险及其防范”,财会通讯,2008年第1期。6 路敏：“企业财务危机及对策探讨”,现代商业,2008年第5期。7 董殿锋：“上市公司的财
8、务风险预警分析及对策”,上市公司的财务风险预警分析及对策,2011年第16期。8 张邦龙、付建林:“浅谈建立财务预警机制 提高企业财务风险防控”,经营管理者,2010年第21期。 9 丁霞：“基于财务结构的财务风险控制”,时代金融,2007年第1期。10 Liu Jingzhong: “On the Corporate Financial Risk Early Warning and Control”, Jiangsu Teachers University of Technology,2010.二、论文（设计）的主要研究内容及预期目标（一）主要研究内容公司财务风险是企业在财务管理过程中必须面
9、对的一个现实问题，客观存在于企业管理的各个环节之中，直接影响到企业的生产经营和企业的发展。但通过对财务风险的成因分析，加强对风险的预警管理，提出相对对策可以有效控制风险的发生，可使公司稳定运营，使自身发展壮大。因此，如何对公司财务风险的成因进行分析极其控制在公司资金运作过程中显得尤为重要。全文将介绍财务风险，剖析对预警的解析，强调风险控制是公司运营的基本条件，最后对全文的总结和个人观点。主要论文写作提纲：一、引言二、公司财务风险概念界定（一）公司财务风险的狭义概念（二）公司财务风险的广义概念三、公司财务风险的预警系统内容四、公司财务风险预警系统的构建（一）定性分析，分析财务数据指标（二）定量分
10、析，分析模型（1）单变量分析法（2）Z计分数模型（3）F分数模型五、结束语（二）预期目标加强对公司财务风险的控制有利于为公司创造一个相对安全稳定的生产经营环境，企业对财务风险预防意识差、不重视，高负债将给企业带来严重的财务危机，因此只有加强财务风险意识防范，建立相应的管理机制，才能为企业创造一个安全的生存环境。所以我尝试着将公司风险进行一个较彻底的分析，整合国内外专家的对公司财务风险的各种观点，重点介绍对公司财务风险的预警系统，希望对公司的财务安全尽一份力，对促进我国公司企业发展尽一份力。三、论文（设计）的主要研究方案（拟采用的研究方法、准备工作情况及主要措施）本课题主要采用描述性研究的方法，
11、以查阅数几十篇文献，主要通过取各家所观点，将已有的公司财务风险现象、规律和理论通过自己的理解和验证，给予并解释出来。本文虽然是对各种理论的一般叙述，但更多的解释别人的论证，再总结出一定的自己的结论。通过图书馆的期刊阅览以及互联网搜集关于公司财务风险成因及其预警与控制等方面的文献，研究这个课题的现状以及内容，总结经验，博采众长。目前已收集了公司财务风险预警系统的研究意义以及措施等相关资料,并对采集的数据进行了一些初步分析。查找公司财务风险的成因及其预警与控制的理论并结合现实，以我国公司为研究对象，找到其存在的问题。最后，理论联系实际，从中国的现实条件出发提出了一些解决问题的设想，探讨如何解决。四、论文（设计）研究工作进展安排 2012年3月31日前：完成论文初稿。2012年4月28日前：完成论文修改稿，论文定稿。2012年5月4日：论文答辩。五、指导老师意见指导老师（签名）年 月 日六、系论文（设计）指导与答辩领导小组意见系（盖章）年 月 日6
