《湖南天富机电科技有限公司经济业务与财务分析设计》由会员分享，可在线阅读，更多相关《湖南天富机电科技有限公司经济业务与财务分析设计（39页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、内容摘要随着我国改革开放的实施，我国制造业企业得到迅速的发展，到如今已经成为我国的重点支柱性产业，起到拉动国民GDP，增加国民经济的重要作用。国内市场经济体制的日益完善带领着制造业行业的发展逐渐走向成熟，但是与此同时行业之间的竞争也日趋激烈。近几年来受政策的影响，多数制造业企业企业风险问题增多，各种风险因素暴露无遗。同时由于制造业企业行业具有投资数额大、建设周期长以及资金链易短缺以及容易受市场环境影响等特点，故而对制造业企经济业务案例和财务指标进行分析设计有着十分重要的现实意义。本设计试图设计一个机电制造业公司，并对此公司的经济业务案例和财务指标进行分析设计。本设计分为六个部分：第一部分介绍了
2、湖南天富机电科技有限公司的基本情况及组织机构和人员设置；第二部分为企业财务制度设计，主要对公司的流动资产的核算、固定资产和无形资产的核算、产品成本的核算、税金及附加、职工薪酬及五险一金的核算进行了设计；第三部分为企业期初资料设计，包括公司客户资料、供应商资料、期初余额资料、期初财务报表设计；第四部分为企业2018年1月份经济业务及账务处理设计；第五部分为财务指标的设计，具体包括短期偿债能力分析、长期偿债能力分析；第六部分为结论，总结本次毕业设计的过程和结果。关键词：会计信息 会计核算 账务处理 财务分析 1目录1 公司基本情况设计21.1 公司基本情况介绍21.2公司的组织机构及人员设置22
3、公司的相关财务管理制度设计32.1 流动资产的核算32.2 固定资产和无形资产的核算32.3 产品成本的核算32.4税金及附加的核算32.5 职工薪酬及五险一金的核算33 公司期初余额及往来客户资料的设计43.1 公司客户资料43.2 公司供应商资料43.3 总分类账户及其明细分类账户期初余额设计53.4 期初财务报表设计84 公司1月份的经济业务及账务处理设计94.1 公司经济业务的设计94.2 编制记账凭证144.3 试算平衡表与财务报表的编制284.3.1 试算平衡表284.3.2资产负债表294.3.3 利润表314.3.4 现金流量表325 公司财务指标分析335.1短期偿债能力指标
4、分析335.2长期偿债能力指标分析346 结论34参考文献35致谢361. 湖南天富机电科技有限公司基本情况设计 随着社会的不断发展，诸多不同形式的企业涌现出来，但是制造业企业是我国众多行业当中的领头羊，本文就以中型制造业企业湖南天富机电科技有限公司为例，对其经济业务及财务分析进行了设计。1.1 课题概述1.1.1 设计背景 湖南天富机电科技有限公司是集机电产品研发，生产，销售于一体的高新技术企业，成立于2007年，位于环境优美的国家级长沙高新开发区麓谷国际工业园。以下为其公司的基本信息：表1公司名称湖南天富机电科技有限公司公司简称天富机电公司性质制造业（增值税一般纳税人）公司地址湖南省长沙市
5、岳麓区桐梓坡西路229号麓谷国际工业园A7栋3012室公司经营范围机电产品生产与销售开户银行中国建设银行韶山路支行银行账号6217002393407642301法人代表吴铭智联系电话及传真0731-85773268纳税人识别号91430100666320713Y公司的组织机构及主要负责人设置如表2所示。 表2 公司的组织机构及主要负责人部门职务主要人员总经理办公室总经理吴铭智财务部会计主管刘星武记账张燕制单刘佳出纳李琳审核李玉销售部部门经理张韬销售人员洪峰采购部部门经理王凯采购人员周凤森库管部部门经理吴秋音库管员李慧生产部车间主任王涛技术人员张凯1.1.2 设计目的本文以天富机电有限公司的经济
6、业务状况作为研究的主要内容，本设计主要分为六个部分，主要通过对公司的流动资产的核算、固定资产和无形资产的核算、产品成本的核算、税金及附加、职工薪酬及五险一金的核算进行了设计，以期能够了解公司短期偿债能力分析、长期偿债能力分析，进而更好的了解公司财务状况。2 公司的相关财务管理制度设计2.1 流动资产的核算（1）公司库存现金限额五千元，超过三千元的支出通过银行转账进行结算。（2）坏账准备按应收账款余额的4计提。（3）存货采用实际成本计价，发出存货成本采用先进先出法。（4）周转材料日常收发按实际成本计价，摊销采用一次转销法。2.2 固定资产和无形资产的核算（1）固定资产折旧采用直线法计提折旧。其中
7、房屋建筑物类预计使用年限为40年，机器设备类预计使用年限为10年，固定资产净残值率均为2%。 （2）无形资产核算采用直线法摊销，使用年限为10年。2.3 产品成本的核算（1）公司成本核算采用品种法，设三个成本项目：直接材料、直接人工、制造费用。原材料于开始时一次投入。（2）月末采用约当产量法分配完工产品和在产品成本，在产品完工程度按50%计算。（3）车间生产工人工资按产品生产工时比例在产品之间进行分配。（4）月末按产品生产工时比例分配结转制造费用。2.4税金及附加的核算公司为增值税一般纳税人，职工个人所得税由公司代扣代缴。公司适用税率如表3所示。 表3 公司适用税率表税种税率企业所得税25%增
8、值税16%城市维护建设税7%教育费附加3%注：运输费增值税税率为10%。 2.5 职工薪酬及五险一金的核算 企业按照规定每月给员工缴纳五险一金，并代为缴纳员工应缴纳的个人所得税，其中五险一金的集体情况如表4所示公司五险一金计提比率表 表4名称企业承担个人承担基本养老保险20%8%医疗保险6%2%失业保险1.5%1%工伤保险1%-生育保险0.8%-住房公积金10%10%*代扣代缴的五险一金通过“其他应付款”核算3 公司期初余额及往来客户资料的设计本毕业设计的会计期间为2018年1月，其中期初材料时间为2018年1月1日的期初材料，具体情况如下。3.1 公司客户资料公司客户资料如表5所示。表5 客
9、户资料表单位名称纳税人识别号地址、电话开户行及账号是否一般纳税人浙江绿源电动车有限公司913307007498046097石城街168号0579-83728999工商银行解放路支行104456000062是雅迪电动车厂925631782875193098林廓西路接待车队400-900-1212工商银行五一路支行105623004016是小刀电动车厂630102685003318601工业园区二号路B-4号022-22401000中国银行人民路支行107656000023是3.2 公司供应商资料公司供应商资料如表6所示。 表6 供应商资料表单位名称纳税人识别号地址、电话开户行及账号是否一般纳税人
10、新华中自动化设备机械厂91321012728025710A双仙南路68号0514-86823868工商银行建设路支行105581012095 是郑州远光机械设备厂91410103786236188N棉纺东路25号0371-67979263建设银行人民路支行102551000238是3.3 总分类账户及其明细分类账户期初余额设计本设计方案的期初余额为2018年1月初的期初余额。期初余额如表7所示。表7 总分类账户及其明细分类账户期初余额总账科目明细科目借方余额贷方余额明细账备注库存现金2,000.00银行存款300,000.00应收票据40,000.00应收账款鑫坤电动车厂75,000.00坏账
11、准备30,000.00其他应收款个人往来1,000.00原材料985,000.00见表8库存商品1,000,000.00见表9固定资产3,400,000.00见表10累计折旧115,702.00见表10生产成本200,000.00见表11周转材料70,000.00见表12无形资产200,000.00见表13累计摊销80,000.00见表13短期借款270,000.00应付票据230,000.00应付账款郑州远光250,000.00应付职工薪酬103,758.00工资80,000.00社会保险（工伤保险）3,000.00社会保险（医疗保险）3,500.00社会保险（生育保险）1,258.00设定
12、提存计划9,000.00（基本养老保险）设定提存计划2,000.00（失业保险）住房公积金5,000.00应交税费87,200.00未交增值税80,000.00应交城市维护建设税3,200.00应交教育费附加2,000.00应交地方教育费附加1,000.00个人所得税1,000.00其他应付款12,940.00基本养老保险6,500.00医疗保险2,380.00失业保险1,060.00住房公积金实收资本3,500,000.00资本公积120,000.00盈余公积655,200.00法定盈余公积任意盈余公积本年利润390,600.00利润分配427,600.00合计6,273,000.006,273,000.00 （1）“原材料”明细账期初资料如表8所示。 表8 “原材料”期初明细账2018年1月1日 单位：元
