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1、国家税收第二次作业答案 一、单项选择题。本大题共20个小题，每小题 1.5 分，共30.0分。在每小题给出的选项中，只有一项是符合题目要求的。1. 税收管理体制的核心内容是（ ）。( A ) A. 税权的划分B. 事权的划分C. 财权的划分D. 收入的划分2. 税务机关最基本的权利是（ ）( A ) A. 征税权B. 税法解释权C. 估税权D. 税款追征权3. 下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（ ）。( C ) A. 产权属于集体的由承典人缴纳.B. 房屋产权出典的由出典人缴纳.C. 产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳.D. 产权属于国家所有的不缴纳.4. 一个工商企业的所得额是其（
2、 ）.( A ) A. 销售收入B. 利润额C. 收益额D. 收益总额5. 我国企业所得税的征收方法是（ ）。( D ) A. 按月计征，按月预缴B. 按季计征，按月预缴C. 按年计征，按月或按季预缴D. 按年计征，按月或按季预缴，年终汇算清缴6. 以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( ).( B ) A. 个人所得税B. 消费税C. 车船使用税D. 契税7. 印花税税率的设计原则是（ ）( B ) A. 掌握重点税源B. 税负从轻C. 条文规定从简D. 以上答案都不对8. 城市维护建设税按纳税人所在地的不同而分别规定了不同税率。根据这一规定，对于县城的纳税人，税率为（ ）。( C )
3、A. 1%B. 5%C. 6%D. 7%9. 我国现行的城镇土地使用税采用定额税率,即采用有幅度的差别税额,按照大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米城镇土地使用税年应纳税额。其中，县城的每平方米的年税额为（ ）。( D ) A. 1.5？30元B. 1.2？24元C. 0.9？18元D. 0.6？12元10. 我国现行的房产税的税基为（ ）。( D ) A. 房产原值B. 房产折旧后的账面价值C. 房产现值D. 房产余值11. 企业应自领取营业执照之日起（ ）日内，持有关证件，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。( B ) A. 15B. 30C. 45D. 6012.
4、 从事生产、经营的纳税人应按规定妥善保管各种涉税资料。除法律、行政法规另有规定的外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存（ ）年。( C ) A. 5B. 8C. 10D. 1513. 因税务机关适用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（ ）年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款。( B ) A. 2B. 3C. 4D. 514. 下列各项应税消费品中，国家税务总局规定的平均成本利润率为10的是（ ）.( B ) A. 乙类卷烟B. 粮食白酒C. 高档手表D. 贵重首饰及珠宝玉石15. 纳税人未按照规定期限
5、缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞钠税款之日起，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。( B ) A. 千分之一B. 万分之五C. 万分之二D. 万分之一16. 营业税的下列税目中，适用税率的是（）( B ) A. 销售不动产B. 建筑业C. 金融保险业D. 服务业17. 消费税的下列税目中，适用税率的是（）。( D ) A. 化妆品B. 鞭炮C. 木制一次性筷子D. 游艇18. 教育费附加按照“三税”的（）的数量征收。( A ) A. B. C. D. 19. 我国现行的烟叶税的税率为（）。( B ) A. B. C. D. 20. 个人的下列所得一次收
6、入过高的，可以实行加成征收。( B ) A. 稿酬收入B. 劳务报酬所得C. 红利所得D. 偶然所得二、多项选择题。本大题共20个小题，每小题 2.0 分，共40.0分。在每小题给出的选项中，有一项或多项是符合题目要求的。1. 税务执行回避制度要求：税务人员在执行核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查等公务时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的，应当回避（ ）。( BCE ) A. 曾经的同学关系B. 直系血亲关系C. 近姻亲关系D. 曾经的战友关系E. 三代以内旁系亲属关系2. 税务行政赔偿的方式包括（ ）。( AD ) A. 支付赔偿金B. 返还财产C. 恢
7、复原状D. 抵扣税金E. 代偿债务3. 我国目前的价内税包括( )。( BC ) A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 土地增值税E. 企业所得税4. 我国现行营业税的征收范围包括( ).( ABDE ) A. 建筑业B. 房地产业C. 制造业D. 文化体育业E. 金融保险业5. 根据我国增值税的有关规定,下列货物中使用13%税率的有( ).( ABDE ) A. 报纸B. 天然气C. 彩电D. 农药E. 音像制品6. 个人从房地产开发商处购买商品房时要缴纳的税金有( ).( CE ) A. 营业税B. 城镇土地使用税C. 契税D. 印花税E. 城建税7. 凡依据个人所得税法负有纳税义务的
8、纳税人，有下列情形之一的，应按规定办理纳税申报（ ）。( ABCE ) A. 年所得12万元以上的B. 从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的C. 取得应税所得，没有扣缴义务人的D. 经常从本单位以外获得收入的E. 从中国境外取得所得的（指中国居民）.8. 我国资源税作为资源开发领域的一个税种，与其他税种相比具有以下特点（ ）( ABCD ) A. 对特定资源征税B. 具有受益税的性质C. 具有级差税的特点D. 实行从量定额征收E. 具有调节自然资源开采的作用9. 印花税的征税对象为印花税暂行条例所列举的各种应税凭证，包括（ ）。( ACDE ) A. 合同或具有或合同性质的凭证B.
9、发票C. 权利、许可证照D. 营业账薄E. 产权转移证书10. 在计算个人所得税时,下列各项中,不进行任何扣除,按收入全额征税的有( ).( BDE ) A. 股票交易差价收入B. 存款利息收入C. 企业债？利息收入D. 购买福利彩票中彩所得E. 房屋租金收入 11. 我国现行的增值税一般纳税人和小规模纳税人适用的各种税率有（ ）。( ABDE ) A. 4%B. 6%C. 10%D. 13%E. 17%12. 营业税的税目中，适用税率的有（）( BCD ) A. 建筑业B. 房地产业C. 文化体育业D. 服务业E. 邮电通讯业13. 消费税的下列税目中，适用税率的是（）。( BD ) A.
10、化妆品B. 高尔夫球及球具C. 高挡手表D. 游艇E. 实木地板14. 世界各国实行的增值税以法定扣除项目的范围大小为标准，分为（）类型。( ABE ) A. 生产型B. 交换型C. 分配型D. 消费型E. 收入型15. 城市维护建设税的税率包括（）。( ACD ) A. B. C. D. E. 16. 下列各项中属于资源税征收范围的是（）。( ABD ) A. 开采原煤B. 开采原油C. 人造石油D. 取自然界的花岗石生产建材E. 采伐经济林 17. 教育费附加的征收依据是（）。( ACE ) A. 增值税B. 企业所得税C. 消费税D. 土地增值税E. 营业税18. 在计算企业的应纳税所得
11、额时,下列各项中不得扣除的有( )。( ABC ) A. 税收滞纳金B. 罚金C. 罚款D. 捐赠支出E. 企业所得税税款19. 在确定土地增值税的税基时，下列各项准予扣除的是（ ）。( BCE ) A. 取得土地使用权所支付的金额B. 土地征用及拆迁补偿费C. 基础设施费D. 转让房地产环节缴纳的营业税E. 转让房地产环节缴纳的契税20. 纳税人的违章行为通常包括（ ） 。( ABD ) A. 偷税B. 漏税C. 避税D. 抗税E. 欠税三、判断题。本大题共20个小题，每小题 1.5 分，共30.0分。1. 从形式特征来看，税收具有一般报偿性、强制性和固定性的特征。 （ ）(正确) 2. 我
12、国现行房产税的计税依据是房产的净值。 （ ）(错误) 3. 税基也称计税依据，是课税对象的具体化。 ( )(正确) 4. 我国现行契税的纳税人为房地产产权的承受者。 （ ）(正确) 5. 纳税人包括自然人与法人两种类型。（）(错误) 6. 我国现行的印花税是实行的比例税率。 （ ）(错误) 7. 我国目前的增值税和消费税均为价外税。 （ ）(错误) 8. 增值税专用发票不仅具有一般商事凭证的作用,也是计算征收增值税的直接凭据. ( )(正确) 9. 签定合同的双方都是印花税的纳税义务人。 （ ）(正确) 10. 税收按归属权不同可分为中央税和地方税。 （ ）(错误) 11. 对个人和单位的存款
13、这种资产的利息所得征收的税属于财产税类。 （ ）(正确) 12. 税务稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税和抗税案件的查处。（）(正确) 13. 税务机关及其工作人员的职务行为对纳税人、扣缴义务人造成损害的，纳税人、扣缴义务人依法享有请求国家赔偿的权利。（）(正确) 14. 银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人税款专用帐户的账号。（）(正确) 15. 简易申报是指实行定期定额缴纳税款的纳税人，经税务机关批准，可以采取将纳说期限合并为按季、半年、年的方式缴纳税款，具体期限有省级税务机关根据具体情况确定。（）(错误) 16. 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级税务机关的局长批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过个月。（）(错误) 17. 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限解缴税款的，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过日。（）
