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1、西交国家税收在线作业试卷总分:100 得分:100一、单选题 (共 25 道试题,共 50 分)税收采取的是( )方式。A.自愿认购B.自愿缴纳C.有偿筹集D.强制征收答案:D税收原则是指一个社会治税的指导思想,包括( )。A.文明、公平、稳定B.效率、公平、经济C.效率、公平、稳定D.效率、公平、法治答案:C税制与税法( )。A.是两个完全相同的概念B.在调整对象上存在差异C.在税收法律级次和法律效力方面存在差D.在构成要素上存在差异答案:C在税率一定的条件下,流转税的纳税额与( )。A.流转额有关，与成本费用有关B.流转额有关，与成本费用无关C.流转额无关，与成本费用无关D.与流转额无关，
2、与成本费用有关答案:B我国消费税是属于( )消费税。A.有限型B.无限型C.延伸型D.中间型答案:A属于只免税不退税的货物是( )。A.白金B.援外出口货物C.天然牛黄D.古旧图书答案:D下列关于我国缔结税收协定(安排)的情况,表述不正确的是( )。A.早在20世纪60年代中期，我国曾与巴基斯坦缔结关于免海运企业运输收入税收的协定B.截至2018年12月，我国已对外正式签署110个避免双重征税协定，其中103个协定已生效C.我国和香港、澳门两个特别行政区签署了税收安排，与台湾地区签署了税收协议D.我国同英国签订避免双重征税的协定，这是我国对外签订的第一个全面性的避免双重征税协定答案:D下列关于
3、国际税收协定管理中受益人的表述不正确的是( )。A.申请人虽具有“受益所有人” 身份，但主管税务机关发现需要适用税收协定主要目的测试条款或国内税收法律规定的一般反避税规则的，适用一般反避税相关规定B.“受益所有人”是指对所得或所得据以产生的权利或财产具有所有权和支配权的人C.判定需要享受税收协定待遇的缔约对方居民“受益所有人”身份时，应根据本条所列因素，结合具体案例实际情况进行综合分析D.代理人或指定收款人等，属于“受益所有人”答案:D进口货物以海关审定的成交价格为基础的( )作为完税价格。A.离岸价格B.生产者价格C.市场价格D.到岸价格答案:D教育费附加的征收率为( )。A.7%B.5%C
4、.3%D.1%答案:C车船使用税的税率为( )。A.超额累进税率B.比例税率C.定额税率D.全额累进税率答案:C契税是在转移土地、房屋权属订立契约时,由( )交纳的一种税。A.以上三者B.产权承受人C.产权所有人D.中间人答案:B我国现行资源税征税范围只限于( )资源。A.矿产和盐B.森林和水C.土地和矿产D.土地和水答案:A下列土地中不属于农用耕地的是( )。A.鱼塘B.菜地C.茶园D.农民的宅基地答案:D根据企业所得税法律规定,企业所得税法律中所指的企业是有特定范围的企业,它是指( )。A.所有的企业B.国有企业C.内资企业D.中国企业答案:C下列关于国际税收协定及其范本的表述,不正确的是
5、( )。A.联合国范本在总体结构上与经合组织范本一致，它们之间没有差异B.国际税收协定是指两个或者两个以上的主权国家或者地区为了协调相互间在处理跨国纳税人征纳事务和其他有关方面的税收关系，本着对等原则，经由政府谈判所签订的一种书面协议或者条约C.从具体内容上看，早期的国际税收协定相互之间存在的差异较大D.世界上最早的国际税收协定是比利时和法国于1843年签订的答案:A生产型外商投资企业,经营期在10年以上,从开始获利的年度起,第( )免征企业所得税。A.3年B.2年C.1、2年D.1、2、3年答案:C下列所得一次收入过高的,可以实行加成征收( )。A.红利所得B.稿酬所得C.劳务报酬所得D.偶
6、然所得答案:C税收管理体制的核心内容是( )。A.划分税种B.划分税收管理权限C.划分机构D.划分区域答案:B根据税收征收管理法的规定,对已建立会计账册、会计记录完整的纳税人,应当采用的税款征收方式是( )。A.查验征收B.查账征收C.查定征收D.代扣代缴答案:B纳税人纳税有困难,不能按期缴纳税款的,经过批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过( )。A.6个月B.3个月C.1个月D.12个月答案:B纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段,不缴或少缴应纳税款的行为( )。A.骗税B.欠税C.抗税D.偷税答案:D纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存( )。A.5年B.3年C.2
7、年D.1年答案:A( )适用于从量计征的税种。A.预提税率B.累进税率C.比例税率D.定额税率答案:D下列关于双重居民身份下最终居民身份的判定,表述错误的是( )。A.重要利益中心要参考个人家庭和社会关系、职业、政治、文化和其他活动、营业地点、管理财产所在地等因素综合评判B.永久性住所包括任何形式的住所，例如由个人租用的住宅或公寓、租用的房间等C.双重居民身份下最终居民身份的判定标准的使用没有先后顺序D.个人在缔约国双方均有永久性住所且无法确定重要经济利益中心所在国，应采用习惯性居处的标准来判定个人居民身份的归属答案:C二、多选题 (共 10 道试题,共 20 分)跨国公司利用资本弱化进行税务
8、筹划的效果有( )。A.加大境外子公司的债务融资比重B.减少应纳税所得额C.关联企业向跨国公司分配的股息，红利无法计入成本D.与股本融资方式效果相同答案:AB国际税收协定按协定内容的不同分( )。A.综合协定B.多边协定C.双边协定D.单项协定答案:BC下列各项属于国际税收含义的有( )。A.国际税收是指发生在国家间的一切税收关系B.国际税收是对跨国所得的征税C.国际税收是一种国家与国家之间的税收分配关系D.国际税收不能脱离国家税收而单独存在答案:BCD所得税的税收管辖权分为( )类型。A.居民管辖权B.地域管辖权C.区域管辖权D.公民管辖权答案:ABD法人居民身份的判定标准有:( )。A.选
9、举权控制标准B.管理和控制地标准C.注册地标准D.总机构所在地标准答案:ABCD企业之间的关联关系主要反映在( )方面。A.资本B.管理C.控制D.技术答案:ABC西方经济学家将税收主要划分为( )。A.财产税类B.所得税类C.商品劳务税类D.从价税类答案:ABC下列各项中,不属于资源税征税范围的是( )。A.选煤B.洗煤C.原煤D.其他煤炭制品答案:ABD按照税收收入的归属权,税收可分为( )。A.地方税B.从价税C.中央税D.中央和地方共享税答案:ACD房产税的纳税人有( )。A.承典人B.房产使用人C.房产代管人D.产权所有人答案:ABCD三、判断题 (共 15 道试题,共 30 分)纳
10、税人是直接负有纳税义务的组织和个人,它表明政府直接向谁征税或谁有义务直接向政府纳税( )。答案:正确税基是计算应纳税额的基数,它表明国家按什么征税或人们按什么纳税。( )答案:错误按照我国现行规定,机器、机械和其他生产设备的最短折旧年限为15年。( )答案:错误税务行政复议证据包括以下几类:书证、物证、视听资料、证人证言、当事人的陈述、鉴定结论等。( )答案:正确车辆购置税是我国各级地方政府的收入来源。( )答案:错误纳税人取得全年一次性奖金,应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。( )答案:正确消费税的纳税人生产的应税消费品用于生产非应税消费品和在建工程、馈赠、广告、职工福利、奖励等方面应
11、当缴纳消费税。( )答案:正确在计算营业税应纳税额时,纳税人的营业额超过起征点的,仅就超过起征点的部分征税。( )答案:错误增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人,不征收增值税。( )答案:错误从事运输业务的纳税人,发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为,应缴纳营业税。( )答案:错误应税车船的纳税人是车船的使用人。( )答案:错误城建税是增值税.消费税.营业税的附加税,因此,它本身没有独立的征税对象。( )答案:正确税务机关派出人员在进行检查时,必须出示税务检查证和税务检查通知书。( )答案:正确增值税纳税人兼营应税劳务与非应税劳务的,如果不分别核算或者不能准确核算其各自销售额的,其非应税劳务应与应税劳务一并缴纳增值税。( )答案:错误在个人所得税征管中,对财产租赁所得一次收入畸高的,可以实行加成征收。( )答案:错误
