《电大会计模拟实验答案》由会员分享，可在线阅读，更多相关《电大会计模拟实验答案（55页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、电大会计模拟实验答案货币资金审计1111313131库存现金1步骤一：调出现付字第60号付款凭证。ABCD核对货币资金、银行存款日记账的付出金额是否正确；查看相关联业务的记账凭证。查看所附原始凭证有无相关负责人签章；核对实际支付金额与购货发票等相关凭证是否相符；步骤二：审查固定资产明细账，发现10月12日转字8号凭证摘要为“报废机器”，调出该凭证。ABD收集证据；询问第三方取证；询问设备保管员有关该业务情况；步骤三：根据所掌握的证据()，同时向广东省美拜集团揭露问题。ABD核查口头证据；核查书面证据。询问财务人员；步骤四：根据所掌握的证据做调整分录。借：固定资产清理 150000.00 贷：营
2、业外支出 150000.00 借：固定资产清理 147000.00 贷：营业外收入 147000.00借：固定资产清理 3000.00 贷：管理费用拆除费 3000.00 借：库存现金 150000.00 贷：固定资产清理 150000.00库存现金2步骤一：调出现付字第3号付款凭证，根据该凭证需要（）。核对库存现金日记账的付出金额是否正确；核对实际支付金额与购货发票等相关凭证是否相符；查看所附原始凭证了解购买物品是否与公司业务相关；步骤二：审查固定资产登记卡，发现登记卡无使用部门，调出该凭证。收集证据；询问第三方取证；进行实地考察。询问保管员有关该业务情况；步骤三：根据所掌握的证据（），同时
3、向江西电力集团揭露问题。ABCD询问财务人员；询问经手人；核查口头证据；核查书面证据。步骤四：个人购物用公款报销，侵占企业财产，导致资产虚增，做调整分录。B借：其他应收款 5600.00 贷：固定资产 5600.00库存现金3步骤一：调出库存现金日记账ACD核对现金日记账与总账余额是否相符；核对入账是否及时；核对库存现金余额是否超过限额；步骤二：审查记账凭证和原始凭证。ABCD检查日记账记录与凭证的内容和金额是否相符；检查凭证日期与日记账日期是否相符或接近3向第三方取证；审阅现金日记账并与现金收入凭证进行核对；步骤三：根据所掌握的证据()，同时向峻峰公司揭露问题。BD询问财务科长；询问出纳人员
4、；步骤四：经查，此笔款项已由行政科在1月28日制表，2月1日作为奖金提取发放给了职工。该行为属于哪种情况？D入账不及时库存现金4步骤一：调出发放工资相关凭证。D核对相关凭证之间的差异；步骤二：审查考勤表与职工名册。ABD向其他员工取证；核对考勤表与职工名册是否一致；查看考勤表与职工名册有无记录。步骤三：根据所掌握的证据()，向利瑞公司揭露问题。AD询问出纳人员；询问财务科长步骤四：经查，该公司经理虚列员工数，从中领取现金30000元，该现象会出现以下哪种情况？BC虚增费用；偷逃税款。步骤五：做出调整分录。AC借：库存现金 30000.00 贷：应交税费应交所得税 7500.00 以前年度损益调
5、整 22500.00 借：以前年度损益调整 22500.00 贷：利润分配未分配利润 22500.00借：银行存款 30000.00 贷：应付职工薪酬职工工资 30000.00借：应付职工薪酬职工工资 30000.00 贷：管理费用 30000.00借：库存现金 30000.00 贷：应付职工薪酬职工工资 30000.00其他货币资金BCD核对库存现金、银行存款日记账的收款金额是否正确；查看所附原始凭证有无相关负责人签章；核对结算款项与本票款项金额是否一致；步骤二：根据发现的问题向相关人员取证。ABCD核查书面证据。核查口头证据；询问经手人；询问财务人员；步骤三：查明原因为张强贪污公款，并交还
6、退款，做相关调整分录借：库存现金 10000.00 贷：其他货币资金银行本票存款 10000.00银行存款11步骤一：调出银收字第25号付款凭证。：ABCD查看所附原始凭证有无相关签章；核对实际收到金额与相关凭证是否相符；核对货币资金、银行存款日记账的收到金额是否正确；查看相关联业务的记账凭证。步骤二：调出银付32号凭证。CD查看记账凭证与原始凭证日期有无差异；查看记账凭证与原始凭证收款人有无差异；2步骤三：分析疑点：为何从百利公司收款，却把退款转到其代理处？ABCD询问百利公司相关情况。向第三方取证；询问银行工作人员；追查支票去向；3步骤四：经查，百利公司代理处的账户余额15万元，全部为美拜
7、公司所有。做出相关调整分录。D借：银行存款 150000.00 贷：主营业务收入 145631.00 应交税费应交增值税 4369.00销售与收款循环审计应收票据1:步骤一：调出相关记账凭证。查看所附原始凭证填写内容是否完整；查看相关联业务的明细账。查看所附原始凭证与记账凭证金额是否一致；查看所附原始凭证有无相关负责人签章；步骤二：审查应收票据明细账、主营业务收入明细账及库存商品明细账，发现均无相关退货记录，调出相关明细账。检查主营业务收入明细账有无销售退回业务记录；检查应收票据明细账有无销售退回业务记录；检查银行存款明细账有无销售退回业务记录；步骤三：根据所掌握的证据()，同时向该公司揭露问
8、题。核查口头证据；核查书面证据。询问企业管理人员；询问财务人员；步骤四：根据所掌握的证据做调整分录。借：应收票据 700000.00 贷：应交税费应交增值税 20388.35 利润分配未分配利润 679611.65 借：利润分配未分配利润 169902.91 贷：应交税费应交所得税 169902.91 借：利润分配未分配利润 254854.37 贷：盈余公积 50970.87 应付股利 203883.50 借：应交税费应交增值税 20388.35 应交所得税 169902.91 贷：银行存款 190291.26应收账款1：步骤一：调出相关账簿及凭证。核对各相关凭证及账簿数据关系是否一致；步骤二
9、：进一步计算该公司应计提的坏账准备数据。12月份应计提的坏账准备=8000-3600=4400（元）；根据应收账款余额应计提的坏账准备=20000004=8000（元）；步骤三：根据所计算的结果()，向新升公司揭露问题。核查口头证据；核查书面证据。询问财务人员；步骤四：经审查，该公司虚增提取基数，将“应收票据”1000000元与“预付账款”1000000元及“应收账款”2000000元共计4000000元作为计提基数，从而使当年资产减值损失虚增8000元。假定企业所得税税率为25%，盈余公积提取比例10%，应付利润提取比例60%，做出调整分录。借：坏账准备 8000.00 贷：资产减值损失 8
10、000.00借：坏账准备 8000.00 贷：利润分配未分配利润 6000.00 应交税费应交所得税 2000.00 借：利润分配未分配利润 4200.00 贷：盈余公积 600.00 应付股利 3600.00 借：应交税费应交所得税 2000.00 贷：银行存款 2000.00 贷：其他业务收入 147000.00应收账款2：步骤一：调出相关账簿及凭证。查看所附原始凭证有无相关负责人签章；核对记账凭证及原始凭证日期是否反映正确；步骤二：分析该应收账款长期未收回的可能原因。可能是该货款已收回，但未销账。可能是记账错误，如该货款应向其他单位收取；此货款纯属虚构，该厂为完成当年销售和利润计划，虚构
11、应收销售货款，从而虚增当年的销售收入和销售利润；此货款可能有纠葛，如购销双方在产品价格、质量等方面有分歧，故购货方全部拒付该厂的货款；步骤三：做出相关处理建议。函证购货公司了解原因；及时更正记账错误；虚构货款要严肃处理，并及时调整有关账目。组织双方共同协商解决问题；应收账款3：步骤一：调出相关账簿及凭证。查看所附原始凭证是否齐全；判断记账凭证之间的经济关系是否符合实际情况；步骤二：分析销货业务与退货业务记录，怀疑销货业务为企业虚列，进一步了解实际情况。询问企业管理人员。函证购货单位是否退货；函证购货单位是否购货；步骤三：经查证，该公司管理人员承认了为达到上级部门的年度收入及利润目标，虚列销货业
12、务，虚增收入。假定企业增值税率为17%，所得税率为25%，做相关调整分录。借：以前年度损益调整 1500000.00 应交税费应交增值税 255000.00 贷：应收账款广州南洋机电厂 1755000.00 借：应交税费应交所得税 375000.00 贷：以前年度损益调整 375000.00 借：利润分配未分配利润 1125000.00 贷：以前年度损益调整 1125000.00主营业务收入1：步骤一：调出相关账簿及凭证收入的确认条件、方法是否符合企业会计准则售价是否符合价格政策；发货单是否与发票、销售合同、记账凭证一致（日期、品名、数量）；账务处理是否正确。步骤二：进一步收集证据。向甲公司函
13、证；询问峻峰公司财务人员人员；询问峻峰公司管理人员；向乙公司函证。步骤三：审计人员得知，由于该产品是紧缺材料，峻峰公司的确少开票，另外，峻峰公司还收到了购买企业返还的40000元现金，共得收入40000+51200=91200元，全部未计入收入。审计人员给峻峰公司提出相关处理建议。更正错误并补缴税款。其他应收款1：步骤一：调出相关记账凭证。查看所附原始凭证与记账凭证金额是否一致；原始凭证是否齐全；记账凭证与原始凭证是否相符；账务处理是否正确。步骤二：进一步了解相关情况，峻峰公司会计承认是其陆续打白条挪用了公款。询问财务人员；核查口头证据；核查口头证据；询问企业管理人员；步骤三：提出处理建议建议企业对相关人员进行处罚；建议会计人员退还挪用的款项；发出商品1:步骤一：调查企业基本情况。询问公司财务人员；询问公司销售人员。询问公司技术人员；询问公司管理人员；步骤二：经过询问，审计人员了解到该公司对下属30家连锁超市（均为独立法人单位）实行统一配货、统一定价、资金统筹的模式。因为货款不能及时收回，所以总部和各连锁店都分别签订了分期收款销售合同。该公司平时对各连锁店配送的商品都是先计入“发出商品”科目，而货款收回是按该公司对各连锁店核定的资金额度来操作，即各连锁店占用总部的资金额如果超过总部规定的数额，则须在
