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1、融资循环-一般费用报支作业流程一、 作業程序：1. 應付費用：1.1 應付費用為已發生而尚未支付之各項費用。1.2 應付稅捐應依法定期限繳納。1.3 應付費用之列帳、整理、支付應依公司規定辦理，並附核准單據及原始憑證。1.4 付款方法可直接匯給當事人或開立抬頭、劃線，轉讓之票據支付。1.5 對於平時已先預付部份款項之費用，應注意是否有重覆請款。1.6 已逾期限或已屆法定時效未支付者，須經核准始可轉列其他收入。1.7 應付費用，如有逾法定或規定支付期間未支付者，應查明原因，作適當處理。2. 預付費用：2.1 預付費用應經過權責主管核准。2.2 預付費用之發生及收回時，應附有核准單據及原始憑證，攤
2、銷及轉帳之核准程序，應與會計制度規定相符。2.3 每月應清查預付費用部份是否仍具有預付性質，如有錯誤應儘快查明。2.4 每月或會計年度結束時編列預付費用餘額明細表。3. 郵資報支：3.1 郵費指材料成品文件的郵寄和快遞費4. 設備維修費用：4.1 不定期之維修費用報支，應附核准單據及原始憑證。4.2 定期之維修費用報支，應附合約及原始憑證。4.3 支付修繕工程如屬對外發包，則於驗收後依公司或契約規定請款。5. 暫付款：5.1 暫付款應經權責主管核准。5.2 暫付款之發生及沖轉，應附有核准之單據及原始憑證。二、 控制重點：1. 各項費用之入帳應有憑證。2. 各項估算費用是否予以評估正確性及數字合理性。3. 應付費用是否依規定期限繳交之。4. 預付費用、暫付款之申請是否經適當核准。5. 預付費用之餘額明細表，其內容是否異常。三、 依據資料 1. 企業會計制度
