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1、审计实习报告五一、实习目的透过实习过程中对审计的相关软件的使用，了解审计业务的主要 流程，以及每个步骤需要的程序，以到达熟悉审计业务流程，并能进 行简单的审计问题的处理。理论联系实践，对所学资料融会贯通，为 日后的工作打下一些基础。二、实习要求要求能透过实习，对于软件能较为熟练地运用，能系统地认识到 审计业务的严谨的工作程序。具体的实习要求如下列示：熟悉软件使用流程；做好查账前的准备工作；生成未审报表 ；项目负责人进行审计风险评估 ；项目负责人结合实质性程序做人员分工 ；审计人员根据初始底稿执行程序进行审计工作 ；生成正式的工作底稿。三、实习资料实习的资料便是依据实习要求中的具体流程操作。我们
2、首先是听老师讲述了软件使用的相关流程，然后听教学录音文件对软件的使用 中会出现的问题有了了解。这些准备工作完毕后，我们才开始实用软 件进行简单的业务处理。具体的操作资料列示如下：1、熟悉软件使用流程熟知软件的使用流程是十分必要的。工欲善其事，必先利其器。 流程中包括十个步骤左右，我们本次实习主要练习其中的六个步骤。 因而实习中实际用到的流程如下：做好查账前的准备工作T生成未审报表T项目负责人进行审计风 险评估T项目负责人结合实质性程序做人员分工T审计人员根据初始 底稿执行程序进行审计工作T生成正式的工作底稿2、做好查账前的准备工作首先点击【建立审计项目】按钮，选取需要登录的被审单位账套。 然后
3、按照流程图所示，逐步进行如下操作：(1) 设置查账期间在“查前准备”主界面中点击“设置查账期间”按钮(2) 行业科目对照在“查前准备”主界面中点击“行业科目对照”按钮。具体操作 如下：选取对照年度201选取对应的行业-点击“第1步、1级对 照”-点击“第二步对照校验”-选取对照年度 2008-点击“点击第 二步对照校验”-点击“明细对照”(3) 数据准备及测试在“查前准备”主界面中点击“数据准备及测试”按钮。具体操 作如下：账户平衡校验T损益类科目冲销校验T年度间科目结转校验T凭证校验及红字对冲检查T历年科目设置连续性校验至此，查账前的准备工作结束，开始进行下一步生成未审报 表。3、生成未审报
4、表在审计工作记录的主界面中，单击【工作底稿】上的【行业报 表】，在报表生成及分析生成窗口中，生成未审报表。4、项目负责人进行审计风险评估在本阶段主要包括两个方面：风险评估调查和修改风险评估底稿。 具体操作如下所示：(1) 风险评估调查在审计风险评估阶段，我们能够根据每个调查阶段生成不一样阶 段的审计风险评估的调查底稿。在每个阶段的底稿中我们只需要按照 所需要到资料填写，或者选取就能够了。(2) 修改风险评估底稿首先第一步我们选取此次项目中所参与的人员以及他们各自负责 的科目。点击第二步来选取每个科目我们执行那些工作。在对每一个 科目进行完实质性测试程序的选取后只要执行第三步，初始化底稿就 会自
5、动的过渡到审计工作记录中。5、项目负责人结合实质性程序做人员分工系统内置的几套工作底稿能够任意选取，在生成工作底稿之前， 先进行抽凭，账龄分析等。因为：底稿模板中是有取数公式的，如果 不做好之前的准备工作会取不到数。(1) 选取人员及负责底稿审计工作记录主界面中，单击【审计工作记录】上的【工作底稿】按钮，弹出操作界面。首先、点击“选取人员及底稿”进入。在那里 首先在左上角选取人员，然后将这个人员所需要负责的底稿从左边选 到右边。点击确认以后，继续点击“选取人员及底稿”按钮，进行其他人 员分工。(2) 选取实质性执行程序选取某个科目底稿点击“第二步，选取执行程序”，来进行实质 性测试程序的选取。
6、(3) 批量生成各人员初始底稿设置完实质性测试程序后，点击“第三步，生成初始化底稿”， 这样就批量生成了各人员的初始底稿，初始底稿生成在“审计工作记 录”中的”工作底稿”中。6、审计人员根据初始底稿执行程序进行审计工作(1) 基本查账明细账查询：直接双击“集成查账中心”中的科目名称即可对 该科目进行明细账查询。银行询证函的生成：点击财务审计中的“科目汇总查询”来打 开科目汇总表。在科目余额表中选中需要生成函证的银行科目，点击 “函证” ;单击【生成多张函证】后，出现操作界面。查账中进行抽凭：在打开的明细账界面中，点击界面上的抽凭 按钮，即可对该笔凭证进行抽凭。自由抽凭和批量抽凭自由抽查：在上图
7、中点击【自由抽查】功能，弹出操作界面批量抽查：在上图中点击【批量抽查】功能，能够对凭证进行批 量抽查。查账中生成截止测试：生成截止测试可在打开的明细账界面中 进行生成。点击界面中的“截止测试”按钮，选取生成方式进行生成。(2) 账龄综合分析 此功能可分析往来科目核算中的下级往来明细或辅助核算往来单 位明细、重分类调整分录的自动生成、查询。进行账龄分析往来询证函的生成 在账龄分析结果界面中，首先选中要生成函证的往来单位，可多 选，然后点击上方的“函证”按钮，在审计工作记录 - 函证管理中查 看。生成重分类调整分录 单击【重分类】中的【批量生产所有科目的重分类调整分录】。 设置关联方单位单击【分析
8、流程】中的【关联方包含单位设置 ( 支持导入 Excel 关 联单位清单 ) 】。生成替代测试 单击【替代测试】按钮，来生成替代测试表。(3) 调整分录录入 单击【审计工作记录】上的【调整分录】，弹出操作界面。 调整分录清单窗口，点击【新增】按钮，进入审计调整分录输入窗口选取分类标志：【调整】、【重分类】、【未调整】、【年初 调整】、【年初重分类】。输入调整分录明细资料、科目代码，选取对应资产负债报表项 目或对应损益表项目。点击【保存】按钮，设置好的分录清单将显示审计调整分录窗 口中。7、生成正式的工作底稿(1) 批量生成底稿在审计工作记录的“工作底稿”界面中，点击“底稿工具”中的 批量重新生
9、成底稿。(2) 二次修改底稿首先，在审计工作记录中的“工作底稿”界面中，找到已生成的 相应的底稿，直接双击打开底稿，比如我们在下图 Excel 底稿中有一 个查账按钮，我们能够透过查账来找到我们所需要的资料加到底稿中。(3) 底稿表头批量变更在任何 Excel 界面中，点击左上角的工具按钮中的第二个“批量 复核人签名及变量变更”，能够对表头的信息进行批量的变更，如单 位、日期、编制人复核人等。四、实习心得在实习中，我们跟随着老师的讲解逐步熟悉了软件的使用流程。 整个审计业务的完成要经过很复杂的程序。我们是会计专业，专业所 涉及到的软件很多，而且技术性的软件总是更新很快。在开始接触中 普审计软件
10、时，我觉得个性难，那么多复杂的操作，似乎很难记得清 楚。但是我渐渐发现，只要对理论知识比较清楚，理解起来还是很快的。也许不仅仅仅是审计学，其他的专业课程也是一样，只要明白了 本质的东西，便容易触类旁通了。记得我在刚接触会计相关的知识时，总是一头雾水。我总是觉得 困惑，似乎找不到什么规律可循。但学习，又岂能是完全无规律可寻 呢?而如今，两年过去了，专业带来的压力和不便也已经逐渐减弱，我 也渐渐明白了财经类的课程，其实也是和那些文学类、理工类的课程 一样，是有必须的潜在规律的。那便是，找出它的本质，找出线索以 及核心。在学习审计学课程时，我在想只要是循着这门课的框架来把 握要点，便是容易理解了。而
11、事实上，我正是这样做的。而实习，实 习过程也是依靠于对于理论知识的掌握。也许教育的本质，不在于仅 仅学会一门知识，会使用一门软件，而更重要的是，我们从中学到的 理解潜力和决定潜力。只要我们能够拥有这样的学习潜力，我想，即 使科学技术更新的速度如何迅捷，我们也能凭借这样的触类旁通的潜 力去适应社会日新月异的改变。另外，审计的资料也在不断地完善中，要想不断地理解掌握变化 的知识，也是需要毅力和勤奋的。我们还有很长的路要走。为了更好的完成学校规定的实习计划，也为了锻炼自我和提高自 我的实践操作潜力，而毕业实习作为大学里的最后一次时光机会，也 是迈入社会前的最后一次演练，它是告别学生时代步入工作阶段的
12、过 渡，因此这次实习机会对我来说是十分重要的。本人从XX年2月8日开始在浙江天平会计师事务所实习，于 XX 年 3 月 27 日结束实习，返校。浙江天平会计师事务所是一家具有审计、 资本验证、资产评估、工程造价咨询、基建财务预决算审核、工程招 标代理、会计人员培训等业务的社会中介服务机构。在这 50 多天的实 习过程中，和带队的CPA赵老师，助理张峰参与了 15个单位的外勤工 作和审计底稿的整理工作，获得了宝贵的实践经验。在实习过程中， 我将平时在课堂上掌握的专业知识和实际状况相结合，进而加强对会 计、审计的理解，更好的熟悉整个审计的流程和相关的业务。下方我 将按时光叙述在此期间的主要经历。在
13、实习期间，我们主要的审计对象为浙江省机电集团下属的几家 子公司 （包括浙江运达风力发电工程有限公司，浙江新华机械制造有限 公司，浙江机械设备进出口有限公司，浙江省机电设计院等子公司） ，康恩贝集团（包括浙江金华康恩贝生物制药有限公司，金华金康医药 化工有限公司，杭州拜康医药有限公司以及康恩贝总部），杭州兴业 园林环境工程有限公司，浙江恒丰投资有限公司等。每次参加审计的 外勤工作对我而言都是一次很好的锻炼和提高的机会，因此我很认真 对待项目部所分配的任务，按照执业规范的要求实施审计程序，在此 期间，项目部的老师们给了我很好的指导作用，使我认识到在坚持独 立，客观，公正原则的同时，加强和对方客户单
14、位的交流是相当重要 的。据以决定企业的财务是否贴合国家财经法规，财务人员素质高低 等，使自我在审计过程中做到心中有底，同时也与客户单位建立了良 好的合作关系，便于我们的审计工作能更有效地开展。刚进天平所的第一天，就在所里翻阅了历年的审计工作底稿，熟 悉相关的审计业务流程，明确年报审计的目的，大致的了解了会计师 事务所的工作性质。紧之后第二天就和我们业务部带队的 CPA 赵老师， 助理张峰去了位于德清的浙江运达风力发电工程有限公司。该公司是 1 家隶属于浙江省机电集团的以网型风力发电机组设计、生产和销售， 兼营风场规划、科研和风场设计等技术咨询业务为主的公司。CPA赵老师交给我的第一个科目就是货
15、币资金，有了第一天翻阅历年工作底稿 打底，做起来也不会摸不到头脑。但是第一次还是对现金盘点表的各 个项目之间的逻辑关系很模糊。但是随着后面几次的实践，也做的越 来越熟练了。盘点现金不仅仅要点清楚现金的具体金额，而且要检查 保险箱内是否放了不该放的东西，类似白条，金条，及其他私人物品 等，然后用盘点日盘点出的现金余额倒轧出审计基准日的现金余额， 再与审计基准日现金的账面余额相核对，确定现金账实是否相符。而 银行存款的状况则要复杂一些，而且也是涉及货币资金安全的最重要 的一个环节。首先一家有必须规模的企业必须会在不一样的银行开立 不一样的几个账户，而每个账户都有余额，有些做进出口生意的还会 开立外币银行账户。先核对审计基准日的银行存款日记账余额和相应 账户。的对账单的余额是否相符，如果不符，不符的话要看未达帐，检 查每一笔未达帐的资料和构成的原因，未达帐是否及时清理，有没有 长期挂账的未达帐等。还需要对每家开户银行寄银行询证函以证实银 行存款金额的正确性。而比较特殊的是有些企业上年有余额，而本年 则销户了，在需要出具相应的银行销户证明的复印件（外勤最主要是 就是搜集审计证据，这也算其中之一）。而对于有些活期存款和保证 金用户的则需要在其他货币资金中列示了，一般的企业在这方面的业 务都不太会很大，因此查清楚还是比较容易的。其次还需要对外币业 务进行汇兑损益的调整，天平所此刻对美
