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1、村镇银行内部审计基本准则第一章 准 则第一条 为了规范内部审计工作，保证内部审计质量，明确内部审计机构和内部审计人员的责任，根据中国内审协会颁布的中国内部审计准则-内部审计基本准则制定本准则。第二条 本准则所称内部审计是我行内部独立、客观的监督和评价活动，通过运用系统化和规范化的方法，审查并督促改善我行业务经营、风险管理、内控合规和公司治理效果，以促进我行稳健运行和价值提升。第三条 本准则适用于我行的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动；其他组织或者人员接受我行委托、聘用，承办或者参与内部审计业务，也应当遵守本准则。第四条 本准则中使用的“应”或“应当”的条款为约束性条款，是我行内
2、部审计机构和审计人员执行审计业务必须遵守的职业要求。本准则中使用“可”或“可以”的条款为指导性条款，是对良好审计实务的推介。第二章 一般准则第五条 我行应当设置与其目标、性质、规模、治理结构等相适应的内部审计机构，并配备具有相应资格的内部审计人员。第六条 内部审计的目标、职责和权限等内容应当在我行的内部审计章程中明确规定。第七条 内部审计机构和内部审计人员应当保持独立性和客观性，不得负责被审计单位的业务经营、风险管理、内控合规和公司治理的决策与执行。第八条 内部审计人员应当遵守职业道德，在实施内部审计业务时保持应有的职业谨慎。第九条 内部审计人员应当具备相应的专业胜任能力，并通过后续教育加以保
3、持和提高。第十条 内部审计人员应当履行保密义务，对于实施内部审计业务中所获取的信息保密。第三章 作业准则第十一条 内部审计机构和内部审计人员应当全面关注组织风险，以风险为基础组织实施内部审计业务。 第十二条 内部审计人员应当充分运用重要性原则，考虑差异或者缺陷的性质、数量等因素，合理确定重要性水平。第十三条 内部审计机构应当根据组织的风险状况、管理需要及审计资源的配置情况，编制年度审计计划。第十四条 内部审计人员根据年度审计计划确定的审计项目，编制项目审计方案。第十五条 内部审计机构应当在实施审计前向审计对象下发审计通知书。特殊情况下，审计通知书可以在实施审计时送达。第十六条 内部审计人员应当
4、深入了解被审计单位的情况，审查业务经营、风险管理、内控合规和公司治理的适当性和有效性，关注信息系统对业务经营、风险管理、内控合规和公司治理的影响。同时关注被审计单位业务经营、风险管理、内控合规和公司治理中的舞弊风险，并对舞弊行为进行检查和报告。第十七条 内部审计人员应根据项目审计方案，综合运用审核、观察、访谈、监盘、调查、函证、鉴定、计算和分析等方法，获取相关、可靠和充分的审计证据，以支持审计结论、意见和建议。第十八条 内部审计人员应当在审计工作底稿中记录审计程序的执行过程以及作出的审计结论。第十九条 内部审计人员应当以适当方式开展监督和评价活动，改善组织的业务经营、风险管理、内控合规和公司治
5、理效果。第四章 报告准则第二十条 内部审计机构应当在实施必要的审计程序后，及时出具审计报告。第二十一条 审计报告应当客观、完整、清晰，具有建设性并体现重要性原则。第二十二条 审计报告应包括审计背景、基本情况、审计发现、审计评价等内容。第五章 内部管理准则第二十三条 内部审计机构应当接受监事会的领导和监督，并保持与监事会及时、高效的沟通。第二十四条 内部审计机构应当根据内部审计准则及相关规定，指导内部审计人员的工作。第二十五条 内部审计机构应当对内部审计质量实施有效控制，建立指导、监督、分级复核和内部审计质量评估制度，并接受内部审计质量外部评估。第二十六条 内部审计机构应当每年度形成工作报告，评估审计计划的执行效果。第二十七条 内部审计机构应当建立激励约束机制，对内部审计人员的工作进行考核、评价和奖惩。第二十八条 内部审计机构应当在监事会的支持和监督下，做好与外部监管部门的协调工作。第二十九条 内部审计机构负责人应当对内部审计机构管理的适当性和有效性负主要责任第六章 附 则第三十条 各村镇银行应根据当地监管部门要求并结合自身实际情况制定本行制度,但不得与本准则相抵触，且须向村镇银行管理部报备。第三十一条 本准则由村镇银行管理部发布并负责制定、解释和修改。第三十二条 本准则自下发之日起实施。
