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1、如何看懂会计报表 中国平安保险股份有限公司 如何看懂会计报表 会计报表的形成 作用与会计原则会计报表的种类和基本结构三几种基本的会计报表及其功能会计报表的数据来源和对应关系 掀起你的盖头来 会计报表是什么思念你的人是我 什么人需要阅读会计报表游戏规则 十二条基本的会计原则 会计报表的形成 作用与会计原则 掀起你的盖头来 会计报表是什么 一些由企业自行设计的财务记录和分类帐簿 几种基本的会计报表 现在的会计报表是企业的会计人员根据一定时期 例如月 季 年 的会计记录 按照既定的格式和种类编制的系统的报告文件 公务员 企业老总 银行职员 股东 证券市场投资者 保险公司专业人士 思念你的人是我 什么
2、人需要阅读会计报表 游戏规则 十二条基本的会计原则 客观性原则相关性原则可比性原则一贯性原则及时性原则历史成本原则 权责发生制原则配比原则清晰性原则谨慎性原则重要性原则划分收益性支出与资本性支出原则 会计报表的种类和基本结构 我的兄弟姐妹 会计报表的种类让我悄悄告诉你 会计报表的基本结构你从哪里来 会计报表的数据来源有你才有我 会计报表数据的填制 我的兄弟姐妹 会计报表的种类 让我悄悄告诉你 会计报表的基本结构 表头 表体 附注 签章 或有事项的说明 关联方关系及交易情况等公章 封面 法人 分管领导 总会计师 财务负责人 复核人 制表人 你从哪里来 会计报表的数据来源 编表基础 记帐依据 原始
3、凭证 记帐凭证 各级明细帐簿 汇总帐簿 会计报表 核算资料和证据 有你才有我 会计报表数据的填制 三种基本的会计报表及其功能 资产负债表 企业财务状况的快照损益表现金流量表 想象中的你 并列排放的多斗柜真实的你 看一张简单的资产负债表找的就是你 企业那些资产需要投保热情相拥 企财险 车辆险投保方式 资产负债表 企业财务状况的快照 想象中的你 并列排放的多斗柜 资产柜 来源柜 会计衡等式 资产 负债 所有者权益 真实的你 一张简单的资产负债表 找的就是你 企业哪些资产需要投保 资产负债表是保险公司承保和理赔的依据 企财险投保项目 存货 固定资产 不含车辆 工程物资 在建工程 车辆险投保项目 固定
4、资产中的机动车辆 热情相拥 企财险 车辆险投保方式 按报表金额投保按估价金额投保按重置价格投保 几种基本的会计报表及其功能 资产负债表损益表 盈利或亏损形成过程的回放现金流量表 多步式结构的损益表权责发生制原则保险公司保费收入确认资产负债表和损益表的关系 损益表 盈利或亏损形成过程的回放 多步式结构的损益表 蛋糕毛坯 覆上鲜奶 裱上花朵 分享蛋糕 会计衡等式 收入 费用 利润 或亏损 几种基本的会计报表及其功能 资产负债表损益表现金流量表 现金从哪里来 到哪里去 现金流量表描述现金流量表与资产负债表和损益表的关系 现金流量表 现金从哪里来 到哪里去 现金流入量 现金流出量 现金净额 现金流量表
5、描述 现金流量表与资产负债表和损益表的关系 资产负债表 损益表 现金流量表 会计报表的数据来源和对应关系 例一 平安保险公司收新豪时公司银行存款投资50万元例二 公司转帐支付员工工资8万元例三 出纳从银行提取现金3万元例四 员工差旅费报销1万元例五 公司收到养老险保费100万元 相应提取寿险责任准备金90万元例六 发展中心购电脑10台计8万元 例一 平安保险公司收新豪时公司银行存款投资50万元 资产负债表2000年6月30日 编制单位 中国平安保险公司 会保01表单位 元 流动资产 流动负债 长期投资 固定资产 无形及其他资产 资产总计 长期负债 所有者权益 负债及所有者权益总计 负债合计 所
6、有者权益合计 现金银行存款 500000 500000 500000 500000 500000 流动资产合计 实收资本 500000 例二 用转帐支票付工资8万元 资产负债表2000年6月30日 编制单位 中国平安保险公司 会保01表单位 元 流动资产 流动负债 长期投资 固定资产 无形及其他资产 资产总计 长期负债 所有者权益 负债及所有者权益总计 负债合计 所有者权益合计 420000 现金银行存款 420000 420000 500000 流动资产合计 实收资本 420000 420000 未分配利润 80000 50减8万元 利润表2000年6月 编制单位 中国平安保险公司 会保02
7、表单位 元 一 营业收入保费收入分保费收入二 保险业务支出 费用 三 准备金提转差四 承保利润五 营业利润六 利润总额七 净利润 资产负债表2000年6月30日 编制单位 中国平安保险公司 会保01表单位 元 流动资产 流动负债 长期投资 固定资产 无形及其他资产 资产总计 长期负债 所有者权益 负债及所有者权益总计 负债合计 权益合计 420000 420000 420000 420000 现金银行存款 实收资本 未分配利润 500000 80000 80000 80000 80000 80000 0 80000 营业费用 例二 用转帐支票付工资8万元 例三 用现金支票提现金3万元 资产负债
8、表2000年6月30日 编制单位 中国平安保险公司 会保01表单位 元 流动资产 流动负债 长期投资 固定资产 无形及其他资产 资产总计 长期负债 所有者权益 负债及所有者权益总计 负债合计 所有者权益合计 390000 现金银行存款 420000 420000 500000 流动资产合计 实收资本 420000 420000 未分配利润 80000 30000 42减3万元 例四 用现金支付员工报销差旅费1万元 资产负债表2000年6月30日 编制单位 中国平安保险公司 会保01表单位 元 流动资产 流动负债 长期投资 固定资产 无形及其他资产 资产总计 长期负债 所有者权益 负债及所有者权
9、益总计 负债合计 所有者权益合计 390000 现金银行存款 410000 410000 500000 流动资产合计 实收资本 410000 410000 未分配利润 90000 20000 3减1万元 利润表2000年6月 编制单位 中国平安保险公司 会保02表单位 元 一 营业收入保费收入分保费收入二 保险业务支出 费用 三 准备金提转差四 承保利润五 营业利润六 利润总额七 净利润 资产负债表2000年6月30日 编制单位 中国平安保险公司 会保01表单位 元 流动资产 流动负债 长期投资 固定资产 无形及其他资产 资产总计 长期负债 所有者权益 负债及所有者权益总计 负债合计 权益合计
10、 390000 410000 410000 410000 现金银行存款 实收资本 未分配利润 500000 90000 90000 90000 90000 90000 0 90000 营业费用 例四 现金报销员工差旅费1万元 20000 工资8万加差旅费1万元 例五 公司银行帐户收到养老险保费100万元 相应提取90万元的寿险责任准备金 资产负债表2000年6月30日 编制单位 中国平安保险公司 会保01表单位 元 流动资产 流动负债 长期投资 固定资产 无形及其他资产 资产总计 长期负债 所有者权益 负债及所有者权益总计 负债合计 所有者权益合计 1390000 现金银行存款 1410000
11、 510000 500000 流动资产合计 实收资本 1410000 1410000 未分配利润 10000 20000 39加100万元 900000 900000 寿险责准金 利润表2000年6月 编制单位 中国平安保险公司 会保02表单位 元 一 营业收入保费收入分保费收入二 保险业务支出 费用 三 准备金提转差四 承保利润五 营业利润六 利润总额七 净利润 资产负债表2000年6月30日 编制单位 中国平安保险公司 会保01表单位 元 流动资产 流动负债 长期投资 固定资产 无形及其他资产 资产总计 长期负债 所有者权益 负债及所有者权益总计 负债合计 权益合计 1390000 141
12、0000 510000 1410000 现金银行存款 实收资本 未分配利润 500000 10000 10000 10000 10000 10000 1000000 90000 营业费用 例五 银行帐户收养老险保费100万元 提寿险责任准备金90万元 20000 900000 900000 寿险责准金 900000 例六 发展中心购电脑8万元 转帐结算 资产负债表2000年6月30日 编制单位 中国平安保险公司 会保01表单位 元 流动资产 流动负债 长期投资 固定资产 无形及其他资产 资产总计 长期负债 所有者权益 负债及所有者权益总计 负债合计 所有者权益合计 1310000 现金银行存款
13、 1410000 510000 500000 流动资产合计 实收资本 1330000 1410000 未分配利润 10000 20000 139减8万元 900000 900000 寿险责准金 固定资产原值 80000 减 折旧 固定资产净值 80000 利润表2000年6月 编制单位 中国平安保险公司 会保02表单位 元 一 营业收入保费收入分保费收入二 保险业务支出 费用 三 准备金提转差四 承保利润五 营业利润六 利润总额七 净利润 资产负债表2000年6月30日 编制单位 中国平安保险公司 会保01表单位 元 流动资产 流动负债 长期投资 无形及其他资产 资产总计 长期负债 所有者权益
14、 负债及所有者权益总计 负债合计 权益合计 1310000 1410000 510000 1410000 现金银行存款 实收资本 未分配利润 500000 10000 10000 10000 10000 10000 1000000 90000 营业费用 20000 900000 900000 寿险责准金 900000 固定资产 固定资产原值 减 折旧 固定资产净值 80000 80000 流动资产合计 1330000 资产 负债 所有者权益期末未分配利润 期初末分利润 本期利润 宣布的利润分配 承保利润 营业收入 业务支出 准备金提转差 现金流量表2000年度 编制单位 中国平安保险公司 会保
15、03表单位 元 一 经营活动产生的现金流量收到的现金保费 现金流入小计以现金支付的费用以现金支付的赔款 现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二 投资活动产生的现金流量现金流入小计现金流出小计经营活动产生的现金流量净额三 筹资活动产生的现金流量吸收权益性投资所收到的现金收到现金保费中责任准备金部分筹资活产生的现金流量净额四 汇率变动产生的现金流量五 现金及现金等价物净增加额 例一 平安保险公司收新豪时公司银行存款投资50万元例二 公司转帐支付员工工资资8万元例三 出纳从银行提取现金3万元例四 员工差旅费报销1万元例五 公司收到养老险保费100万元 相应提取寿险责任准备金90万元例六 发展中心购电脑10台计8万元 1330000 100000 90000 100000 90000 10000 80000 80000 500000 900000 1400000 祝您成功
