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1、 1 内部控制在公司治理中的重要意义内部控制在公司治理中的重要意义 目录目录 中文摘要中文摘要 1 1 ABSTRACTABSTRACT 2 2 引言引言 3 3 一 内部财务控制概述一 内部财务控制概述 4 4 一 内部财务控制的含义 4 二 内部财务控制的分类 4 三 内部财务控制的基本原则 4 四 内部财务控制的作用 5 二 内部财务控制的基本方法 内容二 内部财务控制的基本方法 内容 5 5 一 内部财务控制的方法 5 二 内部财务控制的内容 7 三 企业内部财务控制的措施三 企业内部财务控制的措施 9 9 一 货币资金的控制 10 二 应收账款的控制 10 三 存货管理 11 四 成
2、本费用控制 11 五 提高企业信用等级 拓宽融资渠道 13 六 提高管理者意识和员工素质 13 七 内部审计控制 14 参考文献参考文献 1515 0 中文摘要中文摘要 企业独具的灵活性和创新性 使其无论是在企业数量还是提供就业机会上 都 对我国的国民经济做出了重要的贡献 成为我国经济发展的生力军 在我国国民经 济中占有十分重要的地位 中小企业是中国经济的重要组成部分 具有极大的活力 与发展潜力 是构建社会主义和谐社会 实现可持续发展的重要力量 然而我国中 小企业发展历史较短 经验比较欠缺 许多企业都处在管理方法高度匾乏的阶段 加强内部财务成本控制在中小企业中的运用研究 可以从理论上对中国广大
3、中小企 业的战略性发展进行指导 从而促使它们健康 良性 茁壮地成长 因此 在国家 大力发展社会主义市场经济的环境下 开展中小企业内部财务成本控制理论与方法 的研究 对指导中小企业成本管理的实际工作 提升企业成本管理工作水平 具有 重要的现实意义 本文首先对风险财务控制进行了理论描述 说明了内部财务控制 对我国中小企业发展的重要性 讲述了财务控制的方法以及我国中小企业财务控制 的发展现状 指出了中小企业财务控制中存在的薄弱点 最后针对这些薄弱点提出 了改进和完善建议 关键词 关键词 内部财务控制 现金流量 财务风险 资金 1 INTERNAL FINANCIAL CONTROL METHOD F
4、OR SMALL AND MEDIUM ENTERPRISES ABSTRACTABSTRACT With their flexibility and creativity small and medium sized enterprises SMEs serve as the major contributor of and the driving force behind the national economy of China Thanks to the great dynamics and potential SMEs have been value as an important
5、part of the economy as they are great in number and inevitable in job creation However SMEs in China remain underdeveloped despite their strong presence They are relatively young and inexperienced Many are developing in absence of managerial strategies Under such circumstance this paper is intended
6、to study the theory of cost control in the management of SMEs and hopefully to shed some light on SMEs as to how to grow in a sound healthy and cost effective manner This paper s probe into the theories and methods of cost control is highly relevant in the context of the socialist market economy and
7、 will provide references for SMEs in their cost management Fristly financial control on the importance of small and medium enterprises development in China about the methods of financial control and financial control of the development status of small and medium enterprises small and medium enterpri
8、ses pointed out the existing financial control weak point and finally put forward for these weak points to improve and perfect proposal Key words Internal finaneial control Cash flow Financial risk Capital 2 中小企业内部财务控制方法研究中小企业内部财务控制方法研究 引言引言 中小企业在扩大就业 活跃市场 提高人民生活水平和稳定经济等方面都 发挥了不可替代的重要作用 是我国国民经济高速成长的
9、重要支持力量 企业 存在的意义就是盈利 而盈利的是要靠成本优势来支撑的 中小型企业想要发 展 必须控制成本 发挥自己的成本优势 成本领先战略是企业基本竞争中最 明确的一种 中小型由于规模小 技术和资本构成较低这些与生俱来的缺点 要想使自己成为成本领先者是非常困难的 中小型企业必须通过管理和制度上 的完善与创新将比较优势转化为竞争优势 采用有效的管理思维 树立企业内 部成本文化 保持长期的内部成本优势 中小企业想要谋求发展 就要另辟蹊 径 从内部管理入手 降低成本 增加盈利 随着国际金融危机对我国经济影响的日益深入 我国部分沿海地区出现了 较大规模的中小企业 倒闭潮 现象 在这种背景下 暴露出了
10、我国中小企业 在经营管理 财务控制方面存在的诸多问题 部分企业出现生产经营压力加大 库存积压严重 运营资金趋紧 盈利水平下降等突出问题 但我国企业生产经 营仍然面临外部环境恶化 投资风险加剧 资产质量下降 财务负担加重等新 情况新问题 由此可见 财务控制是如此重要 中小企业作为国民经济的重要 组成部分 加强财务控制是重中之重 3 一 内部财务控制概述一 内部财务控制概述 3 1 一 内部财务控制的含义 一 内部财务控制的含义 财务控制是指对企业的资金投入及收益过程和结果进行衡量与校正 目的 是确保企业目标以及为达到此目标所制定的财务计划得以实现 现代财务理论 认为企业理财的目标以及它所反映的企
11、业目标是股东财富最大化 在一定条件 下也就是企业价值最大化 财务控制总体目标是在确保法律法规和规章制度 贯彻执行的基础上 优化企业整体资源综合配置效益 厘定资本保值和增值的 委托责任目标与其他各项绩效考核标准来制定财务控制目标 是企业理财活动 的关键环节 也是确保实现理财目标的根本保证 所以财务控制目标 是企业 的理财目标 3 2 二 内部财务控制的分类 二 内部财务控制的分类 1 按照内部财务控制的内容 可分为一般控制和应用控制两类 2 按照内部财务控制的功能 可分为预防性控制 侦查性控制 纠正性控 制 指导性控制和补偿性控制 3 按照内部财务控制的时序 可分为事前控制 事中控制和事后控制三
12、类 三 内部财务控制的基本原则 三 内部财务控制的基本原则 1 1 合法合规性原则 合法合规性原则 财务控制制度应当符合国家有关法律规定以及企业的实际情况 合法合规 性原则是指企业财务控制制度的建立必须符合国家的法律 法规和政策 必须 把国家的法律法规和政策体现到财务控制制度中 这一原则是任何一个企业建 立财务控制制度的前提条件 2 2 全面性和系统性原则 全面性和系统性原则 财务控制制度应当涵盖企业内部及财务工作的各项经济业务及相关岗位 并针对业务处理过程中的关键控制点 将控制活动落实到决策 执行 监督 反馈等各环节中去 3 3 内部牵制原则 内部牵制原则 内部牵制是指在部门与部门 员工与员
13、工及各岗位间所建立的相互验证 4 相互制约的关系 是财务控制制度的重要组成部分 坚持内部牵制原则可以相 互监督 纠错防弊 4 4 成本效益原则 成本效益原则 财务控制应坚持成本效益原则 以合理的控制成本达到最佳的控制效果 5 5 信息反馈原则 信息反馈原则 信息反馈原则就是企业在设计财务控制制度时 应根据信息反馈阶段的特 征和过程 设立记录和报告等信息反馈系统 及时了解控制措施的执行情况 从而实现内部控制的目标 6 6 权责明确 奖惩结合原则 权责明确 奖惩结合原则 坚持权责明确 奖惩结合原则是指企业在建立财务控制制度过程中 明确 各部门及人员应承担的责任范围 赋予其相应的权限等 四 内部财务
14、控制作用 四 内部财务控制作用 财务控制作为现代企业管理水平的重要标志 它是运用特定的方法 措施 和程序 通过规范化的控制手段 对企业的财务活动进行控制和监督 财务控 制必须以确保单位经营的效率性和效果性 资产的安全性 经济信息和财务报 告的可靠性目的 财务控制的作用主要有以下三方面 一是有利于企业贯彻实施有关财务会计法规 加强会计核算 提高财务会 计信息质量 遏制财务会计造假行为 切实保护投资者的利益 二是保护单位各项资产的安全和完整 防止资产流失 三是有利于企业提高其竞争力 为其更好的发展提供后盾 四是有利于企业建立现代企业制度 切实加强内部管理 从而提高经济效 益 二 二 内部财务控制的
15、基本方法 内容内部财务控制的基本方法 内容 一 内部财务控制的基本方法 一 内部财务控制的基本方法 1 1 组织规划控制 组织规划控制 5 根据财务控制的要求 单位在确定和完善组织结构的过程中 应当遵循不 相容职务相分离的原则 是指一个人不能兼任同一部门财务活动中的不同职务 单位的经济活动通常划分为五个步骤 授权 签发 核准 执行和记录 如果 上述每一步骤由相对独立的人员或部门 实施 就能够保证不相容职务的分离 便于财务控制作用的发挥 2 授权批准控制 授权批准控制 授权批准控制指对单位内部部门或职员处理经济业务的权限控制 单位内部某个部门 或某个职员在处理经济业务时 必须经过授权批准才能进行
16、 否则就无权审批 授权批准 控制可以保证单位既定方针的执行和限制滥用职权 授权批准的基本要求是 首先 要明 确一般授权与特定授权的界限和责任 其次 要明确每类经济业务的授权批准程序 再次 要建立必要的检查制度 以保证经授权后所处理的经济业务的工作质量 3 预算控制 预算控制 预算控制是财务控制的一个重要方面 包括筹资 融资 采购 生产 销售 投资 管理等经营活动的全过程 其基本要求是 第一 所编制预算必须体现单位的经营管理目 标 并明确责任 第二 预算在执行中 应当允许经过授权批准对预算进行调整 以便预 算更加切合实际 第三 应当及时或定期反馈预算的执行情况 4 4 实物资产控制 实物资产控制 实物资产控制主要包括限制接近控制和定期清查控制两种 限制接近控制 是控制对实物资产及与实物资产有关的文件的接触 如现金 银行存款 有价 证券和存货等 除出纳人员和仓库保管人员外 其他人员则限制接触 以保证 资产的安全 定期清查控制是指定期进行实物资产清查 保证实物资产实有数 量与账面记载相符 如账实不符 应查明原因 及时处理 5 5 成本控制 成本控制 成本控制分粗放型成本控制和集约型成本控制
