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1、企业内部控制知识竞赛企业内部控制知识竞赛内部控制的基本概念是从早期（ B ）思想的基础上逐步发展起来的。A.科学管理B.内部牵制C.内部审计D.管理控制企业在内部控制评价实际操作中，评价结果的客观性往往受到现实各方面因素的影响，表现在（ABCD ）A.高管层对工作重视不够，有意回避存在的问题B.评价人员业务能力不强，缺乏科学的评价手段，对存在的风险识别不足C.内部控制、审计、专业部门沟通不够，信息无法共享D.内部控制评价独立性不强，评价过程中受下属单位管理层干涉在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷组合是否可能导致账户或列报发生错报时，注册会计师应当考虑的风险因素包括（ABCD ）A.所涉及的账户、
2、列报及其相关认定的性质B.相关资产或负债易于发生损失或舞弊的可能性C.该项控制与其他控制的相互作用或关系D.确定相关金额时所需判断的主观程度企业年度内部控制评价报告的基准日是（B ）A.1月1日 B.12月31日C.3月31日D.6月30日下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（AD ）A.内部控制是一个过程B.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的C.有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现D.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为内部控制缺陷整改后，应当进行再测试后方能得出内部控制有效性的结论。下列关于再测试工作错误的有（ABC ）A.再测试应当由评价工作组以外的人
3、员实施，以确保独立性和客观性B.再测试应当在整改完成后立即实施，以保证内部控制评价工作的效率C.再测试所使用的样本量和测试方法应与此前的测试工作完全相同，方能得出内部控制有效性的结论D.如再测试证明整改后的内部控制是有效的，则一般情况下不影响企业得出内部控制有效的结论关于企业采购业务内部控制，下列说法正确的有(BD )A.应采取多头采购或分散采购的方式，避免采购业务集中B.应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换C.任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程D.重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批8、建立健全和有效实施内部控制是（B ）的责任A.高级管理层
4、B.董事会C.注册会计师D.内审部门9、2011年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。2012年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该制度规定与公司的实际操作并不相符。这种情形表明该公司内部控制存在（A ）缺陷A.设计缺陷 B.运行缺陷C.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷 D.制度缺陷和运行缺陷10、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（ABCD ）A.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响B.内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证C.管理人员可能会凌驾于内部控制之上D.内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益11、下
5、列各项中符合有效控制原则的有（ABC ）A.为了加强投资控制，公司聘请有实力的咨询公司做投资项目的可行性研究报告，明确投资方案、回报率等内容B.与员工签订协议，规定不得以私人名义经营与公司有关的业务、保守商业秘密等，并规定相应的处罚条款C.企业研究成果的开发应当分步推进，通过试生产充分验证产品性能，在获得市场认可后方可进行批量生产D.资金管理信息系统允许多人用同一用户名在同一个IP地址操作12、关于注册会计师测试控制运行有效性的审计程序，下列说法正确的有（ABD ）A.测试程序的性质在很大程度上取决于拟测试控制的性质B.注册会计师应当综合运用询问适当人员、观察控制的执行、检查相关文件以及重新执
6、行等程序C.针对同一被审计单位同一控制，每年的测试程序应当相同D.与检查相比，重新执行提供的审计证据的效力更高13、关于业务外包内部控制，下列说法正确的有（BCD ）A.总会计师或分管会计工作的负责人应当参与所有业务外包的决策B.重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批C.企业应当按照规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方，并签订业务外包合同D.企业外包业务需要保密的，应当在业务外包合同或者另行签订的保密协议中明确规定承包方的保密义务和责任14、企业内部控制的实施主体包括（ABCD ）A.全体员工B.监事会C.经理层D.董事会15、与内部控制整合框架（1992）相比，2013年5
7、月，美国科索委员会（COSO）发布的修订后的内部控制整合框架主要变化表现有（BC ）A.修改了内部控制核心定义 B.概括了“对诚信和道德价值观的承诺”等17条原则C.将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标D.将目标设定作为内部控制的组成部分16、企业建立与实施内部控制应当遵循的原则有（ABCD ）A.全面性原则B.重要性原则C.成本效益原则D.制衡性原则17、关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，下列说法中正确的是（ABC ）A.重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标B.重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经
8、济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷D.企业内部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定18、下列与业务外包有关的风险中，属于选择承包商环节所应当关注的风险的有（BCD ）A.承包方在合同期内因市场变化等原因不能保持履约能力，导致业务外包失败B.承包方缺乏应有的专业资质，导致企业遭受损失C.业务外包成本过高导致难以发挥业务外包的优势D.承包方不是合法设立的法人主体，导致企业陷入法律纠纷19、关于工程立项内部控制，下列说法正确的有（ACD ）A.企业应指定专门机构归口管理工程项目B.工程项目可行性研究必须由企业自行开展，不得委托外部专业
9、机构开展C.企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见D.企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录20、针对内部控制审计业务，下列有关企业层面控制的说法中，正确的有（ABD ）A.如果一项企业层面控制足以应对已评估的错报风险，注册会计师就不必测试与该风险相关的其他控制B.对某项业务层面的控制而言，与该项控制相关的风险受企业层面的控制影响C.注册会计师在评价内部控制时，通常应当首先评价业务层面控制，然后评价企业层面控制D.注册会计师应当识别、了解和测试对内部控制有重要影响的企业层面控制21、公开发行证券的公司在年度报告中应披露的财务
10、报告内部控制信息包括（ABCD ）A.公司财务报告内部控制的建立健全及其运行情况的说明B.董事会对评价基准日财务报告内部控制的自我评价报告C.注册会计师对公司财务报告内部控制的审计报告D.报告年度财务报告内部控制审计费用情况22、关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷的责任，下列说法错误的有（AC ）A.注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存在的重大缺陷B.对财务报告内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷段”予以披露C.注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供合理保证D.注册会计师
11、应当实施有限的审计程序以识别非财务报告内部控制存在的重大缺陷23、关于企业预算管理内部控制，下列做法正确的有（ABC ）A.预算管理工作机构设在财会部门B.在预算年度开始前完成全面预算草案的编制工作C.对于工程项目、对外投融资等重大预算项目，密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控D.为了紧密跟随市场经济环境的变化，企业批准下达的预算可以调整，不用再履行审批程序24、企业内部控制评价报告的内容应当包括（BCD ）A.高级管理层对内部控制报告真实性的声明B.内部控制评价的依据、范围、程序和方法C.内部控制缺陷及其认定情况和整改情况D.内部控制有效性的结论25、企业应当建立规范的公司治理结构和议
12、事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。下列选项中，属于股东（大）会主要职责的有（CD ）A.依法行使企业的经营决策权B.监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责C.依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权D.审议批准监事会或监事的报告26、关于合同管理内部控制，下列说法正确的有（ABD ）A.企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同B.重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草C.合同应由合同起草部门负责人与对方当事人签订生效D.合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约
13、定不明确的，可以协议补充27、集团性企业在确定内部控制评价范围时，应当关注重要业务单位。下列选项中属于重要业务单位的有（ABCD ）A.集团总部B.资产占合并资产总额比例较高的分公司和子公司C.营业收入占合并营业收入比例较高的分公司和子公司D.利润占合并利润比例较高的分公司和子公司28、下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象的有（ABCD ）A.注册会计师发现涉及被审计单位总经理的小额舞弊行为B.被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误导致的重大错报C.注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报，而被审计单位的内部控制在运行过程中未能发现该错
14、报D.被审计单位的审计委员会对内部控制的监督无效29、内部控制审计的对象是（A ）A.特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性B.整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性C.被审计单位编制的内部控制评价报告D.被审计单位的财务报告30、在注册会计师选择拟测试的控制时，下列说法正确的有（AD ）A.注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据B.针对每一相关认定，注册会计师应当测试与其相关的所有控制C.对被审计单位在财务报告内部控制评价中测试的控制，注册会计师均应当予以测试D.在确定是否测试某项控制时，注册会计师应当考虑该项控制单独或连同其他控制，是否足以应对评估的某项相关认定的
15、错报风险31、关于美国科索委员会（COSO）发布的内部控制整合框架（1992）和企业风险管理整合框架（2004）之间的关系，下列说法正确的有（ABC ）A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有用B.后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告C.后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素D.前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素32、在内部控制评价过程中，下列做法错误的有（ACD ）A.在年度中间完成内部控制设计与执行有效性评估且未发现重大缺陷，则企业可以据此直接认定内部控制有效B.在执行有效性测试中，某项内部控制出现一个抽样偏差的，则应认定为内部控制缺陷C.在执行有效性测试中，某项内部控制出现抽样偏差的，则可以直接追加样本量进行测试，未见偏差的，则可以判断该内部控制有效D.如果企业出现多项内部控
