《2016年福建省内审师《审计业务》：内部控制问卷的优点包括考试题教材课程》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2016年福建省内审师《审计业务》：内部控制问卷的优点包括考试题教材课程（13页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2016年福建省内审师审计业务：内部控制问卷的优点包括考试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、为了加快制定计划和预算，一家旅游服务公司的管理层想要预测未来24个月的月度销售额。管理层基于过去的数据，观察到销售有上升的趋势。同时销售额还存在季节变动，如6月、7月、8月水平较高，1月、2月、3月的销售额较低。预测公司销售额的适当的方法是A：时间序列分析B：等候理论C：线性规划D：敏感性分析 2、如果其他一切条件都相等，那么以下哪个固定资产投资项目将产生更高的净现值？A：在项目周期的初期现金流量流入更多的项目；B：折扣率更高的项目；C：在项目周期的末期
2、现金流量流入更多的项目；D：起始投资水平更高的项目。3、在部分完成对应付账款部门的内部控制审计之后，审计师怀疑该部门已发生某种舞弊行为。为了确认是否确实存在舞弊，审计师应该应用的最佳抽样方法是A：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行简单随机抽样；B：对被该部门经理确定为行为可疑的职员在过去一年中处理过的凭证进行判断抽样；C：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行发现抽样；D：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行PPS抽样(概率与样本规模成正比抽样)。 4、对以下哪种机构应用材料需求计划最为合适A：小电机生产商B：金属制造加工代工中心C：折扣百货店D：玻璃瓶生产企业5、一家宠物医院通过计算机应用程
3、序把每次宠物就诊的账单提供给客户。需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？A：a.需要将就诊费用汇总时。B：b.当对余额进行更新时。C：c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。D：d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。 6、在对某仓库的扩建实施的事后审计(Post-completion audit)中，审计人员注意到一些由当地商人开出的重新装修服务的发票都注明帐户号码，且仅由成本工程师签字后即支付价款。审计人员应当A：将服务成本和种类与该建设项目使用的帐户号码以及该建设项目预算中的相关估计值核对。B：向成本工程师询问以确认这些采购都是经批准用于该建设项目的。C：从应付帐款小组取得成本工
4、程师签字的副本并与发票上的签字相比较。D：建议对重新装修费用重新归到各适当帐户号码中。 7、如果内部审计师发现没有对以往的确认业务发现采取纠正措施，并且这个问题依然有效，内部审计师应该A：再次在当前的业务发现中指出以往的审计发现；B：确定管理层或董事会是否已承担没有采取纠正措施的风险；C：寻求董事会的批准，开始采取纠正措施；D：对所涉及的区域安排进一步审计。 8、某大型制造公司的内部审计主管考虑修改本部门审计章程关于审计人员教育与经验最低要求水平的资格规定。内部审计主管希望改为要求所有内部审计人员均具有会计方面的专业训练，以及审计方面的职业证书，诸如注册内部审计师(CIA)、特许会计师(CA)
5、。这项要求的不利影响包括A：该政策可能对内部审计部门开展公司财务系统与会计系统质量检查的能力有不利影响；B：该政策不会促进内部审计部门的职业化进程；C：当内部审计部门不具备某些审计情形所要求的技术与知识时，该政策会阻碍内部审计部门使用外部专家；D：该政策将导致内部审计部门专业特长和背景知识狭隘化，从而限制了该部门可以进行审计的活动领域。 9、以下哪种情况可能属于材料采购过程中发生舞弊的迹象？、有规律地向少数投标者授予合同；、存在许多变更定单；、许多合同授予同一家公司A：、和都对；B：只有是对的；C：只有和是对的；D：只有是对的。 10、在检查工资单上与薪酬变化相关的列表时，最可能发现A：未发现
6、的新员工工资率错误。B：在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户。C：不正确的工资扣除项目。D：无法为员工提供参加养老金计划的机会。11、审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。以下哪项是对审计委员会有效性的最重要的限制A：审计委员会可以由独立的董事组成，不过，这些董事可以同管理层有较亲密的个人关系，在职业上是友好的；B：组织补偿审计委员会成员的收入，因而委员会的成员们偏爱业主的观点；C：审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注，但对内部审计活动与总体的控制环境关心的很少；D：审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位。 12、在对合同进行检查时，首席审计执行官怀疑供应商在
7、合同招标过程中获得不正当利益。在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计执行官应采取何种行动？A：向高级管理层，不包括该首席执行官，提交一份报告草案。B：与组织的外部审计师联系以寻求协助。C：收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现。D：立即通知董事会。 13、某审计师对某零售点的顾客进行服务，以下哪种数据来源为审计提供的数据有效性最差？A：将该零售点选定时期内的人员配备额与同期客流量进行比较的图表B：在顾客离开时商店对其获得的满意程度进行随机调查C：对服务人员进行随机抽样，并就其服务质量与样本面谈D：编制各零售点顾客服务培训的图表，将培训与顾客对所得到服务的总体满意程度
8、进行比较14、根据标准的规定，首席审计执行官制定的目标应该包括两个方面，即A：可计量性和可实现性B：经预算和批准C：经计划和可实现性D：被要求和批准 15、现在组织更倾向于使用微机来完成数据表现，因为相对大型主机系统而言微机更具有A：可靠性B：经济性C：可控性D：有助于数据有完整性 16、下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？A：审计委员会定期检查部门工作质量B：针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准C：计划每三年进行一次外部检查D：由外部审计师检查和评价部门工作 17、为了对属性抽样的结论进行评价，必须首先明确A：总体的预计账面金额B：样本标准差C：样本的实际规模D：有限样本修
9、正因子 18、内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以A：提高内部控制抽样技术的成效B：为内部审计师提供独立的、有见识的观点C：通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。D：赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量 19、首席审计执行官(CAE)评估和报告控制程序的职责包括A：与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通；B：监督内部控制流程的建立；C：保持组织的治理过程；D：仅在内部审计活动的基础上做出个别的评估。 20、以下哪项技术能够最有效地管理控制自我评价研讨会上出现的情绪问题？
10、A：应用积极的倾听技术，认可与会人员的情绪，保持后者的参与精神B：允许与会人员先发泄情绪，直到与会人员觉得已调整好心态，再重续会议议程C：以尊重他人的方式提醒与会人员遵守他们已经同意采用的会议议程D：对讨论进行恰当组合，以便对与会人员的情绪进行疏导，使之转化为恰当的行动 21、根据下面的资料回答问题1至4某公司收到一匿名信，举报三位高级内部审计师违反了IIA道德准则。该公司已将IIA道德准则作为自己的道德准则要求审计人员来遵守。在对审计人员的举报中包括以下内容1审计人员1在业余时间有一份兼职工作在当地一所大学里担任可座教授。2审计人员1拥有雇主公司的股票3审计人员1告诉他的邻居准备找新的工作，
11、因为对行政部门的审查表明他邻居所在的部分将在6个月内倒闭。4审计人员2为当地非盈利组织做了一次演讲，收到一份贵重的礼物。5审计人员2从雇主的客户处收到了一份贵重礼物。6审计人员2有一份兼职工作当地慈善组织的主席。7审计人员2在参加一个职业会议时，与其他公司的审计人员探讨审计技术问题。8某采购员收受了500小费并向一供应商透露了某合同的招标价格，使得该供应商中标。审计人员2在审计报告中未提到此事，因此他认为该合同数额对财务报表而言并不重要。9审计人员3收到了一家出版社的特许权使用费，请求他写一本有关内部审计的专业书。10审计人员3有一份兼职工作房地产经纪人。最近他的房地产公司收到了雇主的一笔佣金
12、。11审计人员3收到了同一公司同事送给他的贵重礼物，该同事所在部门从未接受过审计，而且在可预见的将来也被列入A：没有B：一项C：两项D：三项 22、根据IIA的内部审计专业实务框架，以下哪项声明对于内部审计专业实务标准的运用而言可以代表非强制性的指南A：属性标准；B：实施标准；C：实务公告；D：工作标准。23、在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助A：取得控制的初步调查B：确认业务重点的范围C：取得业务客户对控制问题的评论和建议D：评价控制的充分性和有效性 24、某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。在规划审计
13、工作以实现此目标时，该审计师应该从何处下手？A：审查政策和程序。B：与一组研究管理人员面谈。C：在一些实验室观察报告的准备情况。D：向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。25、风险资产的回报率和无风险资产的期望回报率之间的差额是A：计量的标准差B：贝塔系数C：风险溢价D：方差的系数二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、两家都已建立内部审计部门的著名公司实现了合并。此后，某审计经理建议，两家公司的审计小组联合对每家公司的企业文化进行检查，以确认与合并有关的控制风险。对此以下哪种说
14、法是正确的？A：企业文化并不是控制环境的组成内容，因此不应该在风险分析中得到考虑；B：虽然企业文化可以被视为控制环境的组成部分，但对此种环境的评价具有高度主观性质，因此没有用处；C：由于其政治性和主观性，确认企业文化的区别不构成恰当的内部审计业务；D：以上说法都不对。 2、以下哪项关于电子邮件安全性的说法是正确的?A：自主访问控制策略不需要密码。B：如果没有事先对安全控制记录解密，那么即使具有访问包含电子邮件信息的文件服务器的管理级权限的人员也不能接触包含电子邮件信息的文件。C：密码在防止偶然访问其他人的电子邮件时很有效。D：互联网上的所有信息都被加密，因此能够提供增强的安全性。3、平衡计分卡
15、主要与以下哪项有关？A：结构B：人员C：战略D：系统 4、如果内部控制非常薄弱，以下各项可能存在的滥用公司资产的舞弊中风险最高的领域是A：高级经理使用公司的旅行和招待资金进行很可能未经批准的活动。B：向虚构的供应商购入物资。C：资助提供给了可能与总裁有关联的机构或者没有用于该公司章程规定的目的。D：工资部门职员增加虚构的员工。5、内部审计师想要证实公司是否在对外公布的近期财务报表中披露了所有未到期的债务，下列审计程序提供的证据与此最不相关的是A：向所有与该公司有过往来的银行函证有关未到期票据的信息。B：使用公司的应付票据清单编制一份未到期票据目录，然后追查至总账和公布的财务报表。C：将上一年列示在已审计过的财务报表中的应付票据与当前报表中的相比较，并调节差异。D：分析利息费用和应付票据账户，确定是否记录了未在财务报表上列示的票据的利息。 6、公司仓库最近不幸遭遇火灾，损失了大部分存货。管理人员正在填写保险索赔，其中需要使用内部审计师的工作底稿来填写申请。根据专业实务标准，管理人员A：在填写保险索赔时可以不
