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1、货币资金管理制度货币资金是指是指公司所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。其他货币资金包括银行汇票存款、信用证存款、信用保证金存款等。货币资金管理的整体要求:公司所有资金收支均纳入计划及预算管理。资金使用严格按照计划进行，并定期对本单位资金收支情况及余额进行总结。在现金开支范围和现金开支限额内使用现金，并定期和不定期进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。银行账户的开立、变更和撤消需由公司财务部统一办理，报财务总监审批。设立银行开户登记表，追踪记录银行账户的使用情况。实行收支两条线管理。除按规定使用现金外，其他经济往来的款项收付均通过银行办理转账结算，并严格遵守银行结算纪律。财务部
2、指定出纳以外的专人定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表。指定专人管理票据，对票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节有明确规定；指定专人保管财务印章，分人保管，对需要由有关负责人签字或盖章的经济业务与事项，严格履行签字或盖章手续。资金管理人员配备和职责牵制会计人员的工作岗位做到定岗、定员不定死，有计划地进行岗位轮换，以使会计人员能够全面熟悉财会工作、扩大知识面、增强业务素质、提高工作水平，加强会计工作内部监督。轮换时应按规定办理交接手续。岗位轮换一般23年轮换一次，最长不超过5年。公司应当配备具备相应专业知识和实践经验的合格人员，分别担任货币资金业务的各个岗位，办理货币资金业务，并且要
3、定期实行财务部门内各岗位之间的轮换制度。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。货币资金业务要有严格的职务分离，不能由一人完成货币资金业务的全部过程。货币资金的收付及保管只能由经授权的出纳人员来负责处理，其他人员不得接触支付前的任何现金。登记现金出纳备查簿的人员不能同时登记现金日记账及现金总分类账。负责应收账款的人员不能同时负责货币资金收入账的工作；负责应付账款的人员不能同时负责货币资金支出账的工作。负责保管支票簿的财务人员不能同时负责现金日记账和银行存款日记账。货币资金支出的审批人不能同时担任出纳人员、支票保管
4、员和记账人员。负责收款的人员不能同时担任开具发票的工作。开具支票的人员不能同时保留全部银行预留印鉴。会计机构负责人的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。货币资金相关审批权限资金支出审批矩阵 （中型企业）设计假设：总资产1000万， 年销售收入2000万， 净利润500万，员工200资金支出类别审批人批准限额采购付款（包括材料采购和一般采购）财务经理=50万财务总监70万员工支付（含备用金）财务经理=5万财务总监10万资本类支出财务总监10万董事会100万银行间转账财务经理10万其它支付（同资本类支出）财务总监10万董事会100万银行账户审批矩阵审批人银行账户开立财务经理，财务总监，总经
5、理银行账户撤销财务经理，财务总监，总经理银行账户管理银行账户管理银行账户的管理由公司财务部统一规划、集中控制、分类管理，办理时需提交财务总监审核后报总经理批准。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，不准出租、出借；不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。公司为办理结算业务、资金信贷和现金收付在相应金融机构开设基本账户和专用存款账户。单位需撤消银行账户，履行内部审批手续，与开户银行核实账户余额，并向银
6、行交回各种重要空白凭证及各类票据和开户许可证，方可办理撤户手续。网上银行管理公司的网上银行管理严格遵守国家的法律法规及相关财经纪律、金融制度、中国人民银行网上银行章程。公司的网上银行账户在开户银行的监管之下开展工作。实行网上交易、电子支付等方式办理货币资金支付业务的单位，应当与承办银行签订网上银行操作协议，明确双方在资金安全方面的责任与义务、交易范围等。网上银行的权限设置应遵循资金支出的审批权限进行相应的设置。资金收支计划本制度所称资金，是指库存现金、银行存款及随时可变现的有价证券而言。为期编表计算及收支运用方便起见，预计资金仅指现金及银行存款，随时可变现的有价证券则归属于资金调度之列。从编制
7、内容上，资金收支计划可分为如下类别：季度及年度资金预算：遵循企业全面预算的的编制要求编制,参考预算管理制度季度资金预测：根据每个季度企业的资金收支情况和生产经营情况编制滚动资金预测：实际生产经营过程中，应于每周四结束前逐日预计下周的资金收支计划以及从下下周开始的3星期的逐周资金收支资料送会计部门，会计部门则应以在周五结束前完成汇编及审核，以此来管理流动性。参考四周资金收支滚动预测表资金日报表及每日可用资金量预测：出纳根据前日资金余额，退票情况，当日收款及付款情况，编制每日可用资金余额表。参考资金日报表资金收入计划销售回款：销售部门依据各种销售条件及收款期限，预计可收（兑）现数编列。其它收入：
8、如处置固定资产收入，退税，投资收回等。资金支出计划资本支出：房屋：营建部门依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列。设备分期付款：会计部门依据分期付款偿付日期予以编列。机械设备、什项设备、预付工程定金等：工务部门依据工程合约及进度，预定支付预算及资材部门依据外购L/C开立计划，预计支付资金编列。采购支出:依据采购付款制度编制支出计划员工工资类：由工资核算部门根据人员及开工计划斟酌预计支付数编列。日常费用：制造费用：会计部门依据生产计划，参考制度费用有关资料及最近实际发生数，并斟酌预计支付数编列。销售费用：营业部门依据营业计划，参照以往月份推销费用占营业额的比例推算编列。管理费用：会计部门参照以往
9、实际数及管理部门工作计划编列。财务费用：会计部门依据财务部门资金调度情形，核算利息支付编列。其他支出：凡不属于上列各项的支出皆属之，包括偿还长期（分期）款、股息、红利等的支付。货币资金日常管理现金使用要求必须严格按照国务院颁布的现金管理暂行条例的规定办理现金的收付。允许使用现金结算的范围有：职工工资、津贴；个人劳务报酬；按规定发给个人的奖金；各种劳保、福利费用以及按规定对个人的其他支出；向个人收购其他物资的款项；出差人员必须随身携带的差旅费；按规定支票结算起点以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。库存现金限额为确保现金的安全，避免库存大量现金，应核定一定数量的库存现金限额。库
10、存现金是为保证日常零星开支的需要，允许留存的现金最高限额一般为35天的零星开支需要量，超过库存限额部分的现金应在当天解缴银行，以确保现金的安全。货币资金收入管理现金收入控制:出纳人员在收到现金时，应仔细核对销货发票或营业收据同交来的现金金额是否一致。各种收据必须事先按序编号，出纳人员应清点当天开出的所有收据并逐笔登记现金备查登记簿。所有现金收入款项都应及时存入银行，不得坐支现金。电汇、信汇收入的控制银行人员上门送达的电汇单和信汇单，需由出纳人员与其办理签字登记手续，注明日期、经办人、单据类别和票面金额。出纳人员根据收到的电汇单和信汇单，登记银行存款备查登记簿，并将单据交给记账人员记账。出纳人员
11、与记账人员应定期核对银行存款备查登记簿和银行存款日记账账面金额是否相符。支票收入的控制：公司业务部门送达的支票，出纳人员应认真核对支票日期、金额、收款人等要素，并与其办理签字登记手续，注明日期、经办人、单据类别和票面金额。出纳人员应及时填写进账单，连同当日收到的支票一起交给银行上门服务人员，解入银行。交接时出纳人员应同银行人员办理签字登记手续。出纳人员根据银行回单及时逐笔登记银行存款备查登记簿，并将回单交由记账人员记账。出纳人员与记账人员应定期核对银行存款备查登记簿和银行存款日记账账面金额是否相符。银行汇票收入的控制公司业务部门送达的银行汇票，需由出纳人员与其办理签字登记手续，注明日期、经办人
12、、单据类别和票面金额。出纳人员应及时填写进账单，连同当日收到的银行汇票一起交给银行上门服务人员。交接时出纳人员应同银行人员办理签字登记手续。出纳人员应在出票金额以内，根据实际需要的款项办理结算，并将实际结算金额和多余金额准确、清晰地填入银行汇票和解讫通知的有关栏内。出纳人员应根据银行回单及时逐笔登记银行存款备查登记簿，并将进账单交由记账人员记账。出纳人员与记账人员应定期核对银行存款备查登记簿和银行存款日记账账面金额是否相符。银行承兑汇票收入的控制公司业务部门送达的银行承兑汇票，需由出纳人员审核书面记载事项及背书内容的完整性，与其办理签字登记手续，注明接收日期、到期日、经办人、单据类别和票面金额
13、。出纳人员在收到银行承兑汇票之后，应留取复印件并登记相关事项备查。在汇票到期日前十天将已加盖好公司银行预留印鉴的银行承兑汇票连同托收委托书一起及时送交银行以便转账收款。出纳人员应根据银行入账通知单及时逐笔登记银行存款备查登记簿，并将进账单交由记账人员记账。出纳人员与记账人员应定期核对银行存款备查登记簿和银行存款日记账账面金额是否相符。货币资金支出的控制现金支出控制：公司支出现金的范围是：职工工资、津贴。个人劳务报酬。出差人员必须随身携带的差旅费。各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。工资的现金支出，由财务部工资及住房公积金核算岗位人员根据人力资源部提交的工资核定表制作工资发放表，由
14、出纳人员办理支付手续。各部门（中心）、事业部的零星开支，在预借现金或报销时，必须首先由各部门（中心）、事业部经办人员填制借款单或报销单，根据公司资金使用审批权限的规定履行各项审批流程。预借现金时，出纳人员应根据批准后的借款单支付现金。报销时，出纳人员需得到审核岗位人员签字同意的报销单后支付现金。出纳人员应根据借款单和报销单，连续逐笔登记现金备查登记簿，记录现金支出的时间、用途和金额。现金支票支出控制：空白支票应妥善保管。有权签署支票人员不能保管空白支票。提取现金时，由出纳人员填写现金支票必填事项，交由审核岗位人员审查，加盖银行预留印鉴后，送交银行上门服务人员。交接时出纳人员应同银行人员办理签字
15、登记手续。任何有文字或数字更改的支票应予作废，加盖“作废”戳记，登记支票作废备查簿。作废的支票应妥善保管并定期整理交回开户银行。转账支票及银行汇款支出控制各部门（中心）、事业部如需对外支付款项，应根据公司资金使用审批权限和合同管理办法的规定履行各项审批流程。出纳人员应根据经审批的合同、原始票据、报销凭证或借款单开具转账支票或办理银行汇款业务。银行承兑汇票支出控制。业务部门如需对外给付银行承兑汇票，需先填写工作请示报告卡，经总经理审批通过后交出纳人员办理。业务部门需提供接收汇票方的详细账户信息、相关发票的复印件及相关合同复印件。出纳人员应对开出的银行承兑汇票留取复印件并进行登记，并保证在开出的银行承兑汇票到期前将足够的款项存入开票银行账户。如需将收到的银行承兑汇票背书转让，应按照资金审批权限和合同管理办法规定，办理各项审批手续。由出纳人员将票据
