《精编》XX年度经营计划评估

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1、XX年度经营计划评估 XX股份总体评价YY业务年度经营计划评估市场与竞争分析产品分类分析各生产单位比较分析成本价值树分析评估小结偏差分析控制结构附录 XX股份财务评价 目标体系 财务指标 2002年目标体系 XX投资股份公司 天山建材 控股比例投资额主营业务收入净利润经营净现金流量净资产总资产投资收益 XX股份体系结构 说明 未合并ZZ 净利润按 的 XX财务预算初审 作了调整 YY HH业 ZZ果汁 主营 金融 其他 XX 信托 单位 万元 合并 37 6 27 17 13 12 51 10 27 13 44 34 17 8 0 XX2002年投资 收入 净利润结构 单位 万元 223150

2、 270838 16182 投资 营业收入 净利润 XX净利润 162 本部管理费用 本部财务费用 1600 1400 386 1cccc万元净利润按 的 XX财务预算初审 作了调整 资产结构 单位 万元 数据来源 XX股份公司 2001年预计收益 增加销量增效 提高销价增效 HH业增加 投资收益增加 期间费用增加 本部期间费用增加 所得税增加 营业外收支补贴 2002年计划收益 收益分析 调整投资结构 减少短期负债 降低财务费用逐项审核管理费用 调整预算 调整投资结构 减少短期负债 降低财务费用逐项审核管理费用 调整预算 HH业战略在研究中 单位 万元 数据来源 XX股份公司 XX股份经营回

3、顾 说明 未包括ZZ的营业收入 2001年为概算值数据来源 XX股份公司 HH业26167 YY73669 单位 万元 现金及有价证券 制造成本 管理费用 销售费用 财务费用 税金及附加 应收帐款 存货 其他流动资产 其他资产 流动资产 全部成本 销售收入 销售收入 平均资产总额 销售收入 净利润 资产周转率 销售净利率 资产净利率 权益乘数 1 1 资产负债率 净资产收益率 加权平均 2000年 2002年XX投资杜邦财务分析图 3 4 2 86 30 18 45889 9185 79 45408 销售收入 所得税 投资收益 其他业务利润 补贴收入 营业外收支净额 存货跌价损失 45889

4、102978 50121693 41181 3226 1023 1990 1289 2000年 2104 69404 33608 30509 2662 2220 4571 11902 3856 655 25 51 5670 3757 9498 6944 单位 万元 图例 调整布局扩大生产量 降低成本 加大营销力度 提高盈利水平 主营业务状况 单位 万元 说明 粗略估算 确切值有待ZZ提供财务预算 2001年取XX的概算值 业务收入 净利润 退出金融投资用以追加ZZ投资 争取100 股权 提高XX的现金流 现金及有价证券 制造成本 管理费用 销售费用 财务费用 税金及附加 应收帐款 存货 其他流

5、动资产 其他资产 流动资产 全部成本 销售收入 投资收益 销售收入 平均资产总额 销售收入 净利润 资产周转率 销售净利率 资产净利率 权益乘数 1 1 资产负债率 净资产收益率 2002年YY事业部杜邦财务分析图 YY事业部与投资公司本部的资产划分在进行中 目前仍合在一起 此杜邦财务分析为YY事业部与本部合并结构 HH业除外 加权平均 年未323203 单位 万元 2002年制HH事业部杜邦财务分析图 现金及有价证券 制造成本 管理费用 销售费用 财务费用 税金及附加 应收帐款 存货 其他流动资产 其他资产 流动资产 全部成本 销售收入 所得税 销售收入 平均资产总额 销售收入 净利润 资产

6、周转率 销售净利率 资产净利率 权益乘数 1 1 资产负债率 净资产收益率 272 单位 万元 XX股份总体评价YY业务年度经营计划评估市场与竞争分析产品分类分析各生产单位比较分析成本价值树分析评估小结偏差分析控制结构附录 XX股份财务评价 销售收入结构 单位 吨 万元 14850 28 30 99800 30 32 36 38 欧洲销售额 330008 5040 28 30 199000 30 32 36 38 独联体销售额 8400 9920 28 30 30 32 36 38 日韩销售额 4898 18560 1300 28 30 5080 30 32 36 38 中东 东南亚国内 98

7、872 2002年销售计划xx万吨大桶 总销售收入 62324万元 销售量 销售量 销售量 销售量 细分市场分析 生产计划 北美 02年市场增长率 3 57 XX份额增长率 7 75 欧洲 02年市场增长率 1 92 XX份额增长率 7 60 YY 细分市场分析 XX的销售目标总体较合理2002年的市场份额增长高于细分市场的自然增长 中东 东南亚和国内分公司例外 应在这些距离近的地区下功夫 发挥XX的优势在主流市场 营销策略应从单纯的低价格向提高品牌知名度和服务质量过渡 独联体 02年市场增长率 5 88 XX份额增长率 1 68 日韩 02年市场增长率 4 17 XX份额增长率 2 36 中

8、东 东南亚和国内 7 14 XX份额增长 1 12 XX销售量 地区总贸易量 1 3 3 2 2 2 1 2 0 3 销售量单位 吨 问题市场 竞争分析 综合对比 资料来源 XX市场部分析 竞争分析 细分市场竞争策略选择 竞争分析 国际同行成本对比 资料来源 XX市场部2001年数据 竞争分析 国际同行比较 YY 单位成本的比较 美元 美国晨星 XX 美国晨星的优势 XX的优势 887 127 39 29 11 7 6 1 4 7 18 137 599 原料 人工工资 管理费用 包装物 汽 折旧 水 电 保险 税金 财务费用 销售费用 注 2001年指标为概算数 2002年为预算指标 竞争分析

9、 国内同行财务指标比较 XX股份总体评价YY业务年度经营计划评估市场与竞争分析产品分类分析各生产单位比较分析成本价值树分析评估小结偏差分析控制结构附录 XX股份财务评价 XX股份总体评价YY业务年度经营计划评估市场与竞争分析产品分类分析各生产单位比较分析成本价值树分析评估小结偏差分析控制结构附录 XX股份财务评价 YY大包装 产量分布 总产量16 45万吨 单位 吨 2002年预算大包装YY 单位工厂成本比较 单位 元 XX股份总体评价YY业务年度经营计划评估市场与竞争分析产品分类分析各生产单位比较分析成本价值树分析评估小结偏差分析控制结构附录 XX股份财务评价 YY 成本价值树分析 成本构成

10、 生产 原料 管理费用 单产 销售费用 财务费用 服务费 包装物 采购价格 运费 临时工工资 正式工工资 制造费用 燃料及动力 直接人工 桶装衬袋 箱装衬袋 55无菌袋 300无菌袋 吨箱 汽 电 水 折旧 衬袋 无菌袋 托盘 大桶 维修费 装卸费 港杂费 平均工资 工资 培训费 办公费 差旅费 招待费 其它费用 公路运费 铁路运费 销售佣金 人员编制 仓储费 招待费 差旅费 办公费 运费 里程 单价 运输量 运输量 单价 里程 图例 关键指标 可下降 一般指标 铁路运费 2002年YY 销售成本构成 根据2002年成本预算计算固定成本和变动成本单位变动成本 28 30YY 2593元 吨 3

11、0 32YY 2785元 吨 36 38YY 3079元 吨固定成本总额12289万元价格按照每吨FOB均价495美元计算 盈亏平衡点产销量 12 35万吨 举例 标准 固定与变动成本分析 生产方案模拟 2001年实际 方案1 2002年 方案3 方案4 吨 固定成本 元 吨 吨 变动成本 元 吨 加权平均1618 加权平均851 敏感性分析 2002年预算 2002年预算YY 单位成本影响利润的诸因素中最敏感的是单价 其次是单位变动成本 再次是销量 最后是固定成本 各因素敏感度为 销售单价提高0 67 目标利润增长10 单位变动成本降低0 9 目标利润增长10 销售量增加2 5 目标利润增长

12、10 固定成本总额降低3 33 目标利润增长10 利润每增长10 下列因素变化的百分比 结论 影响YY 业务的主要因素为外部的市场水平和企业内部的成本水平 成本是企业的第一核心价值能力 在市场环境相对稳定时 单位成本变动成本成为关键因素本分析的假设前提是XX达到16万吨的生产量 若生产量降低 固定成本将也相应提高 基于这一条件 XX的原料供应非常关键 大桶YY 单位制造成本的比较 元 吨 2001年 2002年 2002年制造成本 2001年制造成本 不含期间费用 2655 85 70 4 60 23 36 164 66 2216 原料 包装物 工资 水电汽 修理费 折旧 2001年实际与20

13、02年预算比较 与2001年相比制造成本的总体节约为7040万元 举例 昌通厂 关键因素分解 层层分解 各分公司再按职能部门分解 制定措施 落实到责任人 各环节降低成本的目标 措施 责任人 绩效考核 XX股份总体评价YY业务年度经营计划评估市场与竞争分析产品分类分析各生产单位比较分析成本价值树分析评估小结偏差分析控制结构附录 XX股份财务评价 年度计划编制存在的问题 经营目标评估小结 说明 XX股份总体评价YY业务年度经营计划评估市场与竞争分析产品分类分析各生产单位比较分析成本价值树分析评估小结偏差分析控制结构附录 XX股份财务评价 附表说明 提交人 审核人 年月日 新疆XX偏差分析报告 XX

14、偏差分析报告格式 主要项目 经营分析表 附表说明 XX偏差分析报告格式 经营分析 原料的落实和均衡供应是完成计划生产量的关键 应补充原料的落实情况分析 偏差分析控制流程 每季未 战略管理部收集 除财务指标外其 余各项指标的信息 战略管理部编 制计划与预算 实际比较表 财务部编制财务 指标分析结论 差异是 否可控 战略管理部与 相关部门讨论 产生差异的 原因 偏差分析 报告及偏差 纠正意见 提交总经理审阅 部门计划与 预算考核数据库 是 否 相关部门修改 计划和预算 总经于理签署 部门计划和 预算修改单 提交战略规划 领导小组 审阅 讨论 提交董事会讨论 提出整改意见 战略管理部 监督执行 下发至相关 部门执行 通过否 是否影响公司年 度经营计划的实现 是否需要调整 部门计划和预算 总经理签署 部门计划与预算 考核数据库 否 需要 是 通过 授权的计划和 预算修改单 不 需 要 不需要 不通过 意见反馈 接左下 见右上 偏差10 以上 5 以内 忽略 直接反馈相关 部门进行控制 针对企业内部原因造成的偏差 需有责任追朔机制