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1、财务管理制度（讨论稿）目 录第一章 概述2第二章 财务系统组织框架图3第三章 财务岗位职责3（一）财务部长岗位职责3（二）主管会计岗位职责4（三）其他岗位人员职责5第四章 财务管理制度6第一节 财务管理制度总则6第二节 财务管理制度实施细则7第一部分 会计核算制度7第二部分 预算管理15第三部分 资金管理16第四部分 采购、存货管理24第五部分 资产管理31第六部分 合同管理34第七部分 发票管理35第八部分 应收款项管理36第九部分 费用管理37第十部分 税务管理45第十一部分 财务报表管理47第十二部分 财务分析49第五章 档案管理制度49第一章 概述完善财务管理体制是集团战略的重要组成部
2、分，建立企业集团财务管理体制是集团总部为界定各方面财务管理的权责利关系，管理规范整个财务行为所确立的基本制度。本制度以集团财务管理为管理核心，实行集团公司董事会领导下的物业公司总经理负责制，同时为适应集团公司对下属子公司的全面管理及发展需要，特设计本制度。以做到事前计划（预算控制），事中实时监控，事后接受集团公司审计监督的管理模式。本制度由集团统一制订，其具备的主要特点：1、 物业公司一切经营活动都不能游离于集团财务控制之外；2、 服从集团公司在财务管理上的集权化，从集团整体发展的战略高度统一安排母子公司的各项经营活动，以集团利益最大化为目标；3、 集团财务系统有权对物业公司业务进行控制与指导
3、，即由集团财务部门设计和调整内部控制各环节流程；4、 服从集团财务管理执行监督职能，统一全集团的财务核算体系；5、 资金的收支统一筹划和使用，实现收支两条线管理（指一条收入线，主要体现在所有收入必须全额汇入集团财务结算中心，另外一条线是支出由集团按照预算资金收支计划审核后拨付）；6、 物业公司接受集团远程审计，跨年度查询，追溯原始凭证，实现集团对下级单位的直接监控；7、 集团财务对物业公司财务人员实施集中统一管理，具体管理财务人员的上岗资格、职务任免、业绩考核、后续教育、岗位轮换以及业务档案管理等事项。第二章 财务系统组织框架图物业总经理集团董事会财务部长兼其他部室主管会计 出纳员其他岗位略第
4、三章 财务岗位职责（一）财务部长岗位职责1、掌握和贯彻国家财经法规和财经制度，选择适合企业的核算方法并组织实施,全面负责本部门各项工作，直接对集团财务总监负责；2、参与企业管理和重大决策，组织公司的财务管理工作，协助集团财务部制定和完善财务管理制度和操作流程、协助总经理进行经营管理；3、制定本部门工作计划，组织本部门完成公司的财务工作，实施会计监督，报告经营成果，做好财务分析，送总经理及集团财务部审阅；4、拟订资金筹措和使用方案，有效地控制使用资金，做好资金预算，合理安排调度资金；5、审核公司各部门费用开支，合理安排各项费用支出；6、指导和规范员工队伍，考核、调配下级工作，听取下级述职，做出工
5、作评价，审核本部门员工收入，定期向上级领导述职；7、在集团公司决策层领导下，牵头做好本企业的全面预算及财务预算工作；8、协调与政府职能部门的关系，接待有关部门对企业财务工作的检查；9、负责本公司财务报表的审核，保证及时准确编制并定期向总经理及集团公司上报财务分析报告；10、对财务机构的设置拿出主导意见；11、检查、监督各项收入的及时收缴，保证公司资金的正常周转；12、其他领导交办的事项；13、财务部长对财务报告的真实性、合法性、完整性负责，对本公司财务管理、会计核算工作组织不力承担相应责任；对参与制定的计划、方案、重大决策失误承担相应责任；对未能发现违反国家财经法规及集团公司规章制度的行为承担
6、相应责任。 （二）主管会计岗位职责1、协助财务部长安排和落实本部门各项工作；2、负责会计制证和帐务处理，编制内外部报表并报送各类会计报表；3、审核收费通知单，保证收费标准无误，并做好催缴工作；4、组织、指导本部门员工的培训；5、抓好本公司核算业务，监督各部门对于现金的借、还款等财务制度的贯彻执行；6、审核各项费用支出，执行财务预算，执行集团财务下达的各项指令；7、接待有关部门对企业财务工作的检查；8、检查银行、库存现金、资金帐目，发现问题监督改正调帐； 9、登记账簿，妥善保管会计凭证、帐本、会计报表和其他财务档案资料；10、审核企业纳税申报表；11、年（季）末所得税汇算调整及报表的报送；12、
7、为领导提供各项数据、编制和报送各种临时报表；13、管理往来明细帐目，负责往来帐的清理，做龄分析，催收应收帐款等；14、负责收据和发票等票据的管理；15、其他领导交办的事项。（三）其他岗位人员职责物业公司财务其他岗位按照分工不同分别设置：出纳员、发票开票员（兼）、审核员（兼）、办税员（兼）、档案管理员（兼）等。（目前除出纳员外均由财务主管会计兼任）1出纳员岗位职责1、根据审核后的会计凭证办理现金收、付的业务；2、负责现金的管理，登记和核对现金日记账，做到日清日结；3、超限额库存现金及时存入银行，支票及时进帐，同时保证日常报销所需要的备用金的支取和款项的收取和支付；4、及时向主管领导汇报库存现金情
8、况、填制货币资金日报；5、负责银行票据的管理和使用；6、办理支票、汇票等银行业务，以及相关票据的传递；7、编制与资金相关的临时报表，随时掌握银行存款状况并上报主管领导；8、登记银行存款日记账，协助银行出纳办理银行业务；9、核对银行对账单，按月编制银行存款余额调节表；10、计算和发放员工工资；11、其他领导交办的事项。2办税员岗位职责（兼）1、购买发票、办理发票购买及相关涉税业务；2、填制并申报各项纳税报表，在规定日期内交纳税款；3、负责培训本企业财务、业务人员相关涉税知识，指导、监督纳税； 4、接待税务部门对本公司的业务检查，做好协调和沟通工作。3发票开具员1、租金收入发票的开具；2、填制上报
9、发票使用情况申报表；3、领取、保管和整理发票；4、填制发票开据登记簿，负责整理装订。4档案管理员（兼）1、保管财务档案资料，对凭证、账簿、报表按期归档和整理；2、负责领用、返还收据的登记。 第四章 财务管理制度 第一节 财务管理制度总则 一、为适应物业公司发展需要，使资金做到合理分配及有效运用，规范公司内各项财务行为、加强财务管理和经济核算，以不断提高经济效益，特制定本套财务管理制度实施细则。 二、本制度根据中华人民共和国财政部颁发的企业会计准则和财政部关于物业管理企业的会计核算“应在房地产开发企业会计制度的基础上，再按照“物业管理企业会计核算补充规定”执行。同时遵循集团企业发展目标和管理要求
10、，并结合公司实际情况制定。 三、物业公司实行集团董事会领导下总经理负责制的财务管理体制，由集团财务统一安排部署财务核算，资金的筹集等各项财务管理工作。 四、物业公司遵照集团要求实行预算管理，财务管理应做到规范性、计划性、效益性，以最小投入，获得最大收益，要做好各项财务收支计划、监督、核算、分析和考核工作。 五、加强财务管理和财务核算基础工作，以提高财务核算与管理的质量，在经营活动中都应做好完整原始记录。接受集团财务部门定期的财产检查。 六、实行内部独立核算和业绩考评。 七、集团公司会计年度是按照企业会计准则规定，以自然年度作为会计年度，每年一月一日至十二月三十一日。集团公司内部财政年度同上。
11、八、本制度内容由集团财务部负责解释及修改。第二节 财务管理制度实施细则第一部分 会计核算制度一、 科目设置原则：科目设置及核算内容要求符合国家财政部统一的规定，新科目启用应上报集团财务中心备案，不得私自乱用科目。二、 主要会计科目及使用说明（一）预收账款1、本科目核算企业按合同规定向有关单位和个人预收的各种款项，如向承租人收取的房租、公共卫生清洁、公用设施的维修保养和保安、绿化等预收的公共服务费等。2、企业向有关单位和个人预收的款项，借记“银行存款”科目，贷记本科目；收入实现时，借记本科目，贷记“经营收入”、“其他业务收入”科目。有关单位和个人补付的款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；退
12、回多付的款项，作相反会计分录。3、预收账款情况不多的公司，也可以将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷方，不设本科目。4、本科目应按有关单位和个人设置明细账。5、本科目期末贷方余额，反映企业向有关单位和个人预收的款项；期末如为借方余额，反映应由有关单位和个人补付的款项。（二）代收款项1、本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单位的款项，如代收的水电费、电话费等。2、企业收到代收的各种款项时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；交给有关单位时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。收取代办手续费等服务收入时，借记本科目，贷记“经营收入”科目。3、本科目应按代收代交费用种类设置明细账。4、本
13、科目贷方金额，反映企业尚未支付的代收款项。（三）其他应付款1、本科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如承租人进行装修时，企业向其收取的可能因装修而发生的毁损修复、安全等方面费用的保证金等。2、发生的各种应付、暂收款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；支付时，借记本科目，贷记“银行存出”等科目。3、本科目应按债权人或应付、暂收款项的类别设置明细帐。4、本科目期末余额，反映企业尚未支付的其他应付款（四）经营收入（主营业务收入）1、本科目核算企业在物业管理（主营业务）活动中，为承租人或使用人提供维修、管理和服务等劳务而取得的各项收入，包括房屋出租收入、物业管理收入。房屋出租收入是指企业将
14、房屋出租向承租人所收到的租金收入；物业管理收入是指企业向使用人收取的公共服务费收入、公众代办服务费收入和特约服务收入。2、企业取得的各项收入，应按下列原则确认：租金收入的确认应当根据出租双方当事人签订的合同或者协议所规定的付款日期并实际收到款项时确认为营业收入的实现。企业应当在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款的凭证时确认为营业收入的实现。3、本科目应按经营收入的种类设置明细账，如“租金收入”、“物业管理费收入” 等，其中”物业管理收入“，企业可以根据实际管理需要，按照物业管理收入的组成内容（如来源渠道等）设置明细账，进行明细核算。4、物业管理是一个系统工作，催交管理费也不是孤立的。进行
15、上述工作的同时，物业管理方应会同建设单位应召开各种形式的座谈会、联席会，通报各项工作进展、征求承租人意见、互动交流，以解决拒交租金及管理费等问题为突破口，贴近承租人、明辨是非，充分协调各方关系，实质性地推动承租方和出租方之间矛盾和问题的解决。出租人也应以此为契机，展开大规模的公关活动，切实树立诚信负责的良好企业形象，彻底扭转被动局面，争取物业遗留问题的全面妥善解决。5、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。（五）经营成本1、本科目核算物业管理、物业经营、物业大修等应结转的经营成本。公司在经营中发生的管理人员的工资、奖金及职工福利费、固定资产折旧费及修理费、水电费。取暖费、办公费、差旅费、邮电通讯费、交通运输费、租赁费、财产保险费、劳动保护费、保安费、低值易耗品摊销及其他费用等间接费用，记入“管理费用”科目，不在本科
