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1、保理业务管理和作业办法（试行）第一章 总则第一条 为规范公司保理业务操作，防范和控制风险，根据国家有关法律法规、国际保理公约（UNIDROIT Convention on International Factoring）、国际保理规则（General Rules for International Factoring ，GRIF），及公司章程和相关规章制度，特制订本办法。第二章 定义第二条 为便于理解，对本办法中有关保理的重要术语、概念作如下定义和解释：一、保付代理（Factoring）简称保理。本办法所称的保理是指：卖方向公司申请办理保理业务，经公司同意，卖方以将其对其特定买受人（以下简称买
2、方）基于买卖合同、服务合同而取得向买方请求于一定清偿日支付一定款项的应收账款债权转让给公司的方式，委托公司为卖方提供保理协议所约定的包括代位收款、或/及融资、或/及账务管理、或/及承担买方信用风险等保理服务。以上所述的应收账款，单指企业与企业之间的放账交易。卖方：指销售商品或提供服务的一方，是应收账款的权利人。买方：指购买商品或接受服务的一方，是清偿应收账款的责任人。二、买方信用风险（Credit Risk）是指因买方破产、倒闭、重整、解散、停止营业、拒绝往来、无支付能力或恶意拖欠所导致的买方未能在应收账款到期日足额付款的情形。所谓保理商承担买方信用风险：在无任何理由而拒不付款的前提下，因上述
3、原因，买方无法在应收账款到期日之后的90天（或信保保单的等待期到期之日）内足额付款，由公司负责先行支付卖方该笔应收账款后，公司再按相关程序向买方进行催收及法律追索。信用风险担保额度：即承保额度，指在特定买方发生信用风险时，公司依保理协议及附件的约定对卖方应履行担保付款的最高限额。三、保理融资指根据卖方的申请，并经公司同意，公司在卖方将应收帐款债权转让于公司的前提下，依保理协议及附件的约定按照所转让的应收账款债权的一定比例在该应收账款到期日前向卖方提供融资的服务。保理融资额度：是指在保理合同有效期内，公司针对某一特定买方的合格应收账款可以向卖方提供保理融资的余额的最高限额。四、保理产品的划分按照
4、公司作为保理商是否承担买方信用风险以及是否提供卖方保理融资服务的划分标准，分为以下四种：1、公司同时承担买方信用风险以及提供保理融资服务：称为全功能保理服务（Full Services Factoring）。公司承做本项业务若发生信用风险，由公司向卖方履行担保付款的责任，但是担保付款金额应扣除公司已提供的保理融资及相应利息，并依公司与卖方签订的保理协议中约定之最高承保额度为上限。2、公司仅承担买方信用风险但不提供保理融资服务：称为到期保理服务（Maturity Factoring）。公司承做本项业务若发生信用风险，由公司向卖方履行担保付款的责任，但是担保付款金额应依公司与卖方签订的保理协议中约
5、定之最高承保额度为上限。3、公司不承担买方信用风险但提供保理融资服务：称为有追索权保理（Recourse Factoring）。公司承做有追索权保理，在应收账款到期30天后无论任何原因无法从买方收取足额账款，公司有权向卖方追索保理融资借款。4、公司不承担买方信用风险也不提供保理融资服务：称为保理服务（Factoring），公司得以债权人身份协助卖方向债权人对账、收款。五、双保理（Two-Factor Factoring）和单保理（Single Factoring）1、双保理是指至少有一家保理商与公司合作。2、单保理是指仅由公司独自承做的保理。六、国内保理和国际保理1、国内保理（Domestic
6、 Factoring）：买方与卖方同为境内注册的企业；2、出口保理（Export Factoring）：卖方为在境内注册的企业、买方为在境外地区登记的企业；3、进口保理（Import Factoring）：买方为在境内注册的企业、卖方为在境外地区登记的企业；4、出口保理商（Export Factor简称EF）：指与出口商签订出口保理业务协议、提供协议约定的出口保理服务的保理商；5、进口保理商（Import Factor简称IF）：指与出口保理商签订国际双保理协议（Inter-Factor Agreement），提供进口商保理服务的保理商。七、商业纠纷（Dispute）是指买方因任何理由提出不按
7、买卖合同、服务合同约定的账期及应收账款金额向指定的付款账户付款时，或虽未提出但未向指定的付款账户付款的情形。商业纠纷由买卖双方自行处理，公司不参与商业纠纷的处理，也不对其处理结果承担任何责任。八、保证付款（Payment Under Guarantee，PUG）也称担保付款，是指在承担买方信用风险项下，于公司信用风险承保额度范围内、对于已转让予公司的应收账款且经公司核准，买方因前述信用风险的原因未能向卖方足额付款时，公司将按照与卖方签订的保理协议的约定向卖方履行担保付款的责任。九、销货折让指买卖双方达成的因退货、货物降价、销售折扣、销售折让、修正差错等原因而调减原应收账款的金额。十、卖方额度指
8、公司承做保理业务，核予卖方的保理融资总额度上限。十一、买方额度指公司承做保理业务，主动授予债务人（买方）的、且并未与其签订任何协议的额度。买方额度分为两类： 第一类：承保额度。即担保买方信用风险的最高上限。第二类：集中度额度。即不担保买方信用风险的备忘额度。十二、保理商额度指针对与公司有签订双保理协议（Inter-Factor Agreement）的保理商，公司所核给的信用风险额度的上限。第三章 产品第三条 依操作方式不同以及便于理解，公司的保理业务分为：一、国内保理二、出口保理三、进口保理第四条 本业务的目标客户定位：一、藉由公司提供账款管理服务，提高收款效率、减少公司人力负荷的企业。二、企
9、业应收账款平均账期大於应付账款平均账期，为支应营运周转，有资金需求的企业。三、希望降低或转嫁买方信用风险，以规避坏账发生的企业。第五条 客户属交易性质产生的债权（提供商品或服务）皆可承做，但如有下列情形时，原则上不予承做，但经由董事长或总经理书面同意者除外：一、合约或订单有禁止债权转让之限制条件者。（买方事后有出具书面同意转让者除外）二、买卖双方相互买卖，且债权及货款有相互抵销的情形者。三、与公司签订保理协议前已到期且未获清偿的应收账款（池）。四、工程性质的招标案，并有分批验收情形者。五、买卖交易属一次性交易、无后续订单者。六、商品交易条件属寄售性质者。七、买卖双方均为中间商，实际物流买卖方均
10、未经手。八、买卖双方属母子公司或关联企业者。（以背对背方式承做者不在此限）第四章 业务管理模式和内部分工第六条 业务岗：一、负责市场的开发、评估、受理业务申请；二、撰写授信调查报告、与客户签约。第七条 产品岗：一、为保理业务的牵头管理岗位，也是公司保理业务一切问题的最终答疑者；二、负责保理产品的开发、专业培训、营销策划及组织推动；三、负责保理业务的贷前、贷中、贷后的管理；四、负责与保理商业务协议的签订；五、负责保理商关系的建立和维护；六、负责发起对保理商同业授信额度的申请、使用管理。第八条 风控岗：一、授信审查：负责买方额度的管理、审批和监控；负责卖方额度的审批、监控；负责对保理商同业授信额度
11、的审批、监控。二、拨款审查：负责卖方额度签约文件的审查；负责保理系统的出账审核。三、法务处理：负责保理业务中有关法律文本的制订、审查和修改工作；负责保理业务项下有关法律问题的解释和咨询工作；负责保理业务涉讼（裁）案件的处理工作。第九条 作业岗：一、负责保理业务的日常作业，包含登账、债权受让、拨款、销账、还款、操作保理系统等工作。二、日常对账是作业岗的重要职责，包含账款到期日前与买方财务人员查核账款、对账等。第五章 业务申请、受理与查核第十条 额度申请与查核一、买、卖方额度申请与查核保理额度查核，公司应核查买卖双方实际交易情形，依过去往来纪录及未来预计应收账款的增长给予额度。额度分为买方额度与卖
12、方额度两类，查核流程如下：（一）买方额度查核：1、业务岗办理本项业务应确实做好尽职调查（Due Diligence，DD），充分了解应收账款是否为正常交易所产生，以降低交易风险；买卖双方营业性质之关联性与供销情形，及客户申请额度与其营业额、周转率是否相称，避免过度授信。2、业务岗应先以电话或电子邮件洽询作业岗，查询该买方是否具有公司买方额度及目前买方额度占用情形。若已有买方额度，业务岗应填写买方额度使用申请书送作业岗，作业岗凭以占用买方额度。3、如无买方额度或合计申请额度超过核定买方额度上限，业务岗应填写买方额度设立申请书及买方额度使用申请书等，送风控岗申请买方额度。作业岗凭以占用买方额度。4
13、、买方额度管理依公司授信业务审批授权、相关授权准则办理。（二）卖方额度查核：1、产品岗协助业务岗进行交易流程核查，并填制交易流程查核报告书 ，交易流程查核报告书应按不同买家分别填写。2、业务岗备妥下列送审资料后，送风控岗审查。 买方额度使用申请书与买方额度设立申请书 产品岗签回的交易流程查核报告书 核贷批复书以下为向客户征提之资料： 公司章程 验资报告 开户许可证 贸易合同，如为代理其他企业出口还需提供代理协议 交易流程查核报告书所记载的需征提之交易文件 执照、证件及其最新年检证明：营业执照、组织机构代码证、国（地）税税务登记证、贷款卡及特许行业经营许可证等其他必要的证件 申请出口保理另需提供
14、进出口企业资格证或外商投资企业批准证或对外贸易经营者备案表 法定代表人或负责人身份证明、履历等 前三年、本年季度及上月财务报表 或其他能够证明经营和财务能力的资料3、除以上第2点向客户征提一般的债权文件外，还应特别征提以下债权文件：往来印鉴（变更）授权书债权让与通知书 买卖合约或订单上有禁止债权转让条款，要求国内买方同意债权转让并签回时使用的格式介绍信(Introductory Letter)，通知国外买方使用（无须签回）的格式。货款明细表：详列第一笔转让前，客户已出货但不在公司提供保理服务范围内之发票（指发票日早于债权转让通知书上通知买方之交货发票日、或已逾账款到期日之发票、或与客户协商后公
15、司不纳入信用风险担保的发票）。4、若上述应提交资料因实际业务需求而须作修改，由业务岗提出申请，经产品岗出具会签意见后，提交风控岗审批。5、卖方额度管理依公司授信业务审批授权及相关授权准则办理。二、风险分级方式若客户申请保理融资，授信按以下三点办理：1、依据风控岗交易评级分为A、B、C、D四类，经评定为A或B类的不需向客户（卖方）征提担保品；2、经风控岗评级为B类客户利率定价须符合风险覆盖敞口；3、经风控岗评级为C类的需向客户（卖方）征提足额担保品；4、经风控岗评级为D类的拒绝提供保理融资服务。若客户要求本公司承担买方信用风险服务，风控岗将该买方送信用保险公司核保，按最终核保金额的一定比率承做；或向该买方注册地的保理商询问是否愿意承保，风控岗应在买方当地合作保理商核给信用额度后方可承做。三、保理融资申请与查核1、保理融资比例：保理融资比例原则上不超过各笔应收账款金额（含税）扣除客户与买方依其交易认可之销货折让或销货退回金额及其他相关费用之净额的80%，业务岗可根据买卖双方折扣纪录调整比例，送风控岗审批。2、保理融资
