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1、 【以下格式仅供参考，各单位根据实际情况在不影响披露内容完整性的前提下可做适当修改；【 】中为提示性文字。】盘古山乌矿会计报表附注2002年12月31日（单位：人民币元）一、公司基本情况盘古山乌矿1922年开矿，1954年收归国有，经于都县工商行政管理局批准，取得企业法人营业执照（注册号：36261321600094），注册资本2039万元；注册地址：于都县盘古山镇。主营：钨精矿、铋精矿、铋锭、铅锌矿、钼矿、硫精矿、铋冶炼、金属切削机床、工矿车辆紧固件、铸件、锻件、矿山设备制造、工业设备修理（不包括水轮机气轮机修理）、有线电视、火力发电、汽车客货运输、内河内湖运输、炸药及火工品制造、洗染、碾米
2、磨粉、日用机械、修理、日用电气修理、日用电器具修理、土木工程建筑、水泥及预制件制造、图书、文化、娱乐服务电影录像放映、住宿、饮食、花卉种植、野生动物饲养、民用机械、农用机械、金属结构件修理、备件制造、内燃机、电气设备修理、小型农机具制造、建筑机械修理兼营：出租、铜窗、铁件加工、烟酒副食、干鲜果品、蔬菜瓜果、果树、牲畜饲料、放映、印刷、工艺品加工、广告、饲料、装饰材料加工、电脑培训、输电线架设、游艺活动、旱冰、机电设备安装、茶桑种植、冷饮 二、不符合会计核算前提的说明公司无不符合会计核算前提的情况。三、重要会计政策和会计估计的说明 1.会计制度 公司执行工业企业会计制度。 2.会计年度 公司会计
3、年度自公历1月1日起至12月31日止。 3.记账基础和计价原则 公司以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。 4.记账本位币和外币换算 公司以人民币/美元为记账本位币。在报表期间内发生的所有外币经济业务，按业务发生当月一日（或当日）中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合人民币记账。期末，对所有外币账户余额，按资产负债表日市场汇价进行调整，产生的汇兑损益计入当期损益或相关项目。 5.现金等价物的确定标准 凡同时具备期限短（从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小四个条件的投资，确认为现金等价物。 6.坏账核算方法 公司采用直接转销法核算坏账损失。对重
4、要和特殊的应收款项采用特殊认定法。 7.存货核算方法 公司存货主要包括原材料、在产品和产成品，以计划成本核算，期末通过成本差异科目将计划成本调整为实际成本。 8.短期投资核算方法 公司短期投资是指能够随时变现，持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资。短期投资按取得时的实际成本计价。9.长期投资核算方法公司长期投资包括股权投资、债权投资及其它投资。长期投资按取得时的实际成本计价。 公司对被投资企业采用成本法核算；拥有实际控制权的，采用权益法核算。 10.固定资产核算方法公司固定资产按实际成本计价。固定资产的标准为：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与生产经
5、营有关的设备、器具等，以及不属于生产经营主要设备，但单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的物品。固定资产折旧采用直线法计算，其中固定资产设备采用综合折旧直线法，并按固定资产类别、预计使用年限和预计残值率3%确定折旧率。固定资产预计使用年限及年折旧率列表如下。固定资产类别使用年限 （年）年折旧率（%）房屋及建筑物25-40%机器设备10-22%运输工具8-15%其他设备8-15%11.在建工程核算方法公司在建工程按各项工程以实际发生金额核算，并于交付使用时转作固定资产。在建设期或安装期间为该工程所发生的借款利息支出、汇兑损益计入该工程成本。已交付使用的在建工程不能按时办理竣工决算的，暂
6、估转入固定资产，待正式办理竣工决算后，调整已入账的固定资产和已提折旧。 12.无形资产核算方法公司的无形资产是指企业/公司为生产商品或者提供劳务、出租给他人、或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。包括专利权、非专利权、商标权、著作权、土地使用权。 13.递延资产核算方法 公司的递延资产是指不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费、租入固定资产改良支出、固定资产大修理支出等，以实际发生额核算，按预计受益期限平均摊销。 14.收入确认原则公司以产品或商品已经发出/工程已经交付（或按进度）/服务或者劳务已经提供/价款已经收讫或者已经取得收取价款的权利，即作
7、为销售收入实现。 15.所得税的会计处理方法 公司采用应付税款法/纳税影响会计法中的债务法（或递延法）核算所得税。 四、主要税项公司主要应纳税税种如下：1.所得税所得税按应纳税所得额的33%计缴。2.增值税公司为增值税一般纳税人，其中：内销产品销项税率为13%、出口产品销项税率为零。公司的增值税应纳税额为当期销项税抵减当期进项税后的余额。3.个人所得税公司个人所得税由员工个人负担，本公司为其代扣代缴。 4.城市维护建设税公司按流转税 5%计缴。5.教育费附加公司按流转税3 %计缴。五、重要会计政策和会计估计变更的说明，以及重大会计差错更正的说明 公司当年无重要会计政策和会计估计变更，无重大会计差错更正。
