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1、北京2017年税务师考税法二考试试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、下列各项所得中，应当征收个人所得税的是_。A国家发行的金融债券利息收入B个人取得的教育储蓄存款的利息收入C外籍个人以现金形式取得的住房补贴D外籍个人以实报实销形式取得的伙食补贴 2、某公司于2005年10月4日进口一辆小汽车，关税完税价格500000元，已知关税税率50%，消费税税率8%。则该公司应纳车辆购置税_，A81521.74元B50000元C75000元D694444元3、Y公司本月销售某产品情况如下：(1)现款销售110台，售价1 000万元(不含增值税，下同)已入账
2、；(2)需要安装的销售2台，售价300万元，款项已部分收取，安装任务构成销售业务的重要组成部分，安装任务已完成60%；(3)分期收款(3年以上)销售4台，售价400万元，折现值200万元；(4)附有退货条件的销售2台，售价250万元，已入账，退货期3个月，退货的可能性难以估计。Y公司本月应确认的销售收入是_万元。A1 200B1 400C1 700D1 950 4、对行政征收的论述错误的是_。A行政征收的法律后果是行政主体暂时取得了被征用财产的使用权B行政征收的实施是无偿的，被征收方不能获得经济补偿C税收征收是典型的行政征收行为D行政征收的实施必须以相对方负有行政法上的缴纳义务为前提5、外商投
3、资企业和外国企业合并申报纳税时其地方所得税的减免优惠可以按_规定执行。A企业总机构所在地的税务局的B负责合并申报纳税的营业机构所在地的税务局C各营业机构D企业总机构或负责合并申报纳税的营业机构所在地的省、自治区、直辖市人民政府 6、下列关于税收实体法各要素的表述，正确的是_。A纳税人是实际负担税款的单位和个人B课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志C税目是课税对象的具体化，代表课税的深度D土地使用税和房产税都是有幅度的地区差别税率 7、纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的是_。A出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货
4、运营取得的收入B非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得C单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险D股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下 8、适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的 WTO成员国或地区的进口货物，或原产于与我国签订有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区进口的货物，以及原产于我国境内的进口货物，对其采用的税率被称为_。A普通税率B特惠税率C定额税率D最惠国税率 9、下列活动取得的收益不作为收入核算的是_。A企业销售本期产品B企业对外提供劳务C他人使用本企业资产D出售本企业拥有的固定资产 10、董先生于2009年1月1日将
5、其在市区的一套自有住房按市场价格出租给某人居住，租期1年，全年租金收入36000元。为使该住房顺利出租，6月份发生有真实、准确凭证的修缮费用4000元。董先生2009年应缴纳的个人所得税是_元。(不考虑印花税)A2384B2036.6C2298D201811、受托方加工烟丝的组成计税价格为_万元。A13.1429B14.1429C15.24D16.2429 12、关于税务行政规范，下列表述正确的是_。A税务行政规范可以设定50元以下的小额行政处罚B税务行政规范可以设定除纳税人以外其他税务行政当事人的义务C相对于税务具体行政行为而言，税务行政规范具有向后发生效力的特征D按照审批制度改革精神，税务
6、行政规范可设定税务行政审批项目 13、在资源税现行规定中，关于伴采矿的税收政策，下列说法正确的是_。A以主产品的矿石名称作为应税品目，由国家税务总局核定单位税额B伴采矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府根据规定核定单位税额C伴采矿量小的，按照国家对收购单位规定的相应品目的单位税额减半缴纳资源税D以副产品的矿石名称作为应税品目，由财政部核定单位税额14、2002年某企业经市委批准，进行技术改造且以国产设备投资，投资额800万元。已知企业2001年所得税为60万元，2002年所得税为100万元，2003年所得税为150万元。按规定，其投资抵免企业所得税为_。A2002年抵免30万元，2003年抵
7、免40万元B2002年抵免40万元，2003年抵免70万元C2002年抵免40万元，2003年抵免90万元D2002年抵免40万元，2003年抵免50万元 15、下列费用项目中，不应计入“营业费用”科目的有_。A企业产品销售运输途中发生的保险费B企业产品销售过程中发生的宣传费C企业销售人员报销的医药费D根据已售产品计提的产品质量保证金 16、王某因出国请自己的好朋友张某代为保管家传的一幅油画。后张某因急用钱而将该画卖给了吴某。张某与吴某之间签订的油画买卖合同_。A有效B无效C效力待定D可撤销 17、某外籍个人2003年1月10日被派往中国工作3年；2004年3月17日回国汇报工作，2004年4
8、月14日复入境，2004年12月19日回国度假；2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20回国履行有关职务；因情况变化，至2006年12月12日完成任务回国，则该纳税人_。A2005年度为居民纳税人，2006年度为非居民纳税人B2005年度为非居民纳税人，2006年度为居民纳税人C2005、2006年度均为非居民纳税人D2005、2006年度均为居民纳税人 18、从法律性质来看，税法属于_。A义务性法规B授权性法规C习惯法D制定法 19、纳税人应在申报纳税之前，到主管税务机关的征收管理所申请_。A纳税人税种登记B纳税期限C登记核查报告D税种认定登记 20、对于作者将自己的文字
9、作品手稿复印件公开拍卖取得的所得，应按_项目征收个人所得税。A特许权使用费所得B稿酬所得C劳务报酬所得D其他所得 21、当事人有下列_情形时，应当承担缔约过失责任。A不履行合同B履行合同不符合约定C以自己的行为表明将不履行合同D故意隐瞒与订立合同有关的重要事实或者提供虚假情况 22、某家甩电器修理厂会计核算健全，2009年营业额120万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2010年5月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计234万元；购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计2万元。该修理厂本月应缴纳增值税()万元。A068B132C140D34023、下列关
10、于车船税的说法正确的有_。A三轮农用运输车免征车船税B微型客车比大型客车单位税额低C非机动驳船免税D专项作业车免税 24、根据现行消费税有关规定，应税消费品的全国平均成本利润率的确定机关是_。A国家税务总局B国务院C财政部D省国家税务局25、某市红佳日化厂为增值税一般纳税人，2009年8月进口一批香粉，买价85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香粉的50用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，支付价款120万元、增值税20.4万元；销售化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售环节应交增值税
11、为_万元。(本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣，关税税率为50)A31.81B64.60C38.38D85二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列属于制定合理的股利分配政策作用的有_。A可以缓解企业对资金需求的压力B降低企业筹资的资金成本C影响企业股价在市场上的走势D满足投资者对投资旧报的要求E可以降低投资风险 2、计税工资是指计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的工资标准。它包括的项目有_。A基本工资B浮动工资C各种奖金D股息收入3、某金银珠宝店，既经营金银首饰，又经
12、营珠宝玉石，已分别核算销售额，则下列经营品种，应在生产环节征收消费税的有_。A纯金项链B龟甲C镀金工艺项链D珍珠项链E铂金首饰 4、有关销售自己使用过的固定资产应缴的增值税，下列说法正确的是_。A纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车，售价超过原值的，按照6%的征收率征收增值税B纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的游艇，售价超过原值的，按照2%的征收率征收增值税C纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的摩托车，售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税D纳税人销售自己使用过的属于不征消费税的机动车，售价未超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税5、杨教授编著教材一本，1999年2月
13、出版，获稿酬8000元。因市场需要，2000年1月再版该教材又获稿酬3000元，杨教授获得的两次稿酬收入实际应缴纳个人所得税_元。A1232B1760C1204D1720 6、一般情况下侵权行为民事责任必须具备_要件。A损害事实的客观存在B侵权行为的违法性C因果关系D行为人的过错 7、根据新的破产法规定，下列说法中正确的是_。A对于债务人申请破产的案件，人民法院应当在10日内决定是否受理B人民法院受理破产申请的，应当在裁定作出之日起5日内送达申请人C债务人对债权人申请破产有异议的，应当在收到人民法院的通知之日起日内向人民法院提出D人民法院不受理破产申请的，应当自裁定作出之日起15日内送达申请人
14、E申请人对不予受理破产申请的裁定不服，有权自裁定送达之日起10日内向上一级人民法院提起上诉 8、某药店(一般纳税人)2008年6月向患者销售药品及医疗器械取得收入36800元，向外地某药店批发药品(非避孕药品)，增值税专用发票上注明的价款为50000元，向消费者个人销售国产抗艾滋病毒药品和其他用具取得收入15800元(无法分开核算)，药店请专家为顾客提供医疗咨询服务，取得咨询收入6800元(单独核算)；本月购进药品允许抵扣的进项税额为9450元。该药店本月应纳的增值税为_元。A5239.75B6227.78C4397.01D6692.74 9、在常设机构利润范围的确定问题上，各国税收协定均推崇归属原则和引力原则。下列关于两个原则的表述，正确的是_。AOECD范本倡导实行归属原则B引力原则对收入来源国有利C一般常设机构，非居住国基本按引力原则进行征税D对无场所的常设机构，也应由常设机构所在国核定征税 10、按照刑法理论，实质的一罪包括_。A连续犯B继续犯C想象竞合犯D牵连犯E吸收犯11、依照个人独资企业法的规定，个人独资企业解散，通知和公告债权人的正确做法有_。A投资人自行清算的，应当在清算前15日内书面通知债权人B债权人应当在接到通知之日起30日内，
