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1、（财务知识）初级财务笔试题答案2010年初级会计职称考试经济法基础真题及参考答案壹、单项选择题1.下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经壹定立法程序制定颁布，调整国家、社会和公民生活中基本社会关系的是（）。A、宪法B、法律C、行政法规D、行政规章【答案】B【解析】（1）选项A：宪法是由国家最高权力机关全国人民代表大会制定，是国家的根本*；（2）选项C：行政法规是由国家最高行政机关国务院于法定职权范围内为实施宪法和法律制定、发布的规范性文件；（3）选项D：行政规章是国务院各部委，省、自治区、直辖市人民政府，省、自治区人民政府所于地的市和国务院批准的较大的市以及某些经济特区市的人民政府
2、，于其职权范围内依法制定、发布的规范性文件。2.甲、乙发生合同纠纷，继而对双方事先签订的仲裁协议效力发生争议。甲提请丙仲裁委员会确认仲裁协议有效，乙提请丁法院确认仲裁协议无效。关于确定该仲裁协议效力的下列表述中，符合法律规定的是（）。A、应由丙仲裁委员会对仲裁协议的效力作出决定。B、应由丁法院对仲裁协议的效力作出裁定C、应根据甲、乙提请确认仲裁协议效力的时间先后来确定由仲裁委员会决定或丁法院裁定D、该仲裁协议自然失效【答案】B【解析】当事人对仲裁协议的效力有异议的，能够请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定；壹方请求仲裁委员会作出决定，另壹方请求人民法院作出裁定的，由“人民法院”裁定。
3、3.下列各项中，不属于行政处罚的是（）。A、罚金B、吊销许可证C、警告D、没收违法所得【答案】A【解析】（1）选项A：罚金属于刑事责任；（2）选项BCD：行政处罚包括警告，罚款，没收违法所得，没收非法财物，责令停产停业，暂扣或者吊销许可证，暂扣或者吊销执照，行政拘留等。4.方某工作已满15年，2009年上半年于甲X公司已休带薪年休假（以下简称年休假）5天；下半年调到乙X公司工作，提出补休年休假的申请。乙X公司对方某补休年休假申请符合法律规定的答复是（）。A、不能够补休年休假B、可补休5天年休假C、可补休10天年休假D、可补休15天年休假【答案】B【解析】职工累计工作已满10年不满20年的，年休
4、假10天。于本题中，方某累计工作已满15年，能够享受10天的带薪年休假，由于其已于甲X公司享受过5天，于乙X公司能够再补休5天。5.工人李某于加工壹批零件时因疏忽致使所加工产品全部报废，给工厂造成经济损失6000元。工厂要求李某赔偿经济损失，从其每月工资中扣除，已知李某每月工资收入1100元，当地月最低工资标准900元。该工厂可从李某每月工资中扣除的最高限额为（）。A、500B、220C、200D、110【答案】C【解析】因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿，也可从劳动者本人的工资中扣除。但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%。若扣除后的剩余
5、工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。于本题中，李某月工资的80%为880元900元，该工厂最多能够从李某的工资中扣除1100-900=200（元）。6.根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中，应征收营业税的是（）。A、金融机构往来业务B、人民银行对金融机构的贷款业务C、金融机构买卖金银业务D、人民银行委托金融机构的贷款业务【答案】D【解析】（1）选项A：金融机构往来业务暂不征收营业税；（2）选项B：人民银行对金融机构的贷款业务，不征收营业税；（3）选项C：存款或购入金融商品行为，以及金银买卖业务，不征收营业税；（4）选项D：人民银行对企业贷款或者委托金融机构贷款的业务应当征
6、收营业税。7.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征税范围的是（）。A、建筑安装业B、交通运输业C、邮电通信业D、加工、修理修配业【答案】D【解析】选项D：加工、修理修配劳务属于增值税的征税范围。8.根据营业税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当壹且征收营业税的是（）。A、贸易X公司销售货物同时负责安装B、百货商店销售商品同时负责运输C、建筑X公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物且实行分别核算D、餐饮X公司提供餐饮服务的同时销售酒水【答案】D【解析】（1）选项AB属于增值税的混合销售行为，应当壹且征收增值税；（2）选项C：提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应
7、税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额缴纳增值税；（3）选项D属于营业税的混合销售，应当按主业壹且征收营业税。9某纳税人销售购置的不动产，其营业额的下列确定方法中，正确的有（）。A已全部收入为营业额C以全部收入减去不动产折余价值后的余额为营业额B以销售时的评估价格为营业额D以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额【答案】D【解析】纳税人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的“购置原价”后的余额为营业额。10根据营业税法律制度的规定，纳税人以1个月为壹个纳税期的，应于壹定期限内向税务机关申报纳税，该壹定期限是（）。A自期满之日起5日内B自期满之日起7
8、日内C自期满之日起10日内D自期满之日起15日内【答案】D【解析】纳税人以1个月或者1个季度为壹个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。11根据个人所得税法律的规定，于中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是（）。AM国甲，于华工作6个月BN国乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日离境CX国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天DY国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间临时离境100天【答案】C【解析】于中国境内有住所，或者无住所而于境内居住满1年的个人，属于我国的居民纳税人；居住满1年是指于1个纳税
9、年度（1月1日12月31日）内，于中国居住满365日，临时离境不扣减于华居住天数；其中临时离境，是指于壹个纳税年度中壹次离境不超过30日或多次离境累计不超过90日。（1）选项AB未能于1个纳税年度内，于中国居住满365日；（2）选项D既未满足1个纳税年度内，于中国居住满365日的条件，也未满足壹个纳税年度内壹次离境不超过30日或多次离境累计不超过90日的规定；（3）选项C：2009年1月1日-2009年12月31日于中国境内居住满365日，且临时离境仅28天，能够不扣减其于华居住天数。12某外籍专家甲于中国境内无住所，于2009年2月至11月受聘于华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资
10、人民币28000元；另以实报实销形式取得住房补贴人民币5000元，已知外籍个人工资、薪金所得减去费用标准为4800元/月：全月工资、薪金应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，适用的个人所得税税率为25%，速算扣除数为1375，甲于中国期间应缴纳的个人所得税总额为（）元。A31750B43750C44250D56750【答案】C【解析】外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费暂免征收个人所得税，因此甲于中国期间应缴纳的个人所得税总额=（28000-4800）25%-137510=44250（元）。13某个人独资企业2009年度销售收入为272000元
11、，发生广告费和业务宣传费50000元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年能够于税前扣除的广告费和业务宣传费最高为（）元。A30000B38080C40800D50000【答案】C【解析】个人独资企业和合伙企业每壹纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除；超过部分准予于以后纳税年度结转扣除。于本题中，该企业当年能够于税前扣除的广告费和业务宣传费最高额=27200015%=40800（元）。14根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得税中，免征个人所得税的是（）。A劳动分红B出版科普读物的稿酬所得C年中奖金D转让自用6年惟壹家庭生活用房所得【答案】D
12、【解析】（1）选项AC：除工资、薪金外，奖金、年终加薪、劳动分红、津贴也应当列入工资、薪金税目计征个人所得税；（2）选项B：出版科普读物的稿酬所得没有免征个人所得税的规定；（3）选项D：对个人转让自用5年之上且且是家庭惟壹生活用房取得的所得，继续免征个人所得税。15甲X公司委托某施工企业建造壹幢办公楼，工程于2009年12月完工，2010年1月办妥（竣工）验收手续，4月付清全部工程价款。甲X公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（）。A2009年12月B2010年1月C2010年2月D2010年4月【答案】C【解析】纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之“次月”起，缴纳房产税。16周
13、某原有俩套住房，2009年8月，出售其中壹套，成交价格为70万元；将另壹套以市场价格60万元和谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了壹套新住房，已知契税的税率为3%。周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的有（）。A1003%=3（万元）B(100+60)3%=4.8（万元）C(100+70)3%=5.1（万元）D(100+70+60)3%=6.9（万元）【答案】A【解析】（1）契税由房屋权属承受人缴纳，成交价70万元的房屋由于周某作为产权转让方，不承担契税的纳税义务；（2）房屋进行交换的，若交换价格相等，则免征契税；（3）以100万元购置的新住房，周某作为产权承受方应缴纳的契税=
14、1003%=3（万元）。17某火电厂2009年占地80万。其中厂区围墙内占地40万，厂区围墙外灰场占地3万，生活区及其他商业配套设施占地37万。已知该火电厂所于地适用的城镇土地使用税每万年税额为1.5万元。该火电厂2009年应缴纳的城镇土地使用税税额为（）万元。A55.5B60C115.5D120【答案】C【解析】火电厂厂区围墙内用地均应征收城镇土地使用税。对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油（气）管道、铁路专用线用地，免征城镇土地使用税；厂区围墙外的其他用地，应照章征税。于本题中，该火电厂2009年应缴纳的城镇土地使用税税额=（80-3）1.5=115.5（万元）。18根据税收征收管理法律制度的
15、规定，因纳税人计算错误少缴税款，累计数额不足10万元的，税务机关于壹定期限内能够追征税款和滞纳金，该壹定期限是（）。A1年B3年C7年D10年【答案】B【解析】因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关于3年内能够追征税款、滞纳金有特殊情况的，追征期能够延长到5年。所谓“特殊情况”，是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计于10万元之上的。于本题中，因纳税人计算错误少缴的税款，累计数额不足10万元，不属于能够延长的特殊情况。19根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时，能够选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是（）。A确认适用税率B收缴发票C确认计税依据D加收税收滞纳金【答案】B【解析】纳税人对征税行为不服的，应当先申请行政复议，对行政复议不服的，再向人民法院提起行政诉讼；选项ACD均属于征税行为。20甲X公司将壹张银行汇票背书转让给乙X公司，该汇票需加附粘单，甲X公司为粘单上的第壹记载人，丙X公司为甲X公司的前手，丁X公司为汇票记载的收款人，下列X公司中，应当于汇票和粘单的粘接处签章的是（）。A甲X公司B乙X公司C丙X公司D丁X公司
