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1、02 财务预算实施细则范文第一条 为了加强各部门预算编制的科学管理，企业特制定本实施细则，各部门应共同遵守，认真执行。 第二条 产品类别销售计划。该计划以产品分类为主。第三条 生产计划的说明。对产量及生产能力运用计划、质量计划、新产品或新技术的研究开发计划、机械修护计划、机械淘汰以及扩建计划、人员合理化计划、成本控制计划等加以说明。第四条 营业计划说明。营业计划说明是经营部与内销部在预算年度中营业计划的书面报告，内容包括：市场的开发、新产品的开发、旧产品的淘汰、新客户的开发或原有客户的淘汰、广告或其他销售推广政策、价格策略及账款回收政策、业务人员的增减变动、销售费用限制、本年度营业方面可能遭遇
2、的困难及克服对策等的说明。第五条 客户促销计划。客户促销计划是由贸易部及内销部根据市场情况、客户往来情况预计各客户的销售量，以拟订的报价予以编制。 第六条 设定标准人工费用。各部门在标准生产能力下，配置的人员编制及用人费用标准。根据性质分为直接人工和间接人工两项，待确定生产计划后，作为编制人工费用预算及考核人工效率的依据。第七条 设定标准制造费用。各部门在标准生产能力下，耗用的电力、材料、维修费用等费用指标，分为变动及固定两项，作为生产计划确定后编制制造费用预算及考核费用支出的依据。第八条 设定营业部门分摊费用。按费用性质，依据营业部门提供服务的比重，将营业部门费用分摊给生产部门。 第九条 产
3、销配合计划。由总经理、财务定及生产管理部门根据营业部门及生产部门提供的资料、综合市场环境、生产状况、产成品存货水平及成本利润等因素，加以协调而编制。 第十条 生产计划。生产计划是生产管理中心依据经核定实施的产销计划所列各项产品生产数，而排定的各中间及最后生产部门产品的计划生产数量，是预算年度考核各生产部门生产进度完成情况的依据。第十一条 主要材料耗用最预算。主要材料耗用预算由生产部门依据生产计划及标准用料设定加以汇编而成。 第十二条 主要材料采购预算。主要材料采购预算由供应部依据主要材料耗用量预算估计材料的合理库存、经济采购数量及材料价格趋势等予以汇编，作为编制主要材料耗用成本的依据。 第十三
4、条 固定资产扩建改良及专项费用预算。固定资产扩建改良及专项费用预算是供应部根据营业计划说明生产计划、产销配合计划及企业预算委员会决议事项所编制的年度资本支出及专项支出预算。第十四条 生产成本预算。生产成本预算是财务部依据所编制的各产品直接材料、直接人工及制造费用的总成本及单位成本预算。第十五条 销货成本预算。销货成本预算是财务部根据产销配合及计划生产成本预算加以汇编而成。第十六条 营业收入预算。营业收入预算是财务部根据产销配合计划及预估的其他收入，加以汇编而成。第十七条 销售管理财务费用预算。销售管理财务费用预算是财务部参考前年度实际开支，并依据年度营业管理计划所编制的销售管理财务费用年度预算。第十八条 损益预算。损益预算是财务部依据销售成本预算、营业收入预算及销售管理财务费用预算编制的年度损益预算。
