《精编》综合所得税电子结算申报软件操作介绍

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1、98年度綜合所得稅電子結算申報軟體操作介紹 財政部臺灣省中區國稅局民權稽徵所99年4月 掌握所得稅申報的三大關鍵 免稅額説明 直系尊親屬 子女 同胞兄弟姊妹 其他親屬或家屬 直系尊親屬年滿60歲者 或雖未滿60歲但沒有謀生能力 受納稅義務人扶養者 兄弟姊妹2人以上共同扶養 應協議推定其中1人申報扶養 未滿20歲子女 年滿20歲子女 但因在校就學 身心障礙或無謀生能力 受納稅義務人扶養者 同胞兄弟姊妹未滿20歲者 同胞兄弟姊妹年滿20歲 但因在校就學 身心障礙或無謀生能力 受納稅人扶養者 合於民法第1114條第4款 家長家屬相互間 及第1123條第3項 雖非親屬而以永久共同生活為目的同居一家者

2、規定 且未滿20歲或滿60歲以上無謀生能力 並確實受納稅人扶養者 受扶養者的父母若是現役軍人或托兒所 幼稚園 公私立國民中小學的教職員 不能申報扶養親屬 所得稅法上有關列舉扣除之項目一 捐贈對政府之捐贈不受金額之限制 對教育 文化 公益 慈善機構或團體之捐贈受綜合所得總額20 之限制 點光明燈 安太歲 非屬捐贈性質二 保險費納稅義務人本人 配偶及申報受扶養直系親屬的人身保險之保險費每人每年不得超過24 000元 但全民健康保險不受金額之限制 三 醫藥及生育費四 災害損失需檢附稽徵機關所核發之災害損失證明 五 購屋借款利息房屋為本人 配偶或受扶養親屬所有 並於該年度辦竣戶籍登記 且無出租 供營業

3、或執行業務者使用 每戶每年最多扣除30萬元 需先減除儲蓄投資特別扣除額 且以1戶為限 六 房屋租金支出 但有列報購屋款利息者 不得扣除 本人 配偶 及受扶養之直系親屬在中華民國境內租屋供自住且非供營業或執行業務用 每戶每年最多可扣除12萬元 七 私校捐贈直接捐贈 不超過綜合所得總額20 為限透過財團法人私立學校興學基金會但指定特定之學校法人或學校捐贈 不超過綜合所得總額50 為限透過財團法人私立學校興學基金會未指定特定之學校法人或學校捐贈 全數作為列舉扣除額 申報軟體下載 可由http tax nat gov tw 網站 或各國稅局網站直接下載後安裝 成功安裝後 點選此圖案 開始進入申報系統

4、注意 每日開機時請連上網路檢查是否為最新版本 登入方式 登入方式 憑證 內政部核發之自然人憑證ic卡 http moica nat gov tw 經財政部同意之電子憑證 目前有台灣網路公司簽發之金融憑證 tw 簡易認證 納稅義務人IDN 戶號 戶號指所得年度12月31日前戶口名簿上所載之 戶號 以身分証字號 戶號方式登入 若在稽徵機關查詢所得資料 選4 匯入所得及扣除額資料 未在稽徵機關查詢資料 選7 直接進入系統建立新資料 以自然人憑證IC卡登入 將申報人本人憑證IC卡插入讀卡機輸入PIN碼 第一次取得IC卡時 預設值為出生年月日 可自行上網變更 以自然人憑證IC卡登入 輸入申報人身分證統一

5、編號 以自然人憑證IC卡登入 成功後 便出現自然人憑證功能表選單 選擇 下載當年度所得稅籍資料或本年上次上傳申報資料 原則上會帶出納稅義務人本人 配偶及未成年子女的所得及扣除額資料 匯入稅籍及所得 扣除額資料 選擇 下載當年度所得稅籍資料或本年上次上傳申報資料 下載成功後 會出現下載稅籍所得資料說明 按 確認 鈕 出現申報戶成員 本人 配偶 扶養未成年子女 戶籍地 及所得資料 相關下載所得及扣除額資料 確認是否正確 不正確者 取消勾選狀態 最後按 帶入 即可將資料帶入申報程式內 基本資料頁籤 納稅義務人 本人 的姓名 身分證統一編號 系統會自動由憑證帶出 身分證統一編號以藍色顯示 表示不可修改

6、 根據憑證所帶出的資料 姓名欄則可以修改 基本資料必要欄位須登打完成才可切換其他頁籤使用憑證申報 不可變更納稅義務人戶籍地一經上傳後 欄位會鎖至 鄰 扶養親屬頁籤 輸入扶養親屬姓名 IDN 稱謂及出生年相關條件欄請依狀況勾選 如 在學 同居 無謀生能力等 扶養親屬所得資料可使用憑證下載或匯入稽徵機關查詢資所得檔 惟需先於本頁籤輸入該親屬之資料 所得資料頁籤 輸入時 請選擇正確所得種類及所得格式 若有所得發生處所名稱或扣繳單位統一編號 請詳細填寫 使用憑證下載當年度所得資料 或下載扶養親屬所得資料 或由稽徵機關查詢匯入所得資料 或讀入去年申報之舊資料 需詳細檢查 若有不符處 需修正之 以免誤報或

7、漏報受罰 所得資料範圍增加1 執行業務所得 格式代號9A 僅提供業別屬一般經紀人 格式代號9A 76 之各類所得扣繳暨免扣繳憑單 2 個人經營計程車客運業未辦理營業登記 由稽徵機關依規定核算之營利所得 所得資料頁籤 載入扶養親屬所得資料 所得資料頁籤 員工分紅配股 所得資料頁籤 執行業務所得 經營小規模營利事業之營利所得 獨資 合夥組織每月營業額未達20萬三個月一期的營業稅計算方式 全年營業額 純益率 看行業別 通常為6 銷售彩券所得 甲類 刮刮樂 申報執行業務所得有設帳 依帳載核實認列未設帳 以部頒標準按一般經紀人核定 銷售佣金 1 費用率20 乙類 電腦彩券 申報營利所得1 小規模營利事業

8、 免用統一發票之獨資 合夥組織 未設帳者 得按查定全年銷售額或實際營業額從高依部頒擴大書審純益率計算 經營兩種以上行業之營利事業 以收入較高業別之純益率標準計算之 2 使用統一發票及非小規模營利事業獨資 合夥或公司組織將獲配之股利總額或盈餘總額併入計算當年度綜合所得總額投資人明細及盈餘分配表 經營傳 直銷之所得 執行業務所得 佣金收入 個人直銷商因下層直銷商進貨達一定標準 自該事業取得之佣金或各項補助費 其他所得 個人直銷商進貨達一定標準 自該事業取得之佣金或各項補助費 營利所得 因銷售商品賺取之營業利潤 全年向所有直銷或傳銷進貨累積金額 7萬元以上者 應以建議售價6 合計營利所得申報 所得資

9、料頁籤 租賃所得 所得資料頁籤 租賃所得 所得資料頁籤 租賃所得 所得資料頁籤 租賃所得 押金 標準或列舉扣除額頁籤 列舉扣除額請依提供資資料或蒐集之單據列報如列報之人身保險費 健保費 購屋借款利息或教育學費特別扣除額與稽徵機關提供查詢金額相符 則該項扣除額單據可免檢附 標準或列舉扣除額頁籤 保險費 人身保險費資料會依每個人的身分加總 並分為健保與非健保兩項 若被保人不在撫養親屬之名單中 其人身保險費資料不會帶入系統 標準或列舉扣除額頁籤 購屋借款利息資料帶入 有下載到購屋借款利息 會出現此按鈕 標準或列舉扣除額頁籤 系統只能勾選一筆資料帶入 標準或列舉扣除額頁籤 自行修改實際發生金額 標準或

10、列舉扣除額頁籤 需勾選已辦理戶籍登記 才會帶入可扣除金額 扣除額頁籤 一般扣除額 薪資 儲蓄特別扣除額系統會自動帶入 其他欄位請依實際狀況輸入 扣除額頁籤 身心障礙特別扣除額 扣除額頁籤 教育學費特別扣除額 按下 增修教育學費明細資料 鈕 可查看並修改每個撫養子女的教育學費明細資料也可以新增下載時沒有帶入之撫養子女教育學費明細資料 稅額試算頁籤 系統自動計算稅額 並選擇最佳計算式 其他計算方式 可由右邊識別頁籤 重購自用住宅扣抵 適用條件 須同時符合下列條件 1 出售或重購房屋係以納稅義務人本人或其配偶名義登記 2 出售及重購房屋均須為自用住宅 3 納稅義務人已繳交出售自用住宅年度之綜合所得稅

11、 4 出售自用住宅房屋完成移轉登記日起二年內重購者 先購後售者亦適用 5 重購自用住宅之房屋其價額超過原出售價額者 計算公式 A 出售年度的應納稅額 包括出售自用住宅之財產交易所得 B 出售年度的應納稅額 不包括出售自用住宅之財產交易所得 C A B 重購自用住宅扣抵稅額 重購自用住宅頁籤 列印試算表 相關資料輸入完成 於本頁按 產生檢核報表 鈕 便可產生試算表 即上傳申報後之收執聯 本項功能僅資料上傳前檢核用 不可作為申報單據使用 稅額計算上傳 繳稅案件 稅額計算上傳 繳稅案件 稅額計算上傳 退稅案件 使用IDN 戶號登入方式上傳需檢覈戶號 稅額計算上傳 相關資料填寫完成 按 申報資料上傳

12、鈕 若使用金融機構帳號進行繳退稅 系統會先出現輸入存款人及帳號確認畫面 資料檢核成功後 才可上傳 上傳成功 系統產生收執聯等處理狀態 稅額計算上傳 報表產生完成後 上傳申報成功訊息出現 您亦可至http tax nat gov tw查詢申報結果 稅額計算上傳 整個上傳申報作業成功後 系統才會出現 列印 按鈕 供使用者列印收執聯 附件寄送信函封面 應檢送各項文件單據申報表 如下頁圖示 若不需檢附任何證明文件 僅出現列印收執選項 收執聯 附件寄送信函 應檢送各項證明文件單據申報表 申報檔案加密儲存 存檔 申報資料會加密 因此會出現輸入密碼之對話框 若您之前沒有儲存過申報資料 系統會出現問您是否要用

13、身分證統一編號為密碼或另設密碼 選擇 是 則會出現以下視窗供您另設密碼若是您已經儲存過申報檔 再次存檔時 系統則會問您是否要用上次存之密碼為預設密碼 或要另設新密碼 選擇 是 也會出現以下視窗供您另設密碼 申報檔案加密儲存 第一次儲存時 開啟儲存檔案時 申報完成刪除報表檔 相關報稅網站 財政部 www mof gov tw財政部電子報繳稅 tax nat gov tw財政部臺灣省中區國稅局 www ntact gov tw線上繳稅 paytax nat gov tw內政部憑證管理中心 moica nat gov tw金融憑證網路報稅網站 tw 簡報完畢敬請指教 小規模營利事業之乙類經銷商如何申報繳納所得稅 假設某小吃攤販兼作乙類經銷商 屬小規模營利事業 其由稽徵機關每季核發的 營業稅查定課徵核定稅額繳款書 計算公式欄所填載的銷售額為540 000元 全年銷售額為540 000 4 2 160 000元如全年實際營業額並未大於全年查定銷售額 則全年營利所得為2 160 000 10 彩券代理銷售處的純益率 216 000元如全年實際營業額為2 300 000元 大於全年查定銷售額 則全年營利所得為2 300 000 10 230 000元