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1、华能财务管理设计 财务战略财务组织财务管理财务管理流程 财务战略 投资战略筹资战略财务结构战略损益表预测 投资战略 自有存货投资分析 采购服务商 一体化企业 主要存货 小批量产品大批量产品作为产品核心部件的原材料或半成品 2000年财务报表上的存货金额来自于由于供应商未开发票而形成的 假存货 或代理公司 子公司等的库存 连接国内生产商与国外经销商的中间商 不了解市场需求 不能预测市场风险 销售规模小 每笔业务成交量小 无库存战略 市场的主导者 实行营销战略 对市场需求及风险做出预测 依靠品牌战略 加强对供应商控制 销售规模扩大 采购成本增加 保留适当库存 存货管理是要使存货量能达到相对最优 不
2、能及时供货 损失订单 采购成本高 商品涨价风险 储存成本 资金占用 存货过时 自然损耗 存货数量过小 存货数量过大 存货管理 确定自有存货种类 确定最佳存货量 2002年预计销售收入7500万元 销售成本6337 5万元 但需库存产品的销售收入约占总销售收入的70 左右 故需库存产品销售收入为5250万元 销售成本4436万元 建议 2002年需库存产品周转次数 需库存产品成本 平均存货 30次2002年预计实际自有平均存货金额为145万元 2002年建议 自有平均存货金额为145万元自有库存周转次数 全部销售成本 平均存货 43次 存货周转次数应逐年减少 存货周转次数变动 2003年 200
3、4年 2005年 2006年 2002年 减少存货周转次数的前提 公司对终端市场需求越来越了解销售过程中能有效控制经销商 存货周转次数最低控制在20次 投资战略 应收帐款投资分析 采购服务商 一体化企业 无目标客户定位无营销规划 不能预测及规避市场风险缺乏对经销商的有效控制 在某种程度上受经销商控制 企业战略 财务战略 保守的信用政策 严格控制应收帐款 对经销商信用期间为45天 应收帐款周转率偏高 适当开放的信用政策 适当延长对经销商信用期间 降低应收帐款周转率 能把握市场需求通过营销战略规划 预测市场风险依靠品牌战略有效控制渠道经销商 良好的应收帐款管理能够促进公司的业务发展 扩大销售规模增
4、强市场竞争力减少库存成本 坏帐损失机会成本管理成本增加现金折扣成本增加风险 正面效果 负面效果 持有应收帐款 确定信用标准确定信用期限现金折扣政策收账政策应收帐款追踪分析 应收帐款管理 适当放宽预付 应收账款制度 对合作伙伴提供一定的信用支持 向经销商提供一定的信用 向供应商提供一定的资金融通 对经销商进行ABC分类 向A类客户提供一定标准内的信用 对供应商进行ABC分类 向A类供应商提供一定的资金融通 投资战略 2001年对外投资情况 单位 元 2001年长期投资情况 资料来源 财务部 投资战略 对外投资分析进行对外投资时要加强财务投资风险控制 不轻易投入与公司主营业务无关的投资项目加强对已
5、选定的投资项目的财务评估和建议加强对投资项目管理过程中的财务监督和财务分析不提供业务合作伙伴以外企业的担保 借款 筹资战略 筹资方式比较 筹资资方式选择 经营中当出现周转不灵或需要进行大额投资时 在自有资金不能满足的情况下 应选择适当的筹资方式 商业信用短期借款长期借款发行债券内部扩股股票上市 财务结构战略 部分财务指标建议 2002 2003 2004 2005 2006 销售毛利率15 5 15 5 15 5 15 5 15 5 产品销售成本 产品销售收入84 5 84 5 84 5 84 5 84 5 产品销售利润率10 5 10 5 10 5 10 5 10 5 销售净利率5 5 5
6、5 5 管理费用 产品销售收入4 4 4 4 4 流动比率保持在1 5 2 1之间速动比率保持在0 8 1 2之间存货周转率2002年建议为43次 以后可逐年降低资产负债率保持在45 左右 以后年度可根据投资情况加大比率 加强对销售毛利率的 使销售净盈利率达到5 水泵部2001年数据分析业务收入 6170万元主业成本 5386万元营业费用 132万元 2 1 毛利 652万元管理费用分摊 558 10 26 214 6万元 3 5 财务费用 无税前利润 652 214 6 437 4万元税后利润率 437 4 67 6170 4 7 净资产收益率 437 4 67 3630 10 26 21
7、资料来源 财务部 价格 成本 利润 销售成本 经营费用 管理费用 利润价格 销售成本 经营费用 管理费用 利润 5 3 5 67 15 5 平均销售毛利率要达到15 5 2002 2006年主营业务损益表预测 财务组织 财务组织结构 董事会 董事长 监事会 总经理 战略规划委员会 技术中心 营销中心 管理中心 技术品管部 办公室 财务部 人力资源部 投资管理部 东南亚销售部 欧洲销售部 中东销售部 美洲销售部 成套部 财务规划委员会 供应管理部 市场运作部 管理会计 成本会计 税务 出纳 管理会计 部门名称 财务部 职能 负责公司财务分析 现金管理 筹资与投资管理 税务筹划 信用管理 预决算管
8、理 会计核算 成本管理 财务监督工作 考核指标及权重 财务报表完成及时性财务工作准确性财务费用控制财务预算控制情况税务筹划效果资金供应及时性应收账款坏账率重要任务完成情况 财务部岗位设置 上级 管理总监拟设岗位 财务部经理税务岗成本会计会计出纳员 涉及流程名称 一般报销流程固定资产采购流程超预算审批流程预算及计划流程应收帐款管理流程费用控制流程 部门职责 进行宏观经济预测 外汇市场预测和公司需要的资金预测 实现对资金的有效调度编制和执行预算 财务收支计划 信贷计划 拟定并实施资金筹措和使用方案 合理有效使用资金进行各项成本的预测 计划 分析和考核 加强对成本费用的控制定期进行财务分析和公司运行
9、状况分析 为公司经营管理决策提供翔实依据进行税务筹划 办理税务事宜对公司各项业务计划 公司投资项目进行财务可行性论证参与合同条款审查工作 监督合同的执行情况 监控合同执行风险负责财务资料的真实 准确 各类凭证 数据的存档执行国家规定的会计准则 制定公司内部财务 会计制度和工作程序 财务部部门职责 财务管理 财务管理内容 预算管理现金管理应收帐款管理成本管理财务风险管理财务分析方法 财务管理内容 一 预算管理现金管理应收帐款管理成本管理财务风险管理财务分析方法 财务预算管理体制 组织体系 预算管理委员会是在总经理直接领导下的公司预算管理的常设机构 其主要职责是 根据企业发展战略制定企业预算目标
10、政策 程序等 各项预算的审定 监督 控制与调整修订等财务部是主管财务预算管理的职能部门 其主要职责是 汇总 平衡各部门的年度财务预算 研究 编制集团的年度财务预算 对集团未来经营的持续增长做出预测 分解和下达各项财务预算指标 月 季 度监督 检查 分析 总结和评价各部门的财务预算执行情况各部门应根据自身的业务情况 负责本部门的财务预算管理工作 编制 上报本部门的财务预算 检查 分析 总结和上报本部门的财务预算执行情况 公司实行统一计划 分级管理的财务预算管理体制统一计划 指全公司的年度经营目标实行集中统一的管理原则分级管理 指各项财务预算指标统一向各部门分解 下达 业经下达的财务预算指标由各部
11、门负责落实 财务预算期和编制工作期 财务预算期指财务预算的执行期 公司的财务预算期为每年的1月1日至12月31日 财务预算编制工作期指财务预算实际编制的时间 公司的预算应在预算期上一年度的11月开始着手编制 财务预算内容及其之间的关系 商品销售预算 数量 单价 收入 产品成本预算 采购数量 单价及总额 采购费用 期末产品存货余额预算 虚拟库存金额 长期销售预算 费用预算 各项经营费用 管理费用 财务费用 资本支出预算 固定资产更新 新建项目等 预算现金流量表 预算资产负债表 预算损益表 现金预算 现金流入 流出预算 销售预算 经营预算 报表预算 财务预算所需相关部门提供的资料 公司管理委员会应
12、提供的资料 部门 资料 公司管理委员会 年度经营目标 公司年度总销售额目标每一个区域市场的销售额目标公司毛利润额公司净利润额公司研发投入公司生产投入 即模具投入 公司总营销费用新产品销售额 利润额及营销费用对建筑物投资额对外投资额 市场运作部应提供的资料 部门 资料 市场运作部 年度市场营销计划及相关费用 各产品销售价格 数量市场调研费用促销方式及费用产品国外注册费用展览费样品费国内运费库存费用 除管库人员工资等费用以及仓库折旧 货物出运各项费用 国际运费 报关 配载等发生的相关费用 客户投诉处理发生的费用本部门人员国内差旅费本部门人员涉外费 销售部应提供的资料 部门 资料 销售部 年度产品销
13、售计划及相关费用 年度本区域市场销售总额及对各客户的销售额应收帐款客户走访费用国内差旅费业务招待费 供应管理部应提供的资料 部门 资料 供应管理部 存货情况 年度产品采购计划及相关费用 各产品采购价格 数量库存产品积压引起的损失供应业务员以及质检人员的差旅费供应业务员的业务招待费 技术品管部应提供的资料 部门 资料 技术品管部 年度产品开发计划及相关费用 新产品开发所需的各项设备 材料金额开新模具需投入的金额检测设备所需投入技术开发人员差旅费技术认证费用专利申请费用 办公室应提供的资料 部门 资料 办公室 年度办公用品采购计划 活动及相关费用 购置固定资产支出固定资产租赁费固定资产维修费办公用
14、品 低值易耗品 购置支出水电 电话 传真等费用会议 职工活动支出报刊杂志 书籍等支出车辆管理费用支出公关等所需费用与法律事务相关的支出本部门人员差旅费 财务部应提供的资料 部门 资料 财务部 年度折旧计划 利息支出 固定资产折旧已借款项利息本部门人员差旅费 人力资源部应提供的资料 部门 资料 人力资源部 年度工资计划 培训计划及费用预算 全体员工工资 福利 奖金等预算员工培训支出预算员工招聘支出解决员工劳动关系争议所需要的支出人力资源部人员差旅费 投资部应提供的资料 部门 资料 投资部 年度投资计划 年度投资总额投资回报率投资部人员差旅费业务招待费对所投资公司的审计 检查等费用投资过程中可能产
15、生的其他费用 成套部应提供的资料 部门 资料 成套部 年度投标计划 运作计划及相关费用 中标额 合同额及利润额预算应收帐款额部门人员差旅费业务招待费投标中发生的各项费用售后服务所需支出 公司财务预算及计划流程 总经理 管理委员会 行政部 各部门 财务部 年度目标总预算确定 审批 年度部门规划 公司年度工作计划 重订部门规划 信息提供 工作计划 收入 支出预算 预算审核 汇总 平衡 超额 是 否 公司年度各项预算 实施 审批 每年11月份 各相关部门制定销售基准价格及采购基准价格每年11月15日之前 各部门将编制好是财务预算草案及编制说明上交财务部经批准的财务预算 于每年的1月正式下达各部门 说
16、明 财务预算制定程序 市场运作部 产品目录销量预测仓库管理费预算 供应管理部 采购价格采购计划采购费用 市场运作部 销售价格 各相关部门 管理委员会 管理委员会 由总经理及营销总监 市场运作部经理 销售经理 供应管理部经理 财务经理等组成 从公司长远利益 整体利益的角度对采购价格 销售价格予以评价 修订 财务部 财务部经理 成本会计等 核算公司毛利协调相关部门确定采购基准价格确定销售基准价格 参照采购基准价格制定流程及销售基准价格制定流程 财务部 财务部经理 成本会计等 核算公司毛利协调相关部门确定采购基准价格确定销售基准价格 公司各部门 公司全体部门 本部门的费用预算 财务部 核算公司经营费用比例 管理费用比例 净利润协调各部门费用预算确定本年度各部门预算及公司整体预算 人力资源部 供应管理部人员工资 财务部 自建库房折旧 采购价格1 定制产品供应基准价格制定流程 市场运作部 总经理 供应管理部 财务部 供应管理委员会 审批 产品工艺和材料信息 产品目录和销售预测 技术品管部 产品分类 基准价格产品目录 审核 历年价格数据 供应厂商和市场信息 产品成本核算 制定标准价格 审核采购标准